Промени при предлагање на REK образци по 1.1.2014

Промени по предложените REK образци по 01.01.2014

Во врска со Регулативата за промени и дополнувања на Регулативата за содржина и форма на пресметка на даночни одбитоци и начини на поднесување на истите до даночниот орган (Службен весник на РС бр. 85 со датум 18.10.2013), што се однесува на пополнување на податоците по 01.01.2014 кои важат за образците REK2 и iREK.  

1. Промени на REK-2 образци

За спроведување на Член 18 од ЗПИЗ-2 (Службен весник РС, бр. 96/12 и 39/13) во REK-2 образецот пополнет со полето 223 – Придонеси на вработени за пензиско и инвалидско осигурување.

ЗПИЗ-2 во Член 18 поставува задолжително осигурување, кое е под било каква друга правна врска во која работат, освен ако не примаат пензија или привремено или повремено извршуваат работа на студенти, во врска со прописите, кои го регулираат овој тип на работа. Ако примателот на приходот за работа под друга работна врска ги исполнува условите за вклучување во задолжително осигурување под Член 18 од ЗПЗ-2, работодавачот мора да пресмета и плати придонеси за пензиско и инвалидско осигурување на трошок на примателот, по стапка од 15,5%.

Во типот на работа потребно е да се додаде нов придонес и во кодексот на општината во предметите правилно да се додаде вредноста или процентот за пресметка на придонесот, што се пријавува за плаќање на придонесот според Член 18 од ЗПИЗ-2, што е одлучувачки тип на приход на типот на работа.

Полето 221 и 222 се променети:

• 221 Придонес за пензиско и инвалидско осигурување на трошок на работодавачот
• 222 Придонес за здравствено осигурување на трошок на работодавачот

За плаќање на приход до лица кои се вклучени во осигурувањето под Член 18 од ЗПИЗ-2 се воведени нови типови на приходи, кои се во употреба од 01.01.2014 па натаму:

• 2501 – Приход врз основа на договорна врска осигурување под Член 18 од ЗПИЗ-2
• 2502 – Приход врз основа на договорна врска без ПДДП – осигурување под Член 18 од ЗПИЗ-2
• 2503 – Приход за работа извршена врз основа на друга основа (надоместоци за присуство, …) – осигурување под Член 18 од ЗПИЗ-2
• 2504 – Приход за авторско дело – осигурување под Член 18 од ЗПИЗ-2
• 2510 – Бенефиции од друга договорена врска – осигурување под Член 18 од ЗПИЗ-2
• 2514 – Приход врз основа на договорена врска (летна работа) – осигурување под Член 18 од ЗПИЗ-2

Новите типови на приходи се воведени за приходи остварени врз основа на поднесување на недвижен имот за изнајмување, кои се користат од 01.01.2014 па натаму:

• 1701 – Приход за поднесување недвижен имот за изнајмување – 10% нормализирани трошоци
• 1702 – Приход за поднесување недвижен имот за изнајмување – 0% нормализирани трошоци
• 1703 – Платен приход на претставник од изнајмување недвижен имот – 10% нормализирани трошоци
• 1704 – Платен приход на претставник од изнајмување недвижен имот – 00% нормализирани трошоци
• 1705 – Приход за поднесување движен имот за изнајмување – 10% нормализирани трошоци
• 1706 – Платен приход на претставник од изнајмување движен имот – 10% нормализирани трошоци

Новите типови на приходи веќе се вклучени за надградба, и во кодната табела не е потребно рачно да се додаваат нови типови на приходи. За пријавување отвараме само тип на документ и го селектираме соодветниот приход за пријавување во REK образец:

2. Промени на индивидуалните REK-2 образци

За приходите платени од 01.01.2011 па натаму, е пропишано пријавување на податоци кои обврзникот ги зема предвид при плаќањето на даночниот одбивок што осигурува контрола на прописите пресметан даночен одбивок по плаќањето на приходот.

a. Податоци до даночниот обврзник – примател на приходот – осигурено лице

Во првиот дел на REK образецот има помали промени, одвоено пријавување на име и презиме, задолжително пријавување на адреса, место и држава на живеење за нерезидент:

b. Специјални податоци (правилно означете ги специјалните податоци на примателот на приходот)

A023 статус на инвалидност (ако вработениот има статус на инвалидност врз основа на ЗЗРЗИ, или други прописи, обврзникот мора правилно да го означи).

Полето е означено, во случај вработениот има избрана категорија помеѓу 01-10 во соодветниот период

c. Податоци за недвижноста

Во типови на приходи за REK2 се додадени нови типови на приходи, остварени врз основа на пријавување на недвижен имот за изнајмување и се користат од 01.01.2014 па натаму; 1701, 1702, 1703, 1704, 1704, 1705, 1706.

Во досието на вработените за оваа цел на пријавување е додадена нова табла Недвижност, каде што можеме да внесеме број на недвижности.

Бројот е само последователен број на недвижност, кој автоматски се додава на недвижноста. Го селектираме периодот до кога наемот е активен (периодот е ист како и периодот на пресметка).

Бројот на недвижноста се избира во пресметката – ID на недвижноста:

Бројот и катастарската општина, парцела бр. и бројот на зграда формираат идентификација на недвижноста, што ја пријавуваме во iREK полето A030:

• Бројот на катастарската општина и бројот на парцелата ќе бидат внесени за приходот од наем на земјиште.
• За приход од изнајмување зграда, внесете број на катастарската општина и бројот на зградата.
• За приходите од изнајмување дел од зграда, внесете број на катастарската општина, бројот на зградата и делот на зградата. Индикаторот за тип на имот се внесува за секоја зграда посебно, заедно со приходот поврзан со изнајмувањето на зградата или дел од зградата.

Ако изнајмуваме движен имот, тогаш не внесуваме податоци.

d. Податоци за пресметка на даночниот одбивок

Пропишано е пријавување на олеснувањето според Законот за данок на доход – Здох-2 (општо олеснување, зголемено општо олеснување, лична олеснување од 100% инвалидност, олеснување за зависен член на семејството), што обврзникот го зема предвид при пресметка на даночниот одбивок.

За зависен член на семејството важи лице, кое има во Словенија регистрирана адреса на живеење или е граѓанин на Република Словенија или друга земја на ЕУ или резидент на земјата, со која Словенија склучила меѓународен договор за избегнување на двојно опорезување на приходот, што овозможува размена на информации за целите на локалната законодавство.

V01 Податоци за зависни членови на семејството – деца

Внесуваме податоци за специјално олеснување за членови на семејството според Член 114 и 115 од ЗДох-2. Внесуваме година на раѓање и однос

Годината на раѓање се зема од Досиејата на вработените | Членови на семејството:

Податоците за односот се пишуваат од Досиејата на вработените | Олеснување:

Односот во V01 Означување на зависен член на семејството – дете е:

• A1 – Дете под 18 години
• A2 – Дете од 18 до 26 години, кое продолжува со образованието во средно училиште, стручно училиште или универзитет без прекин или со прекин до една година, и нема редовен приход од вработување или извршување на активности
• A3 – Дете кое ги исполнува условите под A2 и е постаро од 26 години, ако се запише во програма до неговата/нејзината 26^та година, и до 6 години од денот на запишување во основна програма или до 4 години од денот на запишување во постдипломска програма
• A4 – Дете над 18 години кое не прима образование и е способно за работа, регистрирано во бирото за вработување, живее со свои родители или старатели, без средства за живот или помалку од специјалното даночно олеснување
• A5 – Дете во потреба од посебна нега со право на надоместок за детска нега во согласност со законот кој го регулира родителското старање и семејните бенефиции или правото на надоместок за присуство во согласност со законот кој го регулира пензиското и инвалидското осигурување. Одлуката за признавање на такво право ќе биде приложена.
• B – Дете неспособно за работа во согласност со прописите за социјална заштита за ментално и физички инвалиди, без оглед на возраст

Односот во V02 Означување на зависен член на семејството – друг е:

• C – Сопруг/а, не вработен и не врши активност, без свои средства за живот или помалку од специјалното даночно олеснување за зависни членови на семејството, и разведениот сопруг на даночниот обврзник, ако судска одлука или договор според прописите за брак и семејни односи признава алиментација платена од даночниот обврзник
• D – Родители или старатели на даночниот обврзник, без свои средства за живот или помалку од специјалното даночно олеснување за зависни членови на семејството, кои живеат во домаќинство со даночниот обврзник или примаат институционална нега во социјална установа на трошок на даночниот обврзник, и родителите или старателите на сопругот на даночниот обврзник ако сопругот не е даночен обврзник
• E – Член на домаќинството кој учествува во генерирање приход од основно земјоделство или шумарство, без свои средства за живот или помалку од специјалното даночно олеснување за зависни членови на семејството, под услов неговото или нејзиното дете, сопруг, родител или старател не остварува специјално даночно олеснување за зависни членови на семејството. Во овој случај, детето на членот на домаќинството исто така се смета за зависен член на семејството на даночниот обврзник.

Податоците за специјалниот надоместок за зависни членови на семејството според Член 15 од ЗДох-2 ќе бидат внесени. Потребно е да се внесе бројот на членот на семејството, за кого даночниот обврзник бара олеснување (освен за деца).

Зависен член на семејството може да биде: сопруг или долгогодишен партнер, разведени сопруг, родител или усиновители, свекор или свекрва или усиновители на сопругот, член на земјоделско домаќинство.

ПРЕСМЕТКА НА ДАНОЧНИОТ ОДБИВОК  

За приходите платени од 1^ви јануари 2014, пропишано е да се прикажат податоците кои даночниот обврзник ги зема предвид во пресметката на даночниот одбивок, што осигурува дека пресметката на даночниот одбивок е точна при плаќањето на приходот.

Податоците во полето од D01 до D12 се внесуваат во приходите, платени од 1^ви јануари 2014.

• D01 Приход,
• D02 Општо олеснување,
• D03 Зголемено општо олеснување,
• D04 Лично олеснување за 100% инвалидност,
• D05 Лично олеснување за лица над 65 години,
• D06 Основица за пресметка на даночниот одбивок,
• D07 Даночен одбивок по стапка од 25% (втор работодавач),
• D08 Даночен одбивок по скала (во случај пресметката за даночниот приход се пресметува по внесот на приходот за даночниот приход, од Управната табла),
• D09 Даночен одбивок по просечна стапка,
• D10 Лично олеснување за плаќање на пензија, надоместок и признание на надоместок (во моментов не се пополнува),
• D11 Остварување на бенефиции од меѓународни договори (во моментов не се пополнува),
• D12 Извршување на намалена стапка (во моментов не се пополнува).

5. Дополнителни податоци за платените приходи – приход од работна врска

За приходите платени од 01.01.2014, напишано е за пријавување на податоци за платени надоместоци за трошоци и други приходи од работна врска, ако се платени во износи, кои не се вклучени во даночната основа (во согласност со одредбите на Член 44 од ЗДох-2). Овие податоци се во согласност со втората одредба на Член 135 од Законот за работни односи, кои се прикажуваат на платниот лист на вработениот.

Ако приходите, кои не се вклучени во даночната основа, се платени одделно (без плаќање на платата или друг опорезив приход од работна врска), тогаш обврзникот прилага индивидуални податоци од пресметката на даночните одбивки. На кумулативниот REK-1 образец кој поднесува само податоци за обврзникот, број на примател на приход и означува тип на приход 1190 – Приход од работна врска кој не е вклучен во даночната основа. Во овие случаи извештајот се поднесува еднаш месечно, заедно со сите приходи, кои не се вклучени во даночната основа, најдоцна на последниот ден од месецот во кој се платени.

Обврзниците на приходите од работна врска известуваат и за:

• Број на часови и износ на платата, надоместоци за плата и замени на плата според прописите кои го регулираат пензиското и инвалидското осигурување.
• Податоци за типот на бонуси дадени, каде што одделно се пријавуваат најчестите бенефиции: користење на службеното возило за приватни цели, сместување, платени премии за осигурување.

Податоци за плати и надоместоци за плата и бенефиции кои се вклучени во податоците за приход под последователен број A052. Податоци за надоместок за трошоци со согласност на ЗДох-2, кои не се вклучени во даночната основа за приход од работна врска, податоците за приход под последователен број A052.

• B01 Плата: Внесен е бројот на работени часови и износот на бруто платата за работени часови, заедно со надоместокот кој го оптоварува работодавачот. Во податоците за бројот на часови се вклучени и часовите, кои не се работени, за кои вработениот добива надоместок за плата од работодавачот.
• B02 Надоместок за плата: Внесен е бројот на неработени часови во рамките на работното време, за кои вработениот добива надоместок за плата на товар на други организации или вработени. Износот на надоместокот за плата.  
• B03 Надоместок за плата според прописите на ПИЗ: Внесен е бројот на часови со скратено работно време и износот на надоместокот за работа со скратено работно време, кој работодавачот го плаќа во согласност со прописите за пензиско и инвалидско осигурување.
• B04 Надоместок до владините прописи - оброци: Внесен е износот на платениот надоместок за оброци, платен до износот кој е во согласност со 3^ти пункт на првиот став на Член 44 од ЗДох-2, не е вклучен во основата на приходот од работна врска.
• B05 Надоместок до владините прописи - транспорт: Внесен е износот на платениот надоместок за транспорт, платен до износот кој е во согласност со 3^ти пункт на првиот став на Член 44 од ЗДох-2, не е вклучен во основата на приходот од работна врска.
• B06 Надоместок до владините прописи – трошоци за службено патување: Внесен е износот на платениот надоместок за трошоци за службено патување (дневници, транспорт, сместување), платен до износот кој е во согласност со 4^ти пункт на првиот став на Член 44 од ЗДох-2, не е вклучен во основата на приходот од работна врска.
• B07 Надоместок до владините прописи – теренски надоместок: Внесен е износот на платениот надоместок за теренски надоместок, платен до износот кој е во согласност со 3^ти пункт на првиот став на Член 44 од ЗДох-2, не е вклучен во основата на приходот од работна врска.
• B08 Надоместок до владините прописи – надоместок за одделно живеење: Внесен е износот на платениот надоместок за надоместок за одделно живеење, платен до износот кој е во согласност со 3^ти пункт на првиот став на Член 44 од ЗДох-2, не е вклучен во основата на приходот од работна врска.
• B09 Отпремнина поради прекин на работниот однос: Внесен е износот на платената отпремнина поради прекин на работниот однос. Понатаму, се поставува како пишување од работната врска и се базира на 9^ти пункт на првиот став на Член 44 од ЗДох-2, што не е вклучено во основата на приходот од работна врска.
• B10 Отпремнина поради пензионирање: Внесен е износот на платената отпремнина поради пензионирање и се базира на 7^ми пункт на првиот став на Член 44 од ЗДох-2, што не е вклучено во основата на приходот од работна врска.
• B11 Јубилеен бонус: Внесен е износот на платениот јубилеен бонус и се базира на 7^ми пункт на првиот став на Член 44 од ЗДох-2, што не е вклучено во основата на приходот од работна врска.
• B12 Солидарна помош: Внесен е износот на платената солидарна помош и се базира на 7^ми пункт на првиот став на Член 44 од ЗДох-2, што не е вклучено во основата на приходот од работна врска.
• B13 Премии за доброволно дополнително осигурување: Внесен е износот на платените премии за доброволно дополнително осигурување и се базира на 2^ри пункт на првиот став на Член 44 од ЗДох-2, што не е вклучено во основата на приходот од работна врска.
• Бенефиции: Внесува вредноста на бенефициите врз основа на типот на бенефициите, и се прикажува одделно за подолу напишаните бенефиции:
• B14 Бенефиции – користење на приватно возило: Внесува регистрацискиот број на возилото, кое вработениот го има и за приватна употреба
• B15 Бенефиции – сместување,
• B16 Бенефиции – премија за осигурување,
• B17 Бенефиции – други (бенефиции кои не се вклучени во B14, B15 или B16).

Во Тип на приход додаден е тип на iREK приход за користење на дополнителни податоци за платен приход.

Во полето iREK селектирате од постоечката кодна табела соодветен код. При надградбата повеќето типови на приходи имаат назначен соодветен тип на iREK приход врз основа на типот на REK, типот на плаќање во случај на јавна администрација и дури и име на контрола.

Пред првата пресметка, која ќе биде платена по 01.01.2014 проверете соодветно и пополнете го недостигот на типот на iREK приходи, за побрз начин на сортирање на податоците користете го асистентот, со притискање на копчето . Нова форма се отвора:

На оваа форма, која е напишана во типовите на приходи можете да промените или правилно да го пополните соодветниот тип на iREK приход.

Вработениот Абдула Аби компанијата пресметува бенефит од 100 евра за користење на возило. Пред пресметката на платата со плаќањето по 01.01.2014, потребно е да се внесе возилото во досието на вработените во таблата Возила:

Податоците служат само за пресметка и пријавување на возилата во iREK образец, ако во Општите податоци за вработените веќе се внесени службени возила и ќе ви понудат во таблата Возила – регистрациски број, можете да го промените или да го изберете од регистарот на возила.

Во подготовката на платата во линијата на типот на приход на бенефитот, изберете го соодветниот ID на возилото.

* Колоната за избраниот ID на возилото е додадена по референцата (исто како и ID на недвижноста).

По пресметката на платата, се прикажува бенефитот – износот и регистрацискиот број во iREK образецот на вработениот:

Во пресметката на платата пренесуваме патен налог, кој ќе биде исплатен со платата со помош на копчето Пренос од патен налог:  

Типот на приход мора исто така да биде правилно опремен со соодветен тип на iREK приходи:

По пресметката на платата, износот на патниот налог е напишан во iREK образец: 

Во случај да исплаќаме приходи, кои не се вклучени во даночната основа и ги исплаќаме со платата, потребно е да ги пријавиме најдоцна до последниот ден од месецот во кој се исплатени. Индивидуалните податоци од пресметката на даночниот одбивок, на кумулативниот REK-1 образец, податоците на обврзникот и бројот на приходите (1190 Приход од работна врска, кој не е вклучен во даночната основа).

За Примери на пријавување на патни налози, кои се исплатени во тековниот месец преку готовина до – предплата, платни налози, враќања, платни налози – предплата, плаќањата ќе бидат создадени во новиот тип на документ со типот на приход 1190:

 Типот на документ правилно копирајте на вработените, можете да користите асистент за Копирање на типови на платен лист:

Копирајте го создадениот тип на документ, на пример PD0 на вработените:

За платен патен налог во септември 2019, треба да создадеме пресметка на следниов начин:

Во подготовката на пресметката за пријавување на патувања НЕ Е ПОТРЕБНО ДА СЕ ДОДАВА ТИП НА ПРИХОД И ДА СЕ ЗАПОЧНЕ ПРЕСМЕТКАТА НА ПЛАТАТА!!

Кога ќе се извезе REK образецот, изберете ја создадената пресметка и притиснете на копчето : 

 Во формата Подгответе патни документи за REK образецот Пантheon нуди патни налози кои се исплатени во периодот и во периодот Патни налози создадени со помош на копчето  :

Во полето се сите плаќања и соодветни документи – готовински одбивки, побарувања, платни налози, кои се платени или вратени во периодот на плаќање (на пр. 2019-09). Патните налози се на основа сите означени за пријавување, во случај да сакаме да промениме, ги откажуваме линиите и го затвораме формата Подгответе патни документи за REK образец.

Во Подгответе и извезете REK образци изберете, дека сакаме да пријавиме избраните патни налози во REK образец:

и притиснете процес.

Коректен REK-1 со соодветни iREK образци ќе биде создаден. Податоците пријавени во REK-1:

Пример на пријавување на iREK:

 Во случај да немаме патни налози во Пантheon и не ги исплатиме со платите, програмата би во новосоздадената пресметка додала вработени, кои биле платени во септември со тип на приход од патен налог и ќе ја започне пресметката и ќе создадеме REK образец:

Кога се користи овој процес, потребно е да се земе во предвид дека нема следење на патните налози, со кој тип на плаќање веќе е пријавено. Следењето и точноста се осигуруваат рачно.

Во пресметката можеме да пријавиме и покрај патниот налог всушност пресметан на пр. B11 Јубилеен бонус. Во овој случај треба да се додаде соодветен ET и да се направи пресметка и покрај патните налози да се пријави и плаќањето на јубилејниот бонус:

Основи за создавање нов образец:

 http://www.uradni-list.si/1/objava.jsp?urlid=201385&stevilka=3127

Забелешка: ФУРС: http://www.durs.gov.si/si/prispevki_za_socialno_varnost/predlaganje_rek_obrazcev/spremembe_pri_predlaganju_obracunov_davcnega_odtegljaja_rek_obrazcev/

Често поставувани прашања на веб страницата на ФУРС: http://www.durs.gov.si/si/prispevki_za_socialno_varnost/predlaganje_rek_obrazcev/najpogostejsa_vprasanja_v_zvezi_s_predlaganjem_rek_obrazcev_po_1_1_2014/

Надолги промени:

http://www.uradni-list.si/1/content?id=115637#!/Pravilnik-o-spremembah-in-dopolnitvah-Pravilnika-o-obrazcih-za-obracun-prispevkov-za-socialno-varnost

http://www.uradni-list.si/1/content?id=115624#!/Pravilnik-o-spremembah-in-dopolnitvah-Pravilnika-o-vsebini-in-obliki-obracuna-davcnih-odteglajev-ter-o-nacinu-predlozitve-davcnemu-organu