U saldakonte/glavnu knjigu se knjiži praviloma po srednjem tečaju Banke Slovenije na dan dobaviteljevega računa. To je u velikoj većini primjera također datum nastanka porezne obveze, uzimajući u obzir odredbe 2. i 3. točke 34. člena ZDDV:

 (2) Za pridobitev blaga znotraj Skupnosti obveznost obračuna DDV nastane 15. dan u mjesecu, koji slijedi mjesecu, u kojem nastane obvezni događaj.

 (3) Ne glede na drugi odstavek tega člena, obveznost obračuna DDV nastane, kada je izdan račun, ako je taj račun izdan prije 15. dana u mjesecu, koji slijedi mjesecu, u katerem nastane obdavčljivi dogodek.

Zato vam svetujemo, da od dobaviteljev zahtevate, da faktura spremlja blago - u takvom slučaju do neskladja u poreznoj i računovodstvenoj evidenciji pri zadanim postavkama traženja tečaja za preračun ne dolazi.

Datum prijema isprave je također ovdje obavezan podatak u poreznim knjigama, ali to nije također podatak za uključivanje u porezno razdoblje. Za uključivanje u porezno razdoblje koristimo datum DDV, koji je dakle jednak datumu dobaviteljeve fakture (ako ne dođe do gore spomenute iznimke).

Ako zbog odabranih postavki traženja tečajeva tečaj za poreznu evidenciju nije jednak tečaju za knjiženje obveze i troška/zalihe, potrebno je unijeti primljeni dokument dvaput - jednom za knjiženje obveze (s poreznom tarifom, gdje se DDV ne obračunava) i jednom za knjiženje odgovarajućih poreza (s uobičajenom, općom poreznom tarifom).

Primjer:

Od dobavitelja primamo robu i otpremnicu dana 1.8.04. Račun je bio izdan 23.8.04, primljen pa 26.8.04.

Stranka ne koristi zadani parametar za traženje tečaja za preračun vrijednosti, nominiranih u stranoj valuti, u domaću valutu - odabrana je opcija D - Datum otpremnice. U navedenom slučaju je za izračun obveze (s obzirom na Pravilnik o računovodstvu stranke) tečaj na dan 1.8.04 odgovarajući za preračun obveze i troška, ne i također poreza na dodanu vrijednost. DDV se u duhu 3. točke 34. člena ZDDV preračunava korištenjem tečaja na datum računa.

Budući da svaki dokument može imati samo jedan tečaj, moramo u takvom slučaju fakturu dobavitelja unijeti dvaput: jednom za knjiženje obveze, a jednom za evidentiranje osnovice za DDV i izračun DDV.

1. Račun za knjiženje obveze

Uzmimo da je tečaj na dan 1.8.04 (na datum preuzimanja robe) 362 SIT/1 GBP. Unosimo račun za obvezu u uobičajenoj vrsti dokumenta (zadano 191 za preuzimanje robe iz EU), koristimo poreznu tarifu NN, koja znači da se dokument NE uključuje u porezne knjige, porezna stopa je 0%. Na taj način pri knjiženju dobivamo samo knjiženje obveze i troška/zalihe, porez ćemo knjižiti u sljedećem koraku.

2. Račun za knjiženje DDV

Za račune koji će se koristiti samo za knjiženje DDV i ispis poreznih evidencija najbolje je otvoriti posebnu vrstu dokumenta preuzimanja iz EU, koju možemo izraditi također dupliciranjem vrste dokumenta 191. Budući da iz ove vrste dokumenta ne želimo knjižiti obvezu i troška/zalihe (koja je knjižena već u prvom koraku), za knjiženje istih koristimo neki konto slobodnog razreda 5. Iz automatskog knjiženja će tako nastati promet na tom kontu, koji će ostati bez salda. Stoga u zadane postavke tako konta obveze kao i svih konta (osim poreznih) u matrici robnih konta unosimo taj konto (za naš primjer smo odabrali konto 5003).

Uzmimo da je tečaj na dan 23.8.04 (na dan izdavanja računa) 360 SIT/1 GBP. Koristimo opću poreznu tarifu B2, koja znači da se dokument uključuje u porezne knjige, porezna stopa je 20%. Na taj način pri knjiženju dobivamo porez, izračunat korištenjem ovdje unesenog tečaja, knjiženje obveze i troška/zalihe se iz ovog knjiženja saldiraju (saldo konta je jednak 0).

Budući da opća porezna tarifa B2 također znači da se takav promet ispisuje u knjizi primljenih računa, u poreznim knjigama će ovaj dokument, dokument iz prethodne točke biti (također zbog porezne tarife) u knjige ne će biti uključen.

3. Knjiga primljenih računa EU

Pogledajmo još kako se oba dokumenta odražavaju u ispisu Knjige primljenih računa za pribavljanje robe unutar Skupnosti. Kao što je već rečeno, dokument s tarifom NN (iz 1. točke) u poreznim knjigama neće biti ispisan, jer je odabrana takva porezna tarifa. Dokument s poreznom tarifom B2 (iz 2. točke) će biti prikazan u poreznim knjigama po tečaju, koji je unesen u dokumentu pod točkom 2.

4. Knjiženja

Pogledajmo još knjiženja:

• za prvi dokument su to konto obveze te troškovi/zaliha

• i za drugi dokument su to oba porezna konta (potraživanje i istovremeno obveza), preostali dio knjiženja je u izravnanom saldu na kontu, koji smo odabrali u šifrantu vrsta dokumenata (za naš primjer: 5003)