За да се осигури правилността на данъчните записи, данъчните лица са задължени да водят регистър на направените аванси.
Потребителите на член 65 от ЗДДВ също трябва да се уверят, че в случай, че дяловата част е променена между момента, в който е платен авансът, и момента, в който е използван, негативната фактура за аванс е записана така, че стойността на входния данък, отчетен и въведен в данъчните записи, когато авансът е платен, да бъде обърната.
Ще започнем от примера, обсъден в Плащане и закриване на направен аванс: Пример и ще добавим следното:
- Авансът е направен в месец, когато дяловата част е 0.9
- Използван (направена е негативна фактура за аванс) в месец, когато дяловата част е 0.8.
1. Запишете извлечението от банковата сметка
Точно както в горния пример.
2. Въведете фактурата за направения аванс
Точно както в горния пример.
3. Запишете фактурата за направения аванс (дяловата част: 0.9)
Тъй като дяловата част е само 90% от данъка, отчетен по документа, записът ще бъде различен: сумата на входния данък ще бъде с 10% по-ниска.
4. Въведете получената фактура
Точно както в горния пример.
5. Свържете фактурата с аванса (негативна фактура за аванс)
Точно както в горния пример.
6. Автоматично запишете негативната фактура за аванс (дяловата част: 0.8)
Записът ще бъде различен и тук. За фактури за направения аванс, дяловата част в този месец ще бъде 80%. С негативните фактури за аванс, трябва да обърнем дела на входния данък, който е отчетен, когато фактурата за аванса е получена.
 |
В Връзки | ДДС таблицата на негативната фактура за аванс, намерете датата на ДДС от оригиналната фактура за направения аванс. Ако е потребител на член 41 от ЗДДВ, това е датата, използвана за определяне на дела на входния ДДС за записване и подаване в регистъра на направените аванси. |
7. Автоматично запишете получената фактура
Когато фактурата бъде получена, признатата дяловата част е 80%, поради което частта от записа на получената фактура, отнасяща се до данъците, също ще бъде различна.
8. Свържете направения аванс с получената фактура
Точно както в горния пример.
9. Регистър на направените аванси
Ако създадете отчет на регистъра на направените аванси за двата периода заедно, ще забележите, че общата стойност на документите и данъка е равна на 0; негативната фактура за аванс я е анулирала. Стойностите на входния данък, разбира се, са различни от примера, от който започнахме: Плащане и закриване на направен аванс: Пример
