Prijem robe na komisiju - tip K

Prijem robe na komisiju - tip K

Prijem robe na komisiju - tip K

Za robu tipa K - Komisijska roba je značajno, da ostaje u vlasništvu našeg dobavljača do prodaje robe. Zato takvu robu ne primamo na konta zalihe robe, već vrijednost primljene i prodate zalihe komisijske robe pratimo na vanbilasnim kontima. Budući da robu primljenu na komisiju možemo prodavati istovremeno i zajedno s robom iz redovne zalihe, možemo je primiti na redovno skladište, gdje ćemo onda na raspolaganju imati skladišni karton artikla i pregled zalihe artikla. Takođe možemo koristiti i odvojeno skladište sa komisionu robu.

Obaveze prema komisijskom dobavljaču evidentiramo pri prodaji robe.

1. Prijem na komisiju

Robu primamo na zalihu sa dokumentom tipa interno, npr. iz predefinirane vrste dokumenta 170 ili novokreirane vrste dokumenta internog prijema za komisijsku robu.

Za robu, koju primamo na komisiju, oblikujemo naravno nove šifre artikala. Za knjigovodstvenu vrstu artikla moramo u takvom primjeru obavezno izabrati artikal tipa K-komisijsko (npr. predefinirana vrsta 100).

Budući da je tip dokumenta interno, ne nastupa u poreznim evidencijama. Koristimo ga zato, da odgovarajuće evidentiramo prijem robe na zalihu, ali ne i obaveze.

Automatsko knjiženje potrošnje materijala knjiži prijem robe na vanbilansna konta. 

2. Prodaja komisijske robe

Komisijsku robu obično prodajemo skupa sa robom, koju smo kupili za preprodaju tako da izdavanje komisijske robe možemo pratiti u istoj vrsti dokumenta kao npr. izdavanje robe za dalju prodaju. Upotrijebiti možemo predefiniranu vrstu dokumenta 300. Možemo takođe koristiti i zasebnu vrstu dokumenta izdavanja.

Sa automatskim knjiženjem izdatih računa ćemo prihode od prodaje komisijske robe knjižiti nešto drugačije. Prihodi će biti naime samo dostignuta razlika u cijeni, a nabavna vrijednost robe primljene u komisiju će predstavljati obavezu prema vlasniku robe.

Automatsko knjiženje potrošnje materijala će rasteretiti vanbilasna konta zalihe.

3. Komisijska prijava

Periodično (npr. sedmično, dekadno, mjesečno)  komisijskog subjekta ćemo obavještavati o realiziranoj prodaji robe, predate na komisiju.

Pomoću funkcije za kreiranje komisijske prijave sabrati ćemo odgovarajuća izdavanja po datumu i broju vrsta dokumenata.

U izabranoj vrsti dokumenta program kreira fakturu zbirnog izdavanja. U tu svrhu je predefinirana vrsta dokumenta zbirnog izdavanja KO0, koja je označena kao evidencijska - te fakture dakle ne možemo automatski knjižiti i ne nastupaju u poreznim evidencijama. Upotrijebimo je samo zato, da podatke iz nje ispišemo u obliku komisijskog otpisa, odnosno obavještenja komisijskom subjektu o količinama i vrijednostima prodate robe.

4. Faktura dobavljača

Na osnovu našega obavještenja o prodaji (komisijske prijave) komisijski subjekt nam pošalje fakturu za plaćanje prodate robe. Unesemo je kao fakturu tipa zbirno, koja ne utiče na zalihu, a povećava obaveze prema vlasniku robe. Za izradu zbirne fakture možemo upotrijebiti predefiniranu vrstu dokumenta 151. Tu fakturu izradimo jednostavno iz automatski kreirane fakture zbirnog izdavanja pomoću funkcije za dodavanje - pogledajte zbirni prijem.

Budući da smo nabavnu vrijednost robe, primljene na komisiju, već knjižili pri automatskom knjiženju izdatih računa, u tom koraku na konto, upotrijebljen već kod prodaje (predefinirano: 4320) knjižimo samo još obavezu za plaćanje uračunatog PDV po računu vlasnika robe. Na obaveze prema dobavljaču (predefinirano: 4320) knjižimo cjelokupnu vrijednost fakture sa uključenim PDV. Oboje će dakle biti izrađeno sa automatskim knjiženjem primljenih računa.

Taj dokument nastupa u poreznim evidencijama, a na njegovoj osnovi takođe izradimo virman za plaćanje obaveza prema vlasniku robe, koristi se kod pregleda otvorenih stavki i naravno za knjiženje plaćanja obaveze prema dobavljaču.

5. Pregled zalihe komisijske robe

Možemo ga izraditi sa ispisom skladišnog kartona ili pregledom trenutne zalihe.

Za detaljniju analizu kretanja zalihe u pojedinom obračunskom razdoblju možemo korisno upotrijebiti obračun materijalnih prometa, koji daje početno stanje zalihe komisijske robe, prijeme i izdavanja u razdoblju te zalihu na kraju razdoblja, vrednovano po cijenama za vrednovanje. 

Kao datumski kriterij tu obavezno upotrijebimo datum otpreme a ne datum računa!

Označimo vrste dokumenta internog prijema i fakturisanja, s kojim pratimo kretanje komisijske robe, izaberemo vrstu artikla "K - 100" te izaberemo odgovarajući oblik ispisa. Izaberemo vrste dokumenta internih prijema od komisionara te vrste dokumenta izdavanja u okviru kojih prodajemo komisijsku robu. Za takav primjer je već predefiniran prijedlog obračuna s imenom "Obračun komisijske prodaje".

6. Ostvarena razlika u cijeni

Uspješnost komisijskog posla možemo pratiti s analizom razlike u cijeni za  vrste artikla tipa K - Komisija i iz izabranih vrsta dokumenata krajnje prodaje.