Sursa: 149. articol PZDDV, UL RS
17/04,
45/04,
141/06
Paragraful 2 al Articolului 85 din Legea privind TVA prevede:
Fiecare persoană impozabilă trebuie să țină un registru al
bunurilor expediate sau transportate, de către
aceasta sau în numele său, către o
destinație din afara teritoriului Sloveniei către un alt Stat
Membru în scopul tranzacțiilor
prevăzute la punctele f), g) și h) ale paragrafului (2) al Articolului 9 din
această lege.
Paragraful 2 al Articolului 9, la care se face referire mai sus, prevede:
Transferul
bunurilor către un alt Stat Membru conform paragrafului (1) al acestui articol
se consideră efectuat dacă o persoană impozabilă sau o altă persoană care acționează în numele său
expediază sau
transportă bunurile în scopul activității sale comerciale către un alt Stat Membru,
cu excepția scopurilor oricăreia dintre următoarele tranzacții:
...
– furnizarea de servicii asupra bunurilor în cauză efectuată fizic
în statul membru de destinație, cu condiția ca
bunurile, după prelucrare, să fie returnate acelei
persoane impozabile în Slovenia;
– utilizarea temporară a bunurilor pe teritoriul Statului Membru în care
expedierea sau
transportul bunurilor se încheie, în scopul furnizării de servicii în acest Stat Membru de către
persoana impozabilă stabilită în Slovenia;
– utilizarea temporară a bunurilor, pentru o perioadă care nu depășește 24 de luni, pe teritoriul
unui alt Stat Membru, în care
importul temporar al acelorași bunuri dintr-o țară terță
ar fi acoperit de
regimul de import temporar cu scutire completă
de taxe vamale.
Înregistrare specială pentru Paragraful 2 al Articolului 85 din Legea privind TVA
1
| Număr secvențial |
Numărul secvențial. Este generat automat
de program. 2 |
| Data înregistrării |
Data TVA
din documentul emis. Aceasta este, de asemenea,
baza pentru includerea înregistrării într-o perioadă fiscală. 3 |
| Numărul documentului |
Numărul facturii emise. Acesta poate fi
numărul documentului intern, numărul primului document asociat sau
numărul celui de-al doilea document asociat. Vezi Taxa pe Valoarea Adăugată
.4 |
| Data documentului |
Data facturii
din factura emisă. 5 |
| Valoarea bunurilor în EUR din document |
Valoarea totală a
documentului emis în EUR. 6 |
| Cantitatea bunurilor menționate în document |
7 |
| Descriere scurtă a bunurilor |
Numele
articolului din prima linie a documentului. Dacă există mai multe linii în
document, va fi afișat doar numele articolului din prima linie. 8 |
| Tipul tranzacției menționate în Articolul 9 din Legea privind TVA (Dacă este
tipul menționat în paragraful al patrulea sau al cincilea (primele două puncte
enumerate mai sus), se menționează tipul serviciului; dacă este tipul menționat în
paragraful al șaselea (al treilea punct enumerat mai sus), se menționează scopul
utilizării temporare a bunurilor; exemple includ: târg comercial, expoziție,
etc.) |
Această informație este introdusă în câmpul Descriere din
registrul Articole. Prin urmare, se recomandă crearea unui tip de document separat
pentru fiecare tip de serviciu care trebuie menționat separat într-o
înregistrare specială. 9 |
| Țara de destinație unde au fost
expediate sau trimise bunurile |
Codul ISO al țării de destinație din
documentul emis. 10 |
| Data expedierii bunurilor |
Data avizului de primire
introdusă în documentul emis. 11 |
| Data primirii efective a bunurilor sau data
vânzării bunurilor, dacă bunurile nu se întorc în Slovenia |
În
prezent, aceasta este data celui de-al doilea document asociat. Această dată poate fi
editată după cum este necesar. 12 |
| Cantitatea bunurilor care nu se vor întoarce în Slovenia |
Această
informație nu poate fi introdusă automat. Va trebui să o introduceți
manual odată ce cantitatea este cunoscută. 13 |
| Descriere scurtă a bunurilor care nu se vor întoarce
în Slovenia |
Această informație nu poate fi introdusă automat. Va trebui
să o introduceți manual odată ce cantitatea este cunoscută. Paragraful 2 al Articolului 175 din Regulile pentru Implementarea Legii privind TVA
prevede: |
(2) Dacă bunurile din țara inițială de destinație sunt trimise direct către
o altă țară de destinație și condițiile stipulate în liniile a patra,
a cincea și a șasea din Articolul 9 din Legea privind TVA sunt îndeplinite, astfel de expedieri sunt înregistrate
într-o linie nouă, conform paragrafului anterior, cu excepția coloanelor 8
și 10, care sunt completate după cum urmează:
- În coloana 8, se introduce o referință la înregistrarea anterioară (numărul
secvențial al înregistrării anterioare)
- În coloana 10, se introduce data expedierii către celălalt Stat Membru
Deoarece numărul secvențial al înregistrării este generat automat,
determinarea acestui articol creează dificultăți pentru contabilitatea computerizată.
De aceea, vă recomandăm să anulați avizul de expediere original în astfel de cazuri (Adăugați
mișcare - Anulați documentul) și să creați un nou aviz de expediere pentru noua (a doua)
țară de destinație.
Because the sequential number of the record is generated automatically, the
determination of this article creates difficulties for computerized accounting.
That's why we advise you to reverse the original issue slip in such cases (Add
movement - Reverse document) and create a new issue slip for the new (second)
country of destination.
