В салдоконтата/главната книга се записва обикновено по средния курс на Банката на Словения на деня на фактурата на доставчика. Това е в голямата част от случаите също дата на възникване на данъчното задължение, като трябва да се вземат предвид разпоредбите 2. и 3. точка на 34. член от ЗДДС:

 (2) За придобиване на стоки в рамките на Общността задължението за начисляване ДДС възниква на 15-ия ден от месеца, който следва месеца, в който възниква облагаемият събитие.

 (3) Независимо от втория параграф на този член, задължението за начисляване на ДДС възниква, когато е издадена фактура, ако тази фактура е издадена преди 15-ия ден от месеца, който следва месеца, в който възниква облагаемото събитие.

Затова ви съветваме да изисквате от доставчиците, че фактурата придружава стоката - в такъв случай до несъответствия в данъчната и счетоводната отчетност при подразбиращите се настройки търсене на курс за преизчисление не възниква.

Дата на получаване на документа е също тук задължителна информация в данъчните книги, но не е и информация за класифициране в данъчния период. За класифициране в данъчния период използваме датата на ДДС, която е равна на датата на фактурата на доставчика (ако не настъпи споменатото по-горе изключение).

Ако поради избраните настройки за търсене на курсове курсът за данъчната отчетност не е равен на курса за записване на задължението и разхода/стоката, е необходимо да се въведе получен документ два пъти - веднъж за записване на задължението (с данъчната тарифа, при която ДДС не се начислява) и веднъж за записване на съответните данъци (с обичайната, обща данъчна тарифа).

Пример:

От доставчика получаваме стока и доставна бележка на 1.8.04. Фактурата е била издадена на 23.8.04, получена е на 26.8.04.

Клиентът не използва подразбиращото се параметър за търсене на курс за преизчисление на стойности, номинирани в чужда валута, в местна валута - избрана е опцията D - Дата на доставната бележка. В посочения случай курсът за изчисление на задължението (съгласно Правилника за счетоводството на клиента) на 1.8.04 е подходящ за преизчисление на задължението и разхода, но не и за данъка върху добавената стойност. ДДС се преизчислява в духа на 3. точка на 34. член от ЗДДС с използване на курса на датата на фактурата.

Тъй като всеки документ може да има само един курс, в такъв случай фактурата на доставчика трябва да се въведе два пъти: веднъж за записване на задължението, веднъж за отчитане на основата за ДДС и изчисление на ДДС.

1. Фактура за записване на задължението

Да приемем, че курсът на 1.8.04 (на датата на получаване на стоката) е 362 SIT/1 GBP. Записваме фактурата за задължението в обичайната категория на документа (по подразбиране 191 за получаване на стока от ЕС), но използваме данъчната тарифа NN, която означава, че документът НЕ се класифицира в данъчните книги, данъчната ставка е 0%. По този начин при записването получаваме само запис на задължението и разхода/стоката, данъкът ще бъде записан в следващата стъпка.

2. Фактура за записване на ДДС

За фактури, които ще бъдат използвани само за записване на ДДС и извеждане на данъчните отчети е най-добре да се отвори отделна категория на документа за получаване от ЕС, която можем да създадем също и чрез дублиране категория на документа 191. Тъй като от тази категория на документа не искаме да записваме задължението и разхода/стоката (която вече е записана в първата стъпка), за записване на тях използваме някаква сметка от свободен клас 5. От автоматичното записване ще възникне движение на тази сметка, което обаче ще остане без салдо. Затова в подразбиращите се настройки на такава сметка на задължението, както и на всички сметки (освен данъчните) в матрицата на стоковите сметки въвеждаме тази сметка (за нашия случай избрахме сметка 5003).

Да приемем, че курсът на 23.8.04 (на датата на издаване на фактурата) е 360 SIT/1 GBP. Използваме общата данъчна тарифа B2, която означава, че документът се класифицира в данъчните книги, данъчната ставка е 20%. По този начин при записването получаваме данък, изчислен с използване на въведените тук курсове, записите на задължението и разхода/стоката се изравняват (салдото на сметката е равно на 0).

Тъй като общата данъчна тарифа B2 означава също, че такова движение се извежда в книгата на получените фактури, в данъчните книги този документ, документът от предишната точка също (поради данъчната тарифа) няма да бъде класифициран в книгите.

3. Книга на получените фактури от ЕС

Нека видим как се отразяват двата документа в извода Книга на получените фактури за придобиване на стоки в рамките на Общността. Както вече беше споменато, документът с тарифата NN (от 1. точка) няма да бъде изведен в данъчните книги, тъй като е избрана такава данъчна тарифа. Документът с данъчната тарифа B2 (от 2. точка) обаче ще бъде показан в данъчните книги по курса, който е въведен в документа под точка 2.

4. Записи

Нека видим и записите:

• за първия документ това са сметката на задължението и разходите/стоката

• и за втория документ това са и двете данъчни сметки (взимане и същевременно задължение), останалата част от записа е в изравненото салдо на сметката, която сме избрали в шифровника на категориите на документите (за нашия случай: 5003)