Im Saldokonto/Hauptbuch wird in der Regel zum Mittelkurs der Bank von Slowenien am Tag der Rechnung des Lieferanten gebucht. Dies ist in der großen Mehrheit der Fälle auch das Datum der Entstehung der Steuerpflicht, wobei die Bestimmungen der Punkte 2 und 3 des Artikels 34 des ZDDV zu beachten sind:

 (2) Bei der Erwerbung von Waren innerhalb der Gemeinschaft entsteht die Verpflichtung zur Berechnung der Mehrwertsteuer am 15. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem der steuerbare Ereignis entsteht.

 (3) Ungeachtet des zweiten Absatzes dieses Artikels entsteht die Verpflichtung zur Berechnung der Mehrwertsteuer, wenn eine Rechnung ausgestellt wird, sofern diese Rechnung vor dem 15. Tag des Monats ausgestellt wird, der auf den Monat folgt, in dem das steuerbare Ereignis entsteht.

Deshalb empfehlen wir Ihnen, von den Lieferanten zu verlangen, dass die Rechnung die Ware begleitet - in diesem Fall kommt es zu keinen Abweichungen in der steuerlichen und buchhalterischen Dokumentation bei den voreingestellten Einstellungen der Suche nach dem Kurs für die Umrechnung nicht.

Das Datum des Erhalts des Dokuments ist auch hier eine verpflichtende Angabe in den steuerlichen Büchern, ist jedoch nicht auch eine Angabe für die Zuordnung zum Steuerzeitraum. Für die Zuordnung zum Steuerzeitraum verwenden wir das Datum der Mehrwertsteuer, das also dem Datum der Rechnung des Lieferanten entspricht (sofern nicht die oben genannte Ausnahme eintritt).

Wenn aufgrund der gewählten Einstellungen der Suche nach Kursen der Kurs für die steuerliche Dokumentation nicht dem Kurs für die Buchung der Verpflichtung und der Kosten/Bestände entspricht, muss das erhaltene Dokument zweimal eingegeben werden - einmal für die Buchung der Verpflichtung (mit dem Steuersatz, bei dem die Mehrwertsteuer nicht berechnet wird) und einmal für die Buchung der entsprechenden Steuern (mit dem üblichen, allgemeinen Steuersatz).

Beispiel:

Von einem Lieferanten erhalten wir die Ware und die Lieferung am 1.8.04. Die Rechnung wurde ausgestellt am 23.8.04, erhalten am 26.8.04.

Der Kunde verwendet den voreingestellten Parameter für die Suche nach dem Kurs für die Umrechnung von Werten, die in Fremdwährung nominiert sind, in die heimische Währung - die Option D - Datum der Lieferung wurde gewählt. Im genannten Fall ist der Kurs am 1.8.04 für die Berechnung der Verpflichtung (gemäß der Buchhaltungsrichtlinie des Kunden) geeignet für die Umrechnung der Verpflichtung und der Kosten, jedoch nicht auch für die Mehrwertsteuer. Die Mehrwertsteuer wird im Sinne des 3. Punktes des Artikels 34 des ZDDV umgerechnet unter Verwendung des Kurses am Datum der Rechnung.

Da jedes Dokument nur einen Kurs haben kann, müssen wir in diesem Fall die Rechnung des Lieferanten zweimal eingeben: einmal für die Buchung der Verpflichtung, einmal jedoch für die Erfassung der Bemessungsgrundlage für die Mehrwertsteuer und die Berechnung der Mehrwertsteuer.

1. Rechnung zur Buchung der Verpflichtung

Angenommen, der Kurs am 1.8.04 (am Datum des Warenerhalts) beträgt 362 SIT/1 GBP. Wir buchen die Rechnung für die Verpflichtung in der üblichen Dokumentenart (voreingestellt 191 für den Warenerhalt aus der EU), verwenden jedoch den Steuersatz NN, was bedeutet, dass das Dokument NICHT in die steuerlichen Bücher eingeht, der Steuersatz jedoch 0% beträgt. Auf diese Weise erhalten wir bei der Buchung nur die Buchung der Verpflichtung und der Kosten/Bestände, die Steuer werden wir im nächsten Schritt buchen.

2. Rechnung zur Buchung der Mehrwertsteuer

Für Rechnungen, die nur zur Buchung der Mehrwertsteuer und zum Ausdruck der steuerlichen Dokumentation verwendet werden, ist es am besten, eine separate Dokumentenart für den Warenerhalt aus der EU zu öffnen, die wir auch durch Duplizieren erstellen können der Dokumentenart 191. Da wir aus dieser Dokumentenart keine Verpflichtungen und Kosten/Bestände buchen möchten (die bereits im ersten Schritt gebucht wurden), verwenden wir ein Konto der freien Klasse 5 für die Buchung dieser. Aus der automatischen Buchung wird somit ein Umsatz auf diesem Konto entstehen, der jedoch ohne Saldo bleibt. Daher geben wir in die voreingestellten Einstellungen sowohl das Konto der Verpflichtungen als auch alle Konten (außer den steuerlichen) in der Matrix der Warenkonten dieses Konto ein (für unser Beispiel haben wir das Konto 5003 gewählt).

Angenommen, der Kurs am 23.8.04 (am Tag der Rechnungsstellung) beträgt 360 SIT/1 GBP. Wir verwenden den allgemeinen Steuersatz B2, was bedeutet, dass das Dokument in die steuerlichen Bücher eingeht, der Steuersatz jedoch 20% beträgt. Auf diese Weise erhalten wir bei der Buchung die Steuer, die mit dem hier eingegebenen Kurs berechnet wird, die Buchungen der Verpflichtung und der Kosten/Bestände werden aus dieser Buchung saldiert (Saldo des Kontos ist gleich 0).

Da der allgemeine Steuersatz B2 auch bedeutet, dass dieser Umsatz im Buch der erhaltenen Rechnungen ausgewiesen wird, wird in den steuerlichen Büchern dieses Dokument, das Dokument aus dem vorherigen Punkt jedoch (ebenfalls aufgrund des Steuersatzes) nicht in die Bücher eingehen.

3. Buch der erhaltenen Rechnungen EU

Schauen wir uns an, wie sich beide Dokumente im Ausdruck Buch der erhaltenen Rechnungen für die Erwerbungen von Waren innerhalb der Gemeinschaftauswirken. Wie bereits erwähnt, wird das Dokument mit dem Tarif NN (aus Punkt 1) in den steuerlichen Büchern nicht ausgewiesen, da ein solcher Steuersatz gewählt wurde. Das Dokument mit dem Steuersatz B2 (aus Punkt 2) wird jedoch in den steuerlichen Büchern zum Kurs, der im Dokument unter Punkt 2 eingegeben wurde, ausgewiesen.

4. Buchungen

Schauen wir uns auch die Buchungen an:

• für das erste Dokument sind dies das Konto der Verpflichtungen sowie die Kosten/Bestände

• und für das zweite Dokument sind dies beide steuerlichen Konten (Forderung und gleichzeitig Verpflichtung), der verbleibende Teil der Buchung ist im ausgeglichenen Saldo auf dem Konto, das wir im Schlüsselkatalog der Dokumentenarten gewählt haben (für unser Beispiel: 5003)