Rasknjižavanje troškova, koji još nisu pripisani nijednom nositelju troškova

Rasknjižavanje troškova, koji još nisu pripisani nijednom nositelju troškova

U prvom poglavlju (Rasknjižavanje troškova upotrebom ključeva za raspodjelu) smo sve troškove ponovno razdijelili na odjele i nositelje troškova bez obzira na to, da li je poziv na odjel i nositelj troškova u knjiženjima postoji ili ne. Troškove smo prenijeli s općeg troškovnog mjesta (Uprava i prodaja) na pojedine profitne centre (Profitni centar 1 i 2). Pri tome kao podatak za podjelu možemo koristiti i podatak o odjelu kao i podatak o nositelju troškova.

U sljedećem poglavlju (Rasknjižavanje troškova, koji nisu pripisani još niti jednom odjelu) smo na odjele razdijelili samo one troškove, koji još nisu pripisani niti jednom odjelu. Pogledajmo tako nerazdijeljene troškove još na primjeru podjele na nosioce troškova: događa se da za neka knjiženja na pojedinačan konto (ili grupu konta) ustanovimo na koji nositelj troškova pripadaju, dok za druga knjiženja ne možemo.

U tom slučaju je logično knjiženja, koja su već pripisana pojedinom nositelju troškova, ostaviti nepromjenjena. Razvrstavamo samo knjiženja, koja nisu pripisana niti jednom odjelu.

U ovakvom slučaju možemo upotrijebiti sljedeću mogućnost, koju nam omogućava upotreba znakova s posebnim značajem.

 1. Potrebne postavke

Način postavljanja je jednak onom, koji je već opisan u prijašnjim primjerima Rasknjižavanje troškova upotrebom ključeva za razdjeljivanje i Rasknjižavanje troškova, koji nisu pripisani još niti jednom odjelu.

Nešto drugačije je samo zbog različite prirode različnih vrsta troškova i smiselnog najprimjerenijeg kriterija za razvrstavanje troškova na nositelje troškova.

Primjer:

Uzmimo primjer uslužnog poduzeća koje sva izdavanja materijala, troškove tuđih usluga, evidentira na odgovarajuće nositelje troškova. Za zaključak evidentiranja troškova rada njegovih zaposlenih isti već u pripremi obračuna plaća razdijeli na nositelje troškova s obzirom na vrijeme, efektivno korišteno za rad na pojedinom projektu (nositelju troškova). Unatoč tome ostajaju neraspoređeni troškovi prijevoza i prehrane, naknade za vrijeme odsutnosti za vrijeme odmora, regresa za godišnji odmor i drugih troškova, koje nije moguće neposredno pripisati pojedinom nosiocu troškova. Za takve troškove zato oblikujemo ključ za rasporedu, koji može biti za svaku vrstu isplate drugačiji, određen na godišnjoj razini ili mjesečno, ovisno o roku trajanja projekta (sezonski značaj) i od posebnosti tih postavaka u cjelokupnom prikazu troškova po nositeljima troškova. Tako neraspoređene troškove možemo pripisati:

1. bilo nekom nositelju troškova, na kojem "skupljamo" ta knjiženja (npr. "Neraspoređeno")

2. ili podatak o odjelu ne unesemo. Podatak o nositelju troškova je prazan

U tim slučajevima je način upotrebe predloška jednak već opisanom, a među obračunske kriterije unesemo još:

1. šifru nositelja troškova u polje "Nos.tr." . Primjer:

2. upotrebom znakova s posebnim značajem navedemo skup znakova, za koje znamo, da u našem šifarniku nositelja troškova ne postoj (pogledajte nastavak primjera dolje).

 

 

1. Obračun plaća

U srpnju 2020 smo zabilježili 260.689,62 kn troškova rada na kontima skupine 42. Neposredno na nositelje troškova smo rasporedili troškove:

Neraspoređeni troškovi na kontima skupine 42 su u srpnju iznosili 5.918,20 kn. Neraspoređeni troškovi se po internom pravilniku dijele s obzriom na vrijednost direktnih troškova rada na pojedinom projektu/nositelju troškova u tekućem mjesecu.

Relativni udio nos. tr. 001/03 u cjelokupno raspoređenim troškovima rada: 28,20%

Relativni udio nos. tr. 002/03 u cjelokupno raspoređenim troškovima rada: 44,37%

Relativni udio nos. tr. 003/03 u cjelokupno raspoređenim troškovima rada: 25,16%

Cjelokupna vrijednost troškova rada je raspoređena po odjelima:

Relativni udio zastupljenosti odjela:

Relativni udio odjela Administracija u sveukupnim troškovima rada: 86,41%

Relativni udio odjela Prodaja u sveukupnim troškovima rada: 13,59%

Navedene podatke najlakše dobivamo ispisom bruto bilance, s ograničenjem na konta skupine 42% i s ograničenjem datuma knjiženja od 1.7. do 31.7.2020.

Ključ za raspoređivanje neraspoređenih troškova:

2. Obračun razvrstavanja

U srpnju zbog pripreme mjesečne bilance troškove razdijelimo po odjelima i nositeljima troškova.

Izaberemo "Razdoblje knjiženja" - početni datum 01.07.2020, zaključni datum 31.07.2020. Poslovni događaj preknjižavanja uknjižimo s zadnjim danom izabranog razdoblja, s datumom 31.07.2020.

Razdijeliti želimo samo zapise, koji nisu pripisani još niti jednom nositelju troškova, zato u polje "Nos.tr." unesemo npr. izraz, koji počinje dvjema razmacima i zatim proizvoljnim znakom (kad znamo, da se u šifri nositelja troškova na prvom mjestu obavezno pojavljuje neki znak).

Prije knjiženja je korisno, da podatke za knjiženje najprije pregledamo na ispisu, npr. "Obračun po pozicijama - detaljno".

Ustanovimo, da je program skupio i razdijelio samo zapise, koji nemaju unesen odjel.

3. Temeljnica za knjiženje raspodjele

Klikom na tipku "Knjiženje" podatke iz ispisa još zapišemo u temeljnicu.

Kao što smo naveli, vrijednosti knjiženja se iz izabranog razdoblja storniraju u vrijednosti i s navedenim odjelima, koji ulaze u izvirna knjiženja (u našem primjeru je prazan).

Proknjiže se i nove vrednosti i pozivi na odjele i nosioce troškova, kao što smo ih naveli u ključu za raspodjelu.

4. Konto kartica

5. Bruto bilanca po nositeljima troškova - sve temeljnice