Zakon o davku na dodanu vrijednost u člancima 34. i 62. kaže:

34 član

(pridobivanje robe unutar Zajednice)

(1) Obvezni događaj nastaje kada je izvršeno pribavljanje robe unutar Zajednice. Smatra se da je pribavljanje robe unutar Zajednice izvršeno kada se za isporuku slične robe smatra da je izvršena na teritoriju Slovenije.
    (2) Za pribavljanje robe unutar Zajednice obveza obračuna PDV nastaje 15. dan u mjesecu koji slijedi mjesecu u kojem nastaje obvezni događaj.
    (3) Neovisno o drugom stavku ovog člana, obveza obračuna PDV nastaje, kada je izdan račun, ako je taj račun izdan prije 15. dana u mjesecu koji slijedi mjesecu u kojem nastaje obvezni događaj.

62. član

(nastanak prava na odbitak PDV)

Pravo na odbitak PDV nastaje u trenutku kada nastaje obveza obračuna PDV. Porezni obveznik može odbiti PDV ne prije nego u poreznom razdoblju u kojem je primio račune za njemu izvršenu isporuku robe ili usluga odnosno carinske deklaracije za uvezenu robu.

Tečajnih razlika tu nema jer 39. član Zakona o davku na dodanu vrijednost u petom stavku kaže:     (5) Ako je vrijednost, koja je osnova za određivanje porezne osnovice, osim pri uvozu robe, određena u stranoj valuti, za preračun te vrijednosti u domaću valutu uzima se referentni tečaj Europske središnje banke, koji vrijedi na dan nastanka porezne obveze i objavljuje ga Banka Slovenije. Zato je također preporučljivo da za preračun vrijednosti iz strane u našu valutu u Administratorskoj konzoli pri načinu pretraživanja tečaja odaberemo isti datum.

U skladu s tim potrebno je račun za pribavljanja iz EU u poreznim evidencijama evidentirati tako da se obveza obračuna PDV i pravo na ulazni PDV prikazuju odvojeno.

Ako želimo da se fakture za pribavljanja iz EU u porezne evidencije svrstavaju prema ova dva člana ZDDV, potrebno je prethodno postaviti datum obveze obračuna PDV u Administratorskoj konzoli.

Također pri automatskom knjiženju dokumenta pribavljanja iz EU program u glavnoj knjizi pri kontu za obvezu obračunatog PDV u datum PDV unesemo datum, odabran u Administratorskoj konzoli, dakle datum veznog dokumenta 1 ili 2.

U slučaju da je datum, odabran u Administratorskoj konzoli, prazan ili jednak datumu PDV iz glave dokumenta, program takav račun u porezne evidencije razvrstava prema standardnom postupku.

Primjer (u Administratorskoj konzoli imamo za datum obveze obračuna PDV odabran Datum veznog dokumenta 2:)

1. Pribavljanje robe i račun u istom poreznom razdoblju

Robu pribavljamo 16.4., stranac izdaje račun 18.4., račun primamo 20.4.

Račun izradimo prema uobičajenom postupku. U datumsko polje veznog dokumenta 2 unesemo datum obveze obračuna PDV.

Knjiga primljenih računa - EU:

Automatsko knjiženje računa:

2. Pribavljanje robe i račun u različitim poreznim razdobljima

Robu pribavljamo 30.4., stranac izdaje račun 1.6., račun primamo 10.6.

Račun izradimo prema uobičajenom postupku. U datumsko polje veznog dokumenta 2 unesemo datum obveze obračuna PDV.

U slučaju da računa od stranca još nemamo, možemo datumsko polje PDV u glavi dokumenta ostaviti prazno. U tom slučaju nam program svejedno dopusti kreirati porezne evidencije. Pri knjiženju imamo u tom slučaju datum PDV zapisan samo pri kontu obveze za PDV. Kada dobijemo račun od stranca, u dokument unesemo još nedostajuće datume i dokument ponovno knjižimo!

Knjiga primljenih računa - EU za svibanj:

Knjiga primljenih računa - EU za lipanj:

Automatsko knjiženje računa: