R2 računi i priznavanje PDVa nakon plaćanja
Prema presudi Suda EU u predmetu C-9/20, porezni obveznik, koji primjenjuje redovni postupak oporezivanja, kada primi račun za isporuku dobra ili za uslugu koju mu je obavio porezni obveznik koji primjenjuje postupak oporezivanja prema naplaćenim naknadama, može odbiti pretporez tek kada tom dobavljaču plati račun.
Prema službenom mišljenu Porezne uprave, objavljenom 30.11.2022. Republika Hrvatska, kao članica EU. Obvezna je primjenjivati sudsku praksu Suda Europske unije. Sukladno tome, izmjena tumačenja odredbe članka 57. stavka 1. Zakona o PDV-u, primjenjuje se od 01.12.2022.g. tj za sve račune koje korisnici prime od 01.12.2022.g. i kasnije.
Izmjena se ne primjenjuje retrogradno.
Sukladno gore navedenoj izmjeni, korisnici koji obračunavaju PDV po primljenim račinima, a primaju račune od poreznih obveznika koji primjenjuju postupak oporezivanja prema naplaćenim naknadama, zaprimaju takve računeu Pantheon-u na uobičajen način, uz obvezan odabir načina nabave R2.
 |
VAŽNO
Polje datum PDVa popunjava se isto kao i kod ostalih računa, najčešće je on isti kao i datum računa, jer će program povezati uplatu sa izvoda (ili drugog zatvaranja: kompenzacija, ručno zatvaranje sa preknjižavanjem ili gotovinsko plaćanje), i sa datumom zatvaranja prikazati ovakve dokumente u PDV knjigama i Obračunu.
|
Nakon izvršene i povezane uplate, program uvažava datum uplate i sa tim datumom prikazuje ovakav račun u knjizi URA i Obračunu PDVa.
Na primjeru je vidljivo da je račun zaprimljen u 12.mj.2022. g. u HRK. Nakon preračuna u EUR i kreiranog Zaključka godine za saldakontna konta, vrijednost računa je preračunata u EUR ( 3.711,34 HRK : 7,53450 = 492,58 EUR).
Račun je plaćen u 1.mj.2023.g. u EUR.
Kako bi se računi ispravno prikazali u knjizi URA, potrebno je u filterima za polja "Konto kupaca" i Konto dobavljača" unijeti konta na koja se knjiže R2 računi. Može se upisati i skračeni prikaz konta sa posebnim znakovima (npr. 22%), kao na slici niže:
U Administratorskoj konzoli | Novac potrebno je zadati ispravna Konta dobavljača na koja se knjiže računi sa Načinom nabave R2:
 |
VAŽNO
Računi sa načinom nabave R2 prikazati će se u knjizi URA u PDV razdoblju u kojem je račun plaćen. Ako je račun plaćen djelomično, prikazati će se osnovica i PDV proporcionalno uplati.
Ova izmjena se primjenjuje na račune primljene od 01.12.2022.g. i kasnije.
Izmjena se ne primjenjuje retrogradno.
|
Isto pravilo vrijedi i račune koji su iz ranijih razdoblja, kreirani u primarnoj valuti HRK, a zatvoreni u 2023.g. bilo djelomično ili u cijelosti.
Kako bi se računi mogli ispravno zatvarati u 2023.g. i kako bi uopće imali uvid u otvorene stavke sa novom primarnom valutom EUR, potrebno je napraviti Zaključak godine za saldakontna konta:
Na taj način će se vrijednosti računa preračunati u EUR i nakon uplate u PDV knjigama prikazati vrijednosti za te račune u novoj domaćoj valuti EUR.
Primjer ulaznog računa iz 2022.g., gdje se na tabu Knjiženje može vidjeti vrijednost računa u HRK i preračun u EUR sa Zaključkom godine:
Račun je plaćen u 1.mj.2023.g. i tada se može vidjeti u knjizi URA sa vrijednošću u EUR u stupcu "Može se odbiti".
|
VAŽNO
Dok računi R2 nisu plaćeni - neće se vidjeti u knjizi URA, niti u PDV obračunu.
Pravilo se odnosi samo na R2 račune kreirane od 01.12.2022.g.
Na račune R2 kreirane prije 01.12.2022.g. ne odnosi se pravilo blagajne. Oni se prikupe u knjigu URA sa datumom računa, bez obzira da li su plaćeni nakon ovog datuma. Na njihov prikaz u knjizi URA datum uplate nema utjecaja.
|
- Shemu knjiženja za automatsko preknjiženje PDVa potrebno je postaviti na svim vrstama dokumenta, preko kojih zaprimamo račune dobavljača sa Načinom nabave R2, na slijedeći način:
- PDV po R2 računima po ovako podešenoj shemi knjiženja, knjiži se na kto 1408/Dug.
- Kada je račun plaćen djelomično ili u cijelosti, potrebno je ispravno povezati vezni dokument bez obzira da li se račun zatvara uplatom preko izvoda, blagajne ili kompenzacijom.
- Ako se račun zatvara sa odobrenjem, obvezno koristiti Ručno zatvaranje sa preknjižavanjem, uključenom opcijom "Knjiženje na suprotnu stranu od knjiženog računa" i na temeljnici za preknjižavanje odabrati datum razdoblja i knjiženja kada odobrenje i dio računa koji odobrenje zatvara ulaze u PDV knjigu.
- Ako su računi ispravno zatvoreni, oni će se prikazati u knjizi URA sa filterom R2
- Račune je potrebno provjeriti da li je kod njih stvarno PDV knjižen na kto 1408/D, te ako je - ručno napraviti preknjiženje PDVa sa konta 1408/Pot. i redovnog konta PDVa ovisno o stopi, npr. 240012/Dug.
Ako neki R2 računi nisu prvotno knjiženi na 1408/Dug. pa za njih ne treba raditi preknjiženje.
Knjiženja i preknjiženja je moguće pratiti po konto kartici 1408 ako se na kontu knjiže računi pojedinačno po broju dokumenta i veznom broju dokumenta.
|
VAŽNO
Od verzije 1004000 omogućeno je automatsko preknjiženje PDVa za R2 račune koji su plaćeni u cijelosti ili djelomično u odabranom poreznom razdoblju.
|
- Automatsko preknjiženje PDVa za plaćene R2 račune pokreće se na formi PDV obračun / Knjiženje
Na novootvorenoj formi, klikom na tipku Prijenos knjiženja pokreće se preknjiženje PDVa za odabrano razdoblje, nakon čega se kreira temeljnica sa preknjiženjem.
- Nakon kreiranog preknjiženja PDVa za R2 račune, knjiži se mjesečni PDV. Knjiženje mjesečnog PDVa pokreće se klikom na tipku Knjiženje PDVa na istoj formi za preknjiženje.
Ili na uobičajen način, na formi PDV obračun klikom na tipku Knjiženje.
- Dodatnu kontrolu plaćenih/neplaćenih R2 računa moguće je napraviti na ispisima Pregleda plaćanja računa. Do forme dolazimo preko Novac/Obračuni/Pregled plaćanja računa, te izborom Načina nabave R2 moguće je provjeriti koji su računi plaćeni/neplaćeni u odabranom razdoblju.
- Usporedba se radi na način da se najprije ispiše knjiga URA, samo za račune koji imaju odabran način nabave R2. Prati se stupac 10 - Ukupni iznos računa s PDV-om i stupac 16 - Iznos PDVa koji se može odbiti.
- Knjiga URA se uspoređuje sa ispisom 1AE na Pregledu plaćanja računa sa odabranim filterima sa slike gore. Prate se stupci Plaćanje / Porez i Ukupno. Vrijednosti se trebaju podudarati sa vrijednostima iz knjige URA.
|
VAŽNO
Kod R2 računa, koji na poziciji imaju poreznu tarifu za prijenos porezne obveze ( npr.A5 ), može se priznati predporez odmah po primitku računa i prikazati će se u knjizi URA sa datumom računa. U ovoj situaciji se ne primjenjuje načelo naplate iako račun u zaglavlju ima odabran Način nabave - R2.
|