Përdorimi i Datave të Ndryshme në Shfaqjen e Raporteve Financiare

Përdorimi i Datës 2 në Shfaqjen e Raporteve Financiare

Si raportet e ndryshme financiare të llogaritura me data të ndryshme dhe kritere të tjera, dhe të regjistruara në printime të ndryshme, ne rekomandojmë që t'i ruani këto në një shabllon. Shabllonët janë të lidhur me një formë të caktuar të raportit financiar.

Në shabllonin e raportit financiar ka një kalim D.2. Nëse është shënuar në një pozicion të raportit financiar, llogaritja e pozicioneve duke përdorur një grup të ndryshëm datash si për pozitat e tjera të raportit financiar (shih Raporti i Deklaratës Financiare - Data 2). Kalimi është efektiv vetëm në pozitat, ku në formulë shfaqen llogaritë e vlerave (p.sh. #K760%). Prandaj, nuk mund të përdoret (ose nuk ka efekt) në pozitat, ku në formulë bëhet një referencë për pozitat e dyta të bilancit (p.sh. #A51#).

Kalimi dhe kriteret e tjera të datës përdoren në deklaratën e të ardhurave (shih shembullin më poshtë) dhe në deklaratën e flukseve të parasë.

Ne mund të shmangim kryesisht përdorimin e Datës 2 duke mos zgjedhur ditarin fillestar si kriter. Një konsideratë e tillë vlen vetëm për rastet kur data 2 përdoret në mënyrë që të mund të eliminojmë bilancin fillestar të çdo kategorie të raportit financiar.

Një shembull i raportit vjetor P&L:

Një nga kategoritë e  bilancit ose deklaratës P&L  është formula për Ndryshimin në stokun e produkteve, produkteve gjysmë të përfunduara dhe produkteve të papërfunduara. Për këtë formulë nevojitet informacioni i Datës 2. Për këtë qëllim duhet të plotësohen dy kushte:

• në ditën e parë të periudhës (viti financiar aktual) vetëm bilanci fillestar i stokut duhet të regjistrohet në librin e përgjithshëm,
• në Datën 2 futni datat nga 02.01. deri në 31.12. e vitit fiskal për të cilin po përgatitet llogaritja.

Ne dizajnojmë një formulë logjike në një pozitë të raportit financiar si më poshtë:

• nëse transaksioni debit (përveç bilancit fillestar, i cili është regjistruar në datën 01.01.) është më i madh se qarkullimi kredit, diferenca midis të dyve konsiderohet si rritje e vlerës së stokut,
• nëse transaksioni debit (përveç bilancit fillestar, i cili është regjistruar në datën 01.01.) është më i vogël se qarkullimi kredit, diferenca midis të dyve konsiderohet si ulje e vlerës së stokut.

Kriteret e datës në një rast të tillë janë futur:

• datat për të gjitha pozitat e raportit financiar, si dhe të detyrueshme akoma
• data 2 për pozitat e raportit financiar, të cilat përdorin kritere të tjera datash.

Kur na nevojiten gjithashtu të dhëna për vitin e kaluar, duhet të vendosim të njëjtin çift datash për vitin e kaluar.

Kur përdorim formulat nga ai shembull për llogaritjen e ndryshimit të vlerës në stokun e prodhimit dhe prodhimit të papërfunduara në  raportet financiare ndërmjetës, të cilat ulin bilancin fillestar, duhet të anashkalojmë datën e bilancit fillestar në parametrin e Datës 2.

Shembull për të shfaqur raportin financiar për muajin pa ditar fillestar:

P&L për mars 2015 ka vendosur datat në Periudhë:

• nga 01.03.15 (data e parë e periudhës),
• deri në 31.03.03 (data e fundit në periudhë).

Data në fushën Periudhë - Data 2 për P&L që nuk ka ditar fillestar duhet të ketë datat e vendosura:

• nga 01.03.15 (data e parë e periudhës),
• deri në 31.03.03 (data e fundit në periudhë).

Shembull për të shfaqur raportin financiar për muajin me ditar fillestar:

P&L për periudhën nga janari deri në mars 2015 ka vendosur datat në Periudhë:

• nga 01.01.15 (data e parë e periudhës),
• deri në 31.03.03 (data e fundit në periudhë).

Data në fushën Periudhë - Data 2 për P&L që nuk ka ditar fillestar duhet të ketë datat e vendosura:

• nga 02.01.15 (data e dytë e periudhës),
• deri në 31.03.03 (data e fundit në periudhë).

Për të thjeshtuar punën tonë do të rekomandohej të përdoren shabllone të ndryshme për raportet financiare që përfshijnë ditarin fillestar dhe ato pa të.

Një shembull i raportit të ndërmjetëm P&L:

Duhet të jemi të kujdesshëm me përdorimin e formulave dhe Datës 2 për raportet P&L sipas muajve. Nëse vendosim formulat pa përdorur datën 2, lloji i dokumentit për bilancin fillestar duhet të jetë i shënuar (DT 400). Përndryshe, rezultati (vlera) në muajin e parë (janar) do të jetë i pasaktë. Nevoja për të gjetur diferencat midis bilancit fillestar dhe shumës në fund të periudhës bie poshtë.

Vendosja e kritereve që nuk marrin parasysh ditarin fillestar është e preferueshme të përdoret një nxjerrje e deklaratës së të ardhurave sipas muajve, pasi rezultati i janarit nuk "prish" gjendjen e ditarit fillestar në artikujt e stokut.