Spremembe pri predlaganju REK obrazcev po 1.1.2014

Promjene u predlaganju REK obrazaca nakon 01.01.2014

U vezi sa Uredbom o izmjenama i dopunama Uredbe o sadržaju i obliku obračuna poreznih odbitaka i načinu njihovog podnošenja poreznoj upravi (Službeni glasnik RS br. 85 od 18.10.2013), koja se odnosi na popunjavanje podataka nakon 01.01.2014 koji su važeći za obrasce REK2 i iREK.  

1. Promjene na REK-2 obrascima

Za primjenu člana 18 ZPIZ-2 (Službeni glasnik RS, br. 96/12 i 39/13) u REK-2 obrascu popunjenom sa poljem 223 – Doprinosi zaposlenika za penzijsko i invalidsko osiguranje.

ZPIZ-2 u članu 18 propisuje obavezno osiguranje, koje se odnosi na sve druge pravne odnose u kojima rade, osim ako primaju penziju ili povremeno ili povremeno obavljaju poslove studenata, u vezi sa propisima koji regulišu ovu vrstu rada. Ako primalac prihoda za rad pod drugim radnim odnosom ispunjava uslove za uključivanje u obavezno osiguranje prema članu 18 ZPZ-2, poslodavac mora obračunati i platiti doprinose za penzijsko i invalidsko osiguranje na teret primaoca, po stopi od 15,5%.

U vrsti rada potrebno je dodati novi doprinos i u knjizi općine u predmetima ispravno dodati vrijednost ili procenat za obračun doprinosa, koji se prijavljuje za plaćanje doprinosa prema članu 18 ZPIZ-2, koji je odlučujući tip prihoda na vrsti rada.

Polja 221 i 222 su promijenjena:

• 221 Doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje na teret poslodavca
• 222 Doprinos za zdravstveno osiguranje na teret poslodavca

Za isplatu prihoda osobama koje su uključene u osiguranje prema članu 18 ZPIZ-2 uvedene su nove vrste prihoda, koje su u upotrebi od 01.01.2014:

• 2501 – Prihod na osnovu ugovornog odnosa osiguranja prema članu 18 ZPIZ-2
• 2502 – Prihod na osnovu ugovornog odnosa bez PDDP – osiguranje prema članu 18 ZPIZ-2
• 2503 – Prihod za obavljene poslove na osnovu drugih osnova (naknade za prisustvo, …) – osiguranje prema članu 18 ZPIZ-2
• 2504 – Prihod za autorski rad – osiguranje prema članu 18 ZPIZ-2
• 2510 – Naknade iz drugih ugovornih odnosa – osiguranje prema članu 18 ZPIZ-2
• 2514 – Prihod na osnovu ugovornog odnosa (ljetni posao) – osiguranje prema članu 18 ZPIZ-2

Nove vrste prihoda uvedene su za prihode ostvarene na osnovu podnošenja nepokretnosti za iznajmljivanje, koje su u upotrebi od 01.01.2014:

• 1701 – Prihod za podnošenje nepokretnosti za iznajmljivanje – 10% normalizovanih troškova
• 1702 – Prihod za podnošenje nepokretnosti za iznajmljivanje – 0% normalizovanih troškova
• 1703 – Plaćeni prihod predstavniku od iznajmljivanja nepokretnosti – 10% normalizovanih troškova
• 1704 – Plaćeni prihod predstavniku od iznajmljivanja nepokretnosti – 00% normalizovanih troškova
• 1705 – Prihod za podnošenje pokretne imovine za iznajmljivanje – 10% normalizovanih troškova
• 1706 – Plaćeni prihod predstavniku od iznajmljivanja pokretne imovine – 10% normalizovanih troškova

Nova vrsta prihoda već je uključena za nadogradnju, i u kodnoj tabeli nije potrebno ručno dodavati nove vrste prihoda. Za prijavu otvaramo samo tip dokumenta i biramo ispravan prihod za prijavu u REK obrascu:

2. Promjene na pojedinačnim REK-2 obrascima

Za prihode isplaćene od 01.01.2011. godine, propisano je prijavljivanje podataka koje platioc uzima u obzir prilikom plaćanja poreznih odbitaka koji osiguravaju kontrolu propisa obračunatih poreznih odbitaka prilikom isplate prihoda.

a. Podaci za obveznika poreza – primaoca prihoda – osiguranu osobu

U prvom dijelu REK obrasca su manje promjene, odvojeno prijavljivanje imena i prezimena, obavezno prijavljivanje adrese, mjesta i države prebivališta za nerezidente:

b. Posebni podaci (ispravno označiti posebne podatke primaoca prihoda)

A023 status invalidnosti (ako zaposlenik ima status invalidnosti na osnovu ZZRZI, ili drugih propisa, platioc mora ispravno označiti).

Polje je označeno, u slučaju da zaposlenik ima odabranu kategoriju između 01-10 u odgovarajućem periodu

c. Podaci o nekretninama

U vrstama prihoda za REK2 dodane su nove vrste prihoda, ostvarene na osnovu prijavljivanja nepokretnosti za iznajmljivanje i koriste se od 01.01.2014; 1701, 1702, 1703, 1704, 1704, 1705, 1706.

U dosjeima zaposlenika je za ovu svrhu prijavljivanja dodana nova panel Nekretnina, gdje možemo unijeti broj nekretnina.

Broj je samo uzastopni broj nekretnine, koji se automatski dodaje nekretnini. Biramo period do kada je zakup aktivan (period je isti kao obračunski period).

Broj nekretnine se bira u obračunu – ID nekretnine:

Broj i katastarska općina, broj parcele i broj zgrade čine identifikaciju nekretnine, koju prijavljujemo u iREK polju A030:

• Broj katastarske općine i broj parcele unose se za prihod od zakupa zemljišta.
• Za prihod od iznajmljivanja zgrade, unesite broj katastarske općine i broj zgrade.
• Za prihode od iznajmljivanja dijela zgrade, unesite broj katastarske općine, broj zgrade i dio zgrade. Indikator za vrstu imovine unosi se za svaku zgradu posebno, zajedno sa prihodom koji se odnosi na iznajmljivanje zgrade ili dijela zgrade.

Ako iznajmljujemo pokretnu imovinu, tada ne unosimo podatke.

d. Podaci za obračun poreznih odbitaka

Propisano je prijavljivanje olakšica prema Zakonu o porezu na dohodak – Zdoh-2 (opća olakšica, povećana opća olakšica, lična olakšica za 100% invalidnost, olakšica za uzdržavanu članicu porodice), koje platioc uzima u obzir prilikom obračuna poreznih odbitaka.

Za uzdržavanu članicu porodice važi osoba koja ima registrovano prebivalište u Sloveniji ili je državljanin Republike Slovenije ili druge zemlje EU ili je rezident zemlje s kojom je Slovenija sklopila međunarodni ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja na dohodak, koji omogućava razmjenu informacija u svrhu lokalnog zakonodavstva.

V01 Podaci o uzdržavanim članovima porodice – djeca

Unosimo podatke za posebne olakšice za članove porodice prema članu 114 i 115 ZDoh-2. Unosimo godinu rođenja i odnos

Godina rođenja se uzima iz Dosjea zaposlenika | Članovi porodice:

Podaci o odnosu se preuzimaju iz Dosjea zaposlenika | Olakšica:

Odnos u V01 Oznaka uzdržavanog člana porodice – dijete su:

• A1 – Dijete mlađe od 18 godina
• A2 – Dijete od 18 do 26 godina, koje nastavlja obrazovanje u srednjoj školi, strukovnoj školi ili na univerzitetu kontinuirano ili sa prekidom do jedne godine, i nema redovan prihod od zaposlenja ili obavljanja aktivnosti
• A3 – Dijete koje ispunjava uslove prema A2 i starije je od 26 godina, ako se upiše u program do svoje 26^te godine, i do 6 godina od dana upisa u dodiplomski program ili do 4 godine od dana upisa u postdiplomski program
• A4 – Dijete starije od 18 godina koje ne prima obrazovanje i sposobno je za rad, registrovano na zavodu za zapošljavanje, živi sa vlastitim roditeljima ili hraniteljima, bez sredstava za život ili manje od posebne porezne olakšice
• A5 – Dijete koje treba posebnu njegu sa pravom na naknadu za njegu djece u skladu sa zakonom koji reguliše roditeljsku brigu i porodične naknade ili pravom na naknadu za prisustvo u skladu sa zakonom koji reguliše penzijsko i invalidsko osiguranje. Odluka koja priznaje takvo pravo treba biti priložena.
• B – Dijete nesposobno za rad u skladu sa propisima o socijalnoj zaštiti za mentalno i fizički invalidne osobe, bez obzira na godine

Odnos u V02 Oznaka uzdržavanog člana porodice – ostali su:

• C – Suprug, ne zaposlen i ne obavlja aktivnost, bez vlastitih sredstava za život ili manje od posebne porezne olakšice za uzdržavane članove porodice, i razvedeni suprug obveznika poreza, ako sudska presuda ili sporazum prema propisima o braku i porodičnim odnosima priznaje alimentaciju koju plaća obveznik poreza
• D – Roditelji ili hranitelji obveznika poreza, bez vlastitih sredstava za život ili manje od posebne porezne olakšice za uzdržavane članove porodice, koji žive u domaćinstvu s obveznikom poreza ili primaju institucionalnu njegu u socijalnoj ustanovi na teret obveznika poreza, i roditelji ili hranitelj supruga obveznika poreza ako suprug nije obveznik poreza na dohodak
• E – Član domaćinstva koji učestvuje u generisanju prihoda od osnovne poljoprivrede ili šumarstva, bez vlastitih sredstava za život ili manje od posebne porezne olakšice za uzdržavane članove porodice, pod uvjetom da njegovo ili njeno dijete, suprug, roditelj ili hranitelj ne ostvaruju posebnu poreznu olakšicu za uzdržavane članove porodice. U ovom slučaju, dijete člana domaćinstva se također smatra uzdržavanim članom porodice obveznika poreza.

Podaci o posebnoj naknadi za uzdržavane članove porodice prema članu 15 ZDoh-2 trebaju biti uneseni. Potrebno je unijeti broj člana porodice, za kojeg obveznik poreza traži olakšicu (osim za djecu).

Uzdržavani član porodice može biti: suprug ili dugogodišnji partner, razvedeni suprug, roditelj ili usvojitelji, svekar ili svekrva ili usvojitelji supruga, član poljoprivrednog domaćinstva.

OBRAČUN POREZNIH ODBITAKA  

Za prihode isplaćene od 1. januara^st 2014. godine, propisano je prikazivanje podataka koje obveznik poreza uzima u obzir u obračunu poreznih odbitaka, što osigurava da je obračun poreznih odbitaka tačan prilikom isplate prihoda.

Podaci u polju od D01 do D12 unose se u prihode, isplaćene od 1. januara^st 2014. godine.

• D01 Prihod,
• D02 Opća olakšica,
• D03 Povećana opća olakšica,
• D04 Lična olakšica za 100% invalidnost,
• D05 Lična olakšica za osobe starije od 65 godina,
• D06 Osnova za obračun poreznih odbitaka,
• D07 Porezni odbitak po stopi od 25% (drugi poslodavac),
• D08 Porezni odbitak po skali (u slučaju da se obračun za porez na dohodak obračunava nakon doprinosa za porez na dohodak, iz Administrativne ploče),
• D09 Porezni odbitak po prosječnoj stopi,
• D10 Lična olakšica za isplatu penzije, naknade i priznate naknade (trenutno se ne popunjava),
• D11 Ostvarivanje naknada iz međunarodnih ugovora (trenutno se ne popunjava),
• D12 Smanjena stopa izvršenja (trenutno se ne popunjava).

5. Dodatni podaci o isplaćenim prihodima – prihod iz radnog odnosa

Za prihode isplaćene od 01.01.2014. godine, napisano je za prijavljivanje podataka o isplaćenim naknadama troškova i drugim prihodima iz radnog odnosa, ako su isplaćeni u iznosima koji nisu uključeni u poresku osnovicu (u skladu sa odredbama člana 44 ZDoh-2). Ovi podaci su u skladu sa drugom odredbom člana 135 Zakona o radnom odnosu, koji se prikazuju na platnoj listi zaposlenika.

Ako su prihodi, koji nisu uključeni u poresku osnovicu, isplaćeni odvojeno (bez isplate plate ili drugih oporezivih prihoda iz radnog odnosa), platioc prilaže pojedinačne podatke iz obračuna poreznih odbitaka. Na kumulativnom REK-1 obrascu koji podnosi samo podatke o platiocu, broj primaoca prihoda i označava vrstu prihoda 1190 – Prihod iz radnog odnosa koji nije uključen u poresku osnovicu. U ovim slučajevima izvještaj se podnosi jednom mjesečno, zajedno sa svim prihodima koji nisu uključeni u poresku osnovicu, najkasnije na posljednji dan mjeseca u kojem su isplaćeni.

Platioci prihoda iz radnog odnosa također izvještavaju o:

• Broju sati i iznosu plate, naknadama za platu i zamjenama plate prema propisima koji regulišu penzijsko i invalidsko osiguranje.
• Podaci o vrsti dodataka koji se daju, gdje se posebno prijavljuju najčešće koristi: korištenje službenog vozila u privatne svrhe, smještaj, plaćene premije osiguranja.

Podaci o platama i naknadama za platu i naknadama koje su uključene u podatke o prihodima u podatke o prihodima pod posljedičnim brojem A052. Podaci o naknadama troškova u skladu sa ZDoh-2, koji nisu uključeni u poresku osnovicu za prihod iz radnog odnosa, podaci o prihodu pod posljedičnim brojem A052.

• B01 Plata: Uneseni su broj odrađenih sati i iznos bruto plate za odrađene sate, zajedno sa naknadom koja opterećuje poslodavca. U podacima o broju sati uključeni su i sati koji nisu odrađeni, za koje zaposlenik prima naknadu plate od poslodavca.
• B02 Naknada za platu: Uneseni su broj neodrađenih sati u okviru radnog vremena, za koje zaposlenik prima naknadu za platu na teret drugih organizacija ili zaposlenika. Iznos naknade za platu.  
• B03 Naknada za platu prema PIZ propisima: Uneseni su broj sati rada sa skraćenim radnim vremenom i iznos naknade za rad sa skraćenim radnim vremenom, koju poslodavac plaća u skladu sa propisima o penzijskom i invalidskom osiguranju.
• B04 Naknada do vladinog propisa - obroci: Uneseni su iznos plaćene naknade za obroke, plaćene do iznosa koji je u skladu sa 3^im tačkom prvog stava člana 44 ZDoh-2, nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B05 Naknada do vladinog propisa - prevoz: Uneseni su iznos plaćene naknade za prevoz, plaćene do iznosa koji je u skladu sa 3^im tačkom prvog stava člana 44 ZDoh-2, nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B06 Naknada do vladinog propisa – troškovi poslovnog putovanja: Uneseni su iznos plaćene naknade za troškove poslovnog putovanja (dnevnice, prevoz, smještaj), plaćene do iznosa koji je u skladu sa 4^im tačkom prvog stava člana 44 ZDoh-2, nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B07 Naknada do vladinog propisa – terenska naknada: Uneseni su iznos plaćene naknade za terensku naknadu, plaćene do iznosa koji je u skladu sa 3^im tačkom prvog stava člana 44 ZDoh-2, nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B08 Naknada do vladinog propisa – naknada za odvojeni život: Uneseni su iznos plaćene naknade za odvojeni život, plaćene do iznosa koji je u skladu sa 3^im tačkom prvog stava člana 44 ZDoh-2, nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B09 Otpremnina zbog prestanka radnog odnosa: Uneseni su iznos plaćene otpremnine zbog prestanka radnog odnosa. Pored toga, postavljena je kao otpis iz radnog odnosa i zasniva se na 9^im tačkom prvog stava člana 44 ZDoh-2, koja nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B10 Otpremnina prilikom penzionisanja: Uneseni su iznos plaćene otpremnine prilikom penzionisanja i zasniva se na 7^im tačkom prvog stava člana 44 ZDoh-2, koja nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B11 Jubilarnu nagradu: Uneseni su iznos plaćene jubilarnu nagradu i zasniva se na 7^im tačkom prvog stava člana 44 ZDoh-2, koja nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B12 Solidarnu pomoć: Uneseni su iznos plaćene solidarnu pomoć i zasniva se na 7^im tačkom prvog stava člana 44 ZDoh-2, koja nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B13 Premije dobrovoljnog dopunskog osiguranja: Uneseni su iznos plaćenih premija dobrovoljnog dopunskog osiguranja i zasniva se na 2^nd tački prvog stava člana 44 ZDoh-2, koja nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• Beneficije: Unosi se vrijednost beneficija na osnovu vrste beneficija, i prikazuje se odvojeno za u nastavku navedene beneficije:
• B14 Beneficije – korištenje privatnog vozila: Unosi se registarski broj vozila, koje zaposlenik ima i za privatnu upotrebu
• B15 Beneficije – smještaj,
• B16 Beneficije – premija osiguranja,
• B17 Beneficije – ostalo (beneficije koje nisu uključene u B14, B15 ili B16).

U Vrsti prihoda je dodat tip iREK prihoda za korištenje prijavljivanja dodatnih podataka o isplaćenim prihodima.

U polju iREK birate iz postojeće kodne tabele ispravan kod. Prilikom nadogradnje većina vrsta prihoda ima dodijeljen ispravan tip iREK prihoda na osnovu REK tipa, tipa plaćanja u slučaju javne uprave i čak imena kontrole.

Prije prvog obračuna, koji će biti isplaćen nakon 01.01.2014, provjerite u skladu s tim i popunite nedostajući tip iREK prihoda, za brži način sortiranja podataka koristite čarobnjaka, pritiskom na dugme . Novi obrazac se otvara:

Na ovom obrascu, koji su napisani u vrstama prihoda možete promijeniti ili ispravno popuniti odgovarajući tip iREK prihoda.

Zaposlenik Abdula Abi kompanija obračunava naknadu od 100 eura za korištenje vozila. Prije obračuna plate sa isplatom nakon 01.01.2014, potrebno je unijeti vozilo u dosje zaposlenika u panelu Vozila:

Podaci služe samo za obračun i prijavljivanje vozila u iREK obrascu, ako su u Općim podacima o zaposlenicima već unesena službena vozila i ponudiće vam u panelu Vozila – registarski broj, možete ga promijeniti ili odabrati iz registra vozila.

U pripremi obračuna u liniji vrste prihoda naknade, odaberite ispravan ID vozila.

* Kolona za odabrani ID vozila dodana je nakon reference (isto kao ID nekretnine).

Nakon obračuna plate, prikazuje se naknada – iznos i registarski broj u iREK obrascu zaposlenika:

U obračunu plate prenosimo putni nalog, koji će biti isplaćen sa platom uz pomoć dugmeta Transfer iz putnog naloga:  

Vrsta prihoda također mora biti pravilno opremljena pravim tipom iREK prihoda:

Nakon obračuna plate, iznos putnog naloga se upisuje u iREK obrascu: 

U slučaju da isplaćujemo prihode, koji nisu uključeni u poresku osnovicu i plaćamo ih sa platom, potrebno ih je prijaviti najkasnije do posljednjeg dana mjeseca u kojem su isplaćeni. Pojedinačni podaci iz obračuna poreznih odbitaka, na kumulativnom REK-1 obrascu, podaci o platiocu i broj prihoda (1190 Prihod iz radnog odnosa, koji nije uključen u poresku osnovicu).

Za Primjere prijavljivanja putnih naloga, koji su plaćeni u tekućem mjesecu putem gotovine – predujma, naloga za plaćanje, povrata, naloga za plaćanje – predujma, plaćanja će se kreirati u novom tipu dokumenta sa vrstom prihoda 1190:

 Tip dokumenta ispravno kopirati na zaposlenike, možete koristiti čarobnjaka za Kopiranje tipova platnih listi:

Kopirajte kreirani tip dokumenta, na primjer PD0 na zaposlenike:

Za plaćeni putni nalog u septembru 2019. godine, trebali bismo kreirati obračun ovako:

U pripremi obračuna za prijavljivanje putovanja Nije potrebno dodavati vrstu prihoda i započeti obračun plate!!

Kada izvozite REK obrazac odaberite kreirani obračun i pritisnite dugme : 

 U obrascu Pripremi putne dokumente za REK obrazac Pantheon nudi putne naloge koji su plaćeni u periodu i u periodu Putni nalozi kreirani koristeći dugme  :

U poljima su sve isplate i odgovarajući dokumenti – gotovinski odbitak, potraživanja, nalozi za plaćanje, koji su plaćeni ili vraćeni u periodu plaćanja (npr. 2019-09). Putni nalozi su na osnovu svi označeni za prijavu, u slučaju da bismo željeli promijeniti, poništavamo redove i zatvaramo obrazac Pripremi putne dokumente za REK obrazac.

U Pripremi i izvozu REK obrazaca odaberite da želimo prijaviti odabrane putne naloge u REK obrascu:

i pritisnite proces.

Ispravan REK-1 sa odgovarajućim iREK obrascima će biti kreiran. Podaci prijavljeni u REK-1:

Primjer prijavljivanja iREK:

 U slučaju da nemamo putne naloge u Pantheonu i ne isplaćujemo ih sa platama, program bi u novokreiranom obračunu dodao zaposlenike, koji su plaćeni u septembru putni nalog vrsta prihoda i pokrenuo obračun i stvorili bismo REK obrazac:

Kada koristite ovaj proces, morate uzeti u obzir da nema praćenja putnih naloga, sa kojim tipom plaćanja je već prijavljeno. Praćenje i tačnost se osiguravaju ručno.

U obračunu bismo mogli prijaviti i pored putnog naloga zapravo obračunatu npr. B11 Jubilarnu nagradu. U ovom slučaju trebamo dodati ispravan ET i napraviti obračun i pored putnih naloga prijaviti i isplatu jubilarnog bonusa:

Osnove za kreiranje novog obrasca:

 http://www.uradni-list.si/1/objava.jsp?urlid=201385&stevilka=3127

Obavijest: FURS: http://www.durs.gov.si/si/prispevki_za_socialno_varnost/predlaganje_rek_obrazcev/spremembe_pri_predlaganju_obracunov_davcnega_odtegljaja_rek_obrazcev/

Često postavljana pitanja na FURS web stranici: http://www.durs.gov.si/si/prispevki_za_socialno_varnost/predlaganje_rek_obrazcev/najpogostejsa_vprasanja_v_zvezi_s_predlaganjem_rek_obrazcev_po_1_1_2014/

Nadogradnje:

http://www.uradni-list.si/1/content?id=115637#!/Pravilnik-o-spremembah-in-dopolnitvah-Pravilnika-o-obrazcih-za-obracun-prispevkov-za-socialno-varnost

http://www.uradni-list.si/1/content?id=115624#!/Pravilnik-o-spremembah-in-dopolnitvah-Pravilnika-o-vsebini-in-obliki-obracuna-davcnih-odteglajev-ter-o-nacinu-predlozitve-davcnemu-organu