Sursa: Regulile privind implementarea Legii privind taxa pe valoarea adăugată, Supplement VI

130. Regulile privind implementarea Legii privind taxa pe valoarea adăugată, Articolele 130 și 131, UL RS 17/04, 45/04

Pentru un exemplu al acestui raport, vezi Priloga DDV-O.

În prilejul DDV-O, modificările incluse în formularul DDV-O conform punctelor 3 și 4 din Articolul 130 din Regulile privind implementarea Legii TVA. Punctul 6 din acest articol stipulează că o anexă de acest tip trebuie să fie prezentată pentru fiecare perioadă la care se referă informațiile conținute în aceasta. Datele trebuie raportate "separat pentru fiecare perioadă fiscală", ceea ce poate fi interpretat că o anexă separată trebuie creată pentru fiecare punct din Articolul 130 și pentru fiecare perioadă la care se aplică modificarea.

Articolele 130 și 131 din Regulile privind implementarea Legii privind taxa pe valoarea adăugată (UL RS 17/04, 45/04) se citesc:

Articolul 130 (general)

(1) Persoana înregistrată în scopuri de TVA trebuie să își determine obligația fiscală pentru perioada fiscală și să o raporteze într-un cont de TVA, adică, pe un formular DDV-O, pe care trebuie să-l prezinte administrației fiscale.

(2) Persoana înregistrată în scopuri de TVA care a prezentat deja un cont de TVA și a determinat ulterior că a contabilizat greșit obligația sa fiscală poate, până la termenul limită pentru prezentarea acestui cont, să înlocuiască contul prezentat cu unul nou.

(3) La prezentarea formularului DDV-O, persoana înregistrată în scopuri de TVA trebuie să prezinte, de asemenea, următoarele:

   - Informații despre TVA-ul contabilizat și suma TVA-ului deductibil datorită modificării bazei impozabile;

    – Informații despre suma TVA-ului contabilizat și suma TVA-ului deductibil datorită erorilor dintr-o factură emisă sau primită;

    – Informații despre diferențele dintre TVA-ul deductibil (pe baza cotei deductibile temporare) și TVA-ul deductibil care poate fi dedus conform cotei deductibile reale;

    – Informații despre suma TVA-ului deductibil pe care persoana înregistrată în scopuri de TVA nu l-a dedus în perioada fiscală în care a fost primită factura sau declarația vamală, dar ulterior, conform alineatului 9 din Articolul 40 din Legea TVA* și

    – Informații despre modificările aduse TVA-ului deductibil conform alineatului 2 din Articolul 42 din Legea TVA**.

(4) O persoană înregistrată în scopuri de TVA care tranzacționează un activ fix utilizat conform Articolului 191 din aceste reguli trebuie să prezinte, împreună cu un formular DDV-O, informații despre suma TVA-ului pe care a declarat-o ca deducere a TVA-ului deductibil.

(5) Persoana înregistrată în scopuri de TVA include informațiile din punctele trei și patru în contul de TVA pentru perioada în care a fost descoperită eroarea și face acest lucru în secțiunile corespunzătoare ale formularului DDV-O, astfel încât sumele din prima parte a formularului DDV-O să fie corecte.

(6) Persoana înregistrată în scopuri de TVA listează informațiile din punctul anterior separat pentru fiecare perioadă fiscală la care se aplică modificarea și înregistrează modificările în suplimentul formularului DDV-O.

...

__________________________________________________________

* Alineatul 9 din Articolul 40 din Legea TVA se citește:(9) Persoanele impozabile vor efectua deducerea prin scăderea din suma totală a TVA-ului datorat pentru o anumită perioadă fiscală a sumei totale a TVA-ului pentru care, în aceeași perioadă, dreptul de deducere a apărut conform alineatelor doi și trei din acest articol. Dacă o persoană impozabilă nu deduce TVA-ul deductibil în această perioadă fiscală, poate deduce această sumă de TVA deductibil în orice moment după această perioadă fiscală, dar nu mai târziu decât în ultima perioadă fiscală a anului calendaristic următor anului în care a avut dreptul să deducă TVA-ul deductibil. "

** Alineatul 2 din Articolul 42 din Legea TVA se citește: (2) Dacă, în termen de cinci ani de la anul calendaristic al începerii utilizării echipamentului, apar modificări în condițiile care au fost decisive în acel an pentru deducerea TVA-ului deductibil, se va face o corectare a TVA-ului deductibil pentru perioada următoare modificării. Pentru bunurile imobile, se va aplica perioada de douăzeci de ani în loc de cinci ani.

Informații despre care date din documente aparțin unui supliment, tipurile de anexe utilizate și determinarea perioadei corecte, vezi: Tab-ul Linnks în primirea facturilor | DDV Tab-ul Links în emiterea facturilor | TVA

În tab-ul TVA al documentelor de primire și emitere, poți selecta unde va apărea o mișcare în formularul DDV-O și perioada în care aparține o înregistrare sau o revizuire. Următoarele pot fi selectate în document:

Pentru un exemplu al acestui raport, vezi Priloga DDV-O.