Modificări la propunerea formularelor REK după 1.1.2014

Changes by suggested REK forms after 01.01.2014

În legătură cu Regulamentul modificărilor și completărilor Regulamentului privind conținutul și forma calculului deducerilor fiscale și a modalităților de depunere a acestora la autoritatea fiscală (Monitorul Oficial al RS nr. 85 cu data 18.10.2013), care se referă la completarea datelor după 01.01.2014 care sunt valabile pentru formularele REK2 și iREK.  

1. Modificări la formularele REK-2

Pentru implementarea Articolului 18 din ZPIZ-2 (Monitorul Oficial RS, nr. 96/12 și 39/13) în formularul REK-2 completat cu câmpul 223 – Contribuții ale angajatului pentru asigurarea de pensie și invaliditate.

ZPIZ-2 în Articolul 18 stabilește asigurarea obligatorie, care este sub orice altă relație juridică în care lucrează, cu excepția cazului în care primesc pensie sau desfășoară temporar sau ocazional activități de studenți, în legătură cu reglementările care reglementează acest tip de muncă. Dacă beneficiarul venitului pentru muncă sub o altă relație de muncă îndeplinește condițiile pentru includerea în asigurarea obligatorie conform Articolului 18 din ZPZ-2, angajatorul trebuie să calculeze și să plătească contribuțiile pentru asigurarea de pensie și invaliditate în sarcina beneficiarului, la o rată de 15,5%.

În tipul de muncă este necesar să se adauge o nouă contribuție și în codul localității în subiecte pentru a adăuga corect valoarea sau procentul pentru calcularea contribuției, care se raportează pentru plata contribuției conform Articolului 18 din ZPIZ-2, care este decisiv pentru tipul de venit pe tipul de muncă.

Câmpurile 221 și 222 sunt modificate:

• 221 Contribuție pentru asigurarea de pensie și invaliditate în sarcina angajatorului
• 222 Contribuție pentru asigurarea de sănătate în sarcina angajatorului

Pentru plata veniturilor persoanelor incluse în asigurarea conform Articolului 18 din ZPIZ-2 sunt implementate noi tipuri de venituri, care sunt în uz din 01.01.2014:

• 2501 – Venituri bazate pe relația contractuală de asigurare conform Articolului 18 din ZPIZ-2
• 2502 – Venituri bazate pe relația contractuală fără PDDP – asigurare conform Articolului 18 din ZPIZ-2
• 2503 – Venituri pentru muncă prestată pe alte baze (onorarii de prezență, …) – asigurare conform Articolului 18 din ZPIZ-2
• 2504 – Venituri pentru muncă de drept de autor – asigurare conform Articolului 18 din ZPIZ-2
• 2510 – Beneficii din alte relații contractate – asigurare conform Articolului 18 din ZPIZ-2
• 2514 – Venituri bazate pe relația contractuală (loc de muncă de vară) – asigurare conform Articolului 18 din ZPIZ-2

Noi tipuri de venituri sunt implementate pentru veniturile obținute pe baza depunerii bunurilor imobile pentru închiriere, care sunt utilizate din 01.01.2014:

• 1701 – Venituri pentru depunerea bunurilor imobile pentru închiriere – 10% costuri normalizate
• 1702 – Venituri pentru depunerea bunurilor imobile pentru închiriere – 0% costuri normalizate
• 1703 – Venituri plătite unui reprezentant din închirierea bunurilor imobile – 10% costuri normalizate
• 1704 – Venituri plătite unui reprezentant din închirierea bunurilor imobile – 00% costuri normalizate
• 1705 – Venituri pentru depunerea bunurilor mobile pentru închiriere – 10% costuri normalizate
• 1706 – Venituri plătite unui reprezentant din închirierea bunurilor mobile – 10% costuri normalizate

Noi tipuri de venituri au fost deja incluse pentru actualizare, iar în tabelul de coduri nu este necesar să se adauge manual noi tipuri de venituri. Pentru raportare deschidem doar tipul de document și selectăm venitul corect pentru raportare în formularul REK:

2. Modificări la formularele individuale REK-2

Pentru veniturile plătite din 01.01.2011 încolo, se prescrie raportarea datelor pe care plătitorul le ia în considerare atunci când plătește deducerea fiscală, care asigură controlul reglementărilor calculate pentru deducerea fiscală la plata venitului.

a. Date pentru contribuabil – beneficiarul venitului – persoană asigurată

În prima parte a formularului REK sunt modificări mai mici, raportarea separată a numelui și prenumelui, raportarea obligatorie a unei adrese, loc și țară de reședință pentru nerezidenți:

b. Date speciale (marcați corect datele speciale ale beneficiarului venitului)

A023 statut de invaliditate (dacă angajatul are un statut de invaliditate pe baza ZZRZI sau altor reglementări, plătitorul trebuie să-l marcheze corect).

Câmpul este marcat, în cazul în care angajatul are o categorie selectată între 01-10 în perioada corespunzătoare

c. Datele imobilului

În tipurile de venituri pentru REK2 sunt adăugate noi tipuri de venituri, obținute pe baza raportării bunurilor imobile pentru închiriere și sunt utilizate din 01.01.2014; 1701, 1702, 1703, 1704, 1704, 1705, 1706.

În fișele angajaților este adăugată în acest scop o nouă panou Imobil, unde putem introduce numărul de imobile.

Numărul este doar un număr consecutiv al unui imobil, care este adăugat automat la imobil. Selectăm perioada în care închirierea este activă (perioada este aceeași cu perioada de calcul).

Numărul de imobile este selectat în calcul – ID-ul imobilului:

Numărul și comunitatea cadastrală, nr. parcelei și nr. clădirii formează identificarea imobilului, pe care îl raportăm în iREK câmpul A030:

• Numărul comunității cadastrale și numărul parcelei trebuie introduse pentru venitul din închirierea terenurilor.
• Pentru venitul din închirierea unei clădiri, introduceți numărul comunității cadastrale și numărul clădirii.
• Pentru veniturile din închirierea unei părți a unei clădiri, introduceți numărul comunității cadastrale, numărul clădirii și partea clădirii. Indicatorul pentru tipul de proprietate este introdus pentru fiecare clădire în parte, împreună cu venitul referitor la închirierea clădirii sau a unei părți a clădirii.

Dacă închiriem un bun mobil, atunci nu introducem datele.

d. Date pentru calculul deducerii fiscale

Se prescrie raportarea scutirii conform Legii impozitului pe venit – Zdoh-2 (scutire generală, scutire generală crescută, scutire personală de 100% pentru invaliditate, scutire pentru membrul de familie dependent), pe care plătitorul o ia în considerare la calculul deducerii fiscale.

Pentru membrul de familie dependent este valabilă persoana care are reședința în Slovenia sau este cetățean al Republicii Slovenia sau al altei țări din UE sau rezident al țării cu care Slovenia a încheiat un contract internațional pentru evitarea dublei impozitări pe venit, care permite schimbul de informații în scopul legislației locale.

V01 Date despre membrii de familie dependenți – copii

Introducem date pentru scutirea specială pentru membrii de familie conform Articolelor 114 și 115 din ZDoh-2. Introducem anul nașterii și relația

Anul nașterii este preluat din fișele angajaților | Membrii familiei:

Datele Relației sunt scrise din fișele angajaților | Scutire:

Relația în V01 Denumirea Membrului de Familie Dependent – copil este:

• A1 – Copil sub 18 ani
• A2 – Copil între 18 și 26 de ani, care continuă educația la o școală secundară, colegiu profesional sau universitate continuu sau cu o întrerupere de până la un an, și nu are venituri regulate din muncă sau desfășurarea de activități
• A3 – Copil care îndeplinește condițiile conform A2 și este mai mare de 26 de ani, dacă se înscrie într-un program până la 26^a an, și până la 6 ani de la data înscrierii într-un program de licență sau până la 4 ani de la data înscrierii într-un program de studii postuniversitare
• A4 – Copil peste 18 ani care nu primește educație și este capabil de muncă, înregistrat la agenția de ocupare, locuind cu proprii părinți sau părinți adoptivi, fără mijloace de subzistență sau mai puțin decât scutirea fiscală specială
• A5 – Copil care are nevoie de îngrijire specială cu dreptul la o alocație pentru îngrijire a copilului conform actului care reglementează îngrijirea parentală și beneficiile familiale sau dreptul la o alocație de prezență conform actului care reglementează asigurarea de pensie și invaliditate. Decizia care recunoaște un astfel de drept va fi anexată.
• B – Copil incapabil de muncă conform reglementărilor privind asistența socială pentru persoanele cu handicap mintal și fizic, indiferent de vârstă

Relația în V02 Denumirea Membrului de Familie Dependent – altul este:

• C – Soț, neangajat și care nu desfășoară o activitate, fără mijloace de subzistență proprii sau mai puțin decât scutirea fiscală specială pentru membrii de familie dependenți, și fostul soț al contribuabilului, dacă o hotărâre judecătorească sau un acord conform reglementărilor privind căsătoria și relațiile de familie recunoaște o pensie alimentară plătită de contribuabil
• D – Părinții sau părinții adoptivi ai contribuabilului, fără mijloace de subzistență proprii sau mai puțin decât scutirea fiscală specială pentru membrii de familie dependenți, care locuiesc în gospodăria contribuabilului sau primesc îngrijire instituțională într-o instituție de asistență socială pe cheltuiala contribuabilului, și părinții sau părintele adoptiv al soțului contribuabilului dacă soțul nu este plătitor de impozit pe venit
• E – Membru al gospodăriei care participă la generarea de venituri din agricultură de bază sau silvicultură, fără mijloace de subzistență proprii sau mai puțin decât scutirea fiscală specială pentru membrii de familie dependenți, cu condiția ca copilul său, soțul, părintele sau părintele adoptiv să nu exercite scutirea fiscală specială pentru membrii de familie dependenți. În acest caz, copilul membrului gospodăriei este de asemenea considerat un membru de familie dependent al contribuabilului.

Datele despre alocația specială pentru membrii de familie dependenți conform Articolului 15 din ZDoh-2 vor fi introduse. Trebuie să introducem numărul membrului de familie pentru care contribuabilul solicită scutire (cu excepția copiilor).

Membru de familie dependent poate fi: soț sau partener pe termen lung, fost soț, părinte sau părinți adoptivi, socru sau soacră sau părinți adoptivi ai soțului, membru al unei gospodării agricole.

CALCULUL DEDUCERII FISCALE  

Pentru veniturile plătite din 1 ianuarie^st 2014, se prescrie să se arate datele pe care contribuabilul le ia în considerare în calculul deducerii fiscale, care asigură că calculul deducerii fiscale este corect la plata venitului.

Datele din câmpul D01 până la D12 sunt introduse în veniturile plătite din 1 ianuarie^st 2014.

• D01 Venituri,
• D02 Scutire generală,
• D03 Scutire generală crescută,
• D04 Scutire personală pentru invaliditate de 100%,
• D05 Scutire personală pentru persoanele cu vârsta de peste 65 de ani,
• D06 Baza pentru calculul deducerii fiscale,
• D07 Deducerea fiscală la o rată de 25% (al doilea angajator),
• D08 Deducerea fiscală pe scară (în cazul în care calculul pentru impozitul pe venit este calculat după contribuția veniturilor pentru impozitul pe venit, din Panoul de Administrație),
• D09 Deducerea fiscală la rata medie,
• D10 Scutire personală pentru plata pensiei, alocației și alocației de recunoaștere (în prezent nu se completează),
• D11 Exercitarea Beneficiilor din Contracte Internaționale (în prezent nu se completează),
• D12 Aplicarea ratei reduse (în prezent nu se completează).

5. Date suplimentare despre veniturile plătite – venituri din relația de muncă

Pentru veniturile plătite din 01.01.2014, se scrie pentru raportarea datelor despre rambursările de costuri plătite și alte venituri din relația de muncă, dacă sunt plătite în sumele care nu sunt incluse în baza de impozitare (în conformitate cu dispozițiile Articolului 44 din ZDoh-2). Aceste date sunt în conformitate cu a doua dispoziție a Articolului 135 din Legea relației de muncă, care sunt prezentate pe fluturașul de plată al angajatului.

Dacă veniturile, care nu sunt incluse în baza de impozitare, sunt plătite separat (fără plata salariului sau altor venituri impozabile din relația de muncă), plătitorul atașează date individuale din calculul deducerilor fiscale. Pe formularul cumulativ REK-1 care depune doar datele despre plătitor, numărul beneficiarului venitului și marchează un tip de venit 1190 – Venituri din relația de muncă care nu este inclus în baza de impozitare. În aceste cazuri, raportul se depune o dată pe lună, împreună cu toate veniturile care nu sunt incluse în baza de impozitare, cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost plătite.

Plătitorii veniturilor din muncă raportează de asemenea despre:

• Numărul de ore și suma salariului, compensațiile salariale și substituțiile salariale conform reglementărilor care reglementează asigurarea de pensie și invaliditate.
• Date despre tipul de bonusuri acordate, unde se raportează separat cele mai comune beneficii: utilizarea vehiculului companiei în scopuri private, cazare, primele de asigurare plătite.

Datele salariilor și compensațiilor salariale și beneficiile care sunt incluse în datele veniturilor sub numărul consecvent A052. Datele despre rambursările de cheltuieli conform ZDoh-2, care nu sunt incluse în baza de impozitare pentru venitul din relația de muncă, datele veniturilor sub numărul consecvent A052.

• B01 Salariu: Introduceți numărul de ore lucrate și suma salariului brut pentru orele lucrate, împreună cu compensația care apasă pe angajator. În datele despre numărul de ore sunt incluse și orele care nu au fost lucrate, pentru care angajatul primește compensație salarială de la angajator.
• B02 Compensație salarială: Introduceți numărul de ore neefectuate în cadrul timpului de lucru, pentru care angajatul primește compensația salarială în sarcina altor organizații sau angajați. Suma compensației salariale.  
• B03 Compensație salarială conform reglementărilor PIZ: Introducerea numărului de ore part-time și suma compensației pentru muncă cu program part-time, pe care angajatorul o plătește în conformitate cu reglementările privind asigurarea de pensie și invaliditate.
• B04 Rambursare conform reglementărilor guvernamentale - mese: Introduceți suma rambursării plătite pentru mese, plătită până la suma care este în conformitate cu 3^rd punctul din primul paragraf al Articolului 44 din ZDoh-2, care nu este inclus în baza veniturilor din relația de muncă.
• B05 Rambursare conform reglementărilor guvernamentale - transport: Introduceți suma rambursării plătite pentru transport, plătită până la suma care este în conformitate cu 3^rd punctul din primul paragraf al Articolului 44 din ZDoh-2, care nu este inclus în baza veniturilor din relația de muncă.
• B06 Rambursare conform reglementărilor guvernamentale – costuri de deplasare: Introducerea sumei rambursării plătite pentru costurile de deplasare (diurne, transport, cazare), plătită până la suma care este în conformitate cu 4^th punctul din primul paragraf al Articolului 44 din ZDoh-2, care nu este inclus în baza veniturilor din relația de muncă.
• B07 Rambursare conform reglementărilor guvernamentale – alocație de teren: Introduceți suma rambursării plătite pentru alocația de teren, plătită până la suma care este în conformitate cu 3^rd punctul din primul paragraf al Articolului 44 din ZDoh-2, care nu este inclus în baza veniturilor din relația de muncă.
• B08 Rambursare conform reglementărilor guvernamentale – compensație pentru locuință separată: Introduceți suma rambursării plătite pentru compensația pentru locuință separată, plătită până la suma care este în conformitate cu 3^rd punctul din primul paragraf al Articolului 44 din ZDoh-2, care nu este inclus în baza veniturilor din relația de muncă.
• B09 Indemnizație de severance din cauza încetării contractului de muncă: Introducerea sumei indemnizației de severance plătite din cauza încetării contractului de muncă. În plus, este stabilit ca o scriere din relația de muncă și se bazează pe 9^th punctul din primul paragraf al Articolului 44 din ZDoh-2, care nu este inclus în baza veniturilor din relația de muncă.
• B10 Indemnizație de severance la pensionare: Introducerea sumei indemnizației de severance la pensionare și se bazează pe 7^th punctul din primul paragraf al Articolului 44 din ZDoh-2, care nu este inclus în baza veniturilor din relația de muncă.
• B11 Bonus aniversar: Introducerea sumei bonusului aniversar plătit și se bazează pe 7^th punctul din primul paragraf al Articolului 44 din ZDoh-2, care nu este inclus în baza veniturilor din relația de muncă.
• B12 Ajutor de solidaritate: Introducerea sumei ajutorului de solidaritate plătit și se bazează pe 7^th punctul din primul paragraf al Articolului 44 din ZDoh-2, care nu este inclus în baza veniturilor din relația de muncă.
• B13 Primele de asigurare suplimentară voluntară: Introducerea sumei primelor de asigurare suplimentară voluntară plătite și se bazează pe 2^nd punctul din primul paragraf al Articolului 44 din ZDoh-2, care nu este inclus în baza veniturilor din relația de muncă.
• Beneficii: Introduce valoarea beneficiilor pe baza unui tip de beneficii și este prezentată separat pentru beneficiile scrise mai jos:
• B14 Beneficii – utilizarea vehiculului privat: Introduceți numărul de înmatriculare al vehiculului, pe care angajatul îl are și pentru utilizare privată
• B15 Beneficii – cazare,
• B16 Beneficii – primă de asigurare,
• B17 Beneficii – altele (beneficii care nu sunt incluse în B14, B15 sau B16).

În tipul de venit este adăugat tipul de venit iREK pentru utilizarea raportării datelor suplimentare ale veniturilor plătite.

În câmpul iREK selectați din tabelul de coduri existent codul corect. La actualizare, majoritatea tipurilor de venituri au fost atribuite unui tip corect de venit iREK pe baza tipului REK, tipului de plată în cazul administrației publice și chiar numelui de control.

Înainte de prima calculare, care va fi plătită după 01.01.2014, verificați corespunzător și completați tipul lipsă de venituri iREK, pentru o modalitate mai rapidă de sortare a datelor utilizați asistentul, apăsând pe butonul . Un nou formular se deschide:

Pe acest formular, care este scris în tipurile de venituri, puteți schimba sau completa corect tipul corespunzător de venit iREK.

Angajatul Abdula Abi compania calculează beneficiul de 100 euro pentru utilizarea vehiculului. Înainte de calculul salariului cu plata după 01.01.2014, este necesar să se introducă vehiculul în fișele angajaților în panoul Vehicule:

Datele servesc doar pentru calcul și raportarea vehiculelor în formularul iREK, dacă în datele generale ale angajaților au fost deja introduse vehiculele companiei și vă vor oferi în panoul Vehicule – numărul de înmatriculare, puteți să-l schimbați sau să-l selectați din registrul vehiculelor.

În pregătirea fluturașului de plată în linia tipului de venit al beneficiului, selectați ID-ul vehiculului corect.

* Coloana pentru ID-ul vehiculului selectat este adăugată după referință (la fel ca ID-ul imobilului).

După calculul salariului, se arată beneficiul – suma și numărul de înmatriculare în formularul iREK al angajatului:

În calculul salariului transferăm ordinul de călătorie, care va fi plătit împreună cu salariul cu ajutorul butonului Transfer din ordinul de călătorie:  

Tipul de venit trebuie de asemenea să fie echipat corect cu tipul de venituri iREK:

După calculul salariului, suma ordinului de călătorie este scrisă în formularul iREK: 

În cazul în care plătim veniturile, care nu sunt incluse în baza de impozitare și le plătim cu salariul, trebuie să le raportăm cel târziu până în ultima zi a lunii în care au fost plătite. Date individuale din calculul deducerii fiscale, pe formularul cumulativ REK-1, datele plătitorului și numărul veniturilor (1190 Venituri din relația de muncă, care nu este inclus în baza de impozitare).

Pentru Exemplele de raportare a ordinelor de călătorie, care au fost plătite în luna curentă prin numerar – preplată, ordine de plată, returnări, ordine de plată – preplată, vor fi create în noul tip de document cu tipul de venit 1190:

 Tipul de document copiat corect pe angajați, puteți utiliza asistentul pentru Copierea tipurilor de fluturașe de plată:

Copierea tipului de document creat, de exemplu PD0 pe angajați:

Pentru ordinul de călătorie plătit în septembrie 2019, ar trebui să creăm un calcul astfel:

În pregătirea calculului pentru raportarea călătoriilor NU ESTE NECESAR SĂ ADĂUGAȚI TIPUL DE VENIT ȘI SĂ ÎNCEPEȚI CALCULUL SALARIULUI!!

Când exportați formularul REK selectați calculul creat și apăsați pe butonul : 

 În formularul Pregătiți Documentele de Călătorie pentru Formularul REK Pantheon oferă ordinele de călătorie care au fost plătite în perioada respectivă și în perioada Ordinelor de Călătorie create folosind butonul  :

În câmpuri sunt toate plățile și documentele corespunzătoare – deducerea în numerar, creanțele, ordinele de plată, care au fost plătite sau returnate în perioada de plată (de exemplu 2019-09). Ordinele de călătorie sunt pe baza tuturor marcate pentru raportare, în cazul în care dorim să schimbăm, deselectăm liniile și închidem formularul Pregătiți Documentele de Călătorie pentru Formularul REK.

În Pregătiți și exportați formularele REK selectați că dorim să raportăm ordinele de călătorie selectate în formularul REK:

și apăsați procesare.

Corect REK-1 cu formularele iREK corespunzătoare vor fi create. Datele raportate în REK-1:

Exemplu de raportare iREK:

 În cazul în care nu avem ordine de călătorie în Pantheon și nu le plătim cu salariile, programul ar adăuga în noul calcul angajații, care au fost plătiți în septembrie tipul de venit din ordinul de călătorie și ar lansa calculul și am crea formularul REK:

Când utilizați acest proces, trebuie să luați în considerare că nu există urmărire a ordinelor de călătorie, cu care tip de plată a fost deja raportat. Urmărirea și acuratețea sunt asigurate manual.

În calcul am putea raporta de asemenea lângă ordinul de călătorie efectiv calculat de exemplu B11 Bonus aniversar. În acest caz, trebuie să adăugăm ET corect și să facem calculul și lângă ordinele de călătorie să raportăm de asemenea plata bonusului aniversar:

Bazele pentru crearea unui nou formular:

 http://www.uradni-list.si/1/objava.jsp?urlid=201385&stevilka=3127

Atenție: FURS: http://www.durs.gov.si/si/prispevki_za_socialno_varnost/predlaganje_rek_obrazcev/spremembe_pri_predlaganju_obracunov_davcnega_odtegljaja_rek_obrazcev/

Întrebări frecvente pe pagina web FURS: http://www.durs.gov.si/si/prispevki_za_socialno_varnost/predlaganje_rek_obrazcev/najpogostejsa_vprasanja_v_zvezi_s_predlaganjem_rek_obrazcev_po_1_1_2014/

Modificări viitoare:

http://www.uradni-list.si/1/content?id=115637#!/Pravilnik-o-spremembah-in-dopolnitvah-Pravilnika-o-obrazcih-za-obracun-prispevkov-za-socialno-varnost

http://www.uradni-list.si/1/content?id=115624#!/Pravilnik-o-spremembah-in-dopolnitvah-Pravilnika-o-vsebini-in-obliki-obracuna-davcnih-odteglajev-ter-o-nacinu-predlozitve-davcnemu-organu