Spremembe pri predlaganju REK obrazcev po 1.1.2014

Promene u predloženim REK obrascima nakon 01.01.2014

U vezi sa Uredbom o izmenama i dopunama Uredbe o sadržaju i obliku obračuna poreznih odbitaka i načinu njihovog podnošenja poreskoj upravi (Službeni glasnik RS br. 85 od 18.10.2013), koja se odnosi na popunjavanje podataka nakon 01.01.2014 koji su važeći za obrasce REK2 i iREK.  

1. Promene na REK-2 obrascima

Za sprovođenje člana 18 ZPIZ-2 (Službeni glasnik RS, br. 96/12 i 39/13) u REK-2 obrascu popunjenom sa poljem 223 – Doprinosi zaposlenog za penzijsko i invalidsko osiguranje.

ZPIZ-2 u članu 18 propisuje obavezno osiguranje, koje se odnosi na bilo koji drugi pravni odnos u kojem rade, osim ako ne primaju penziju ili privremeno ili povremeno obavljaju poslove studenata, u vezi sa propisima koji regulišu ovu vrstu rada. Ako primalac prihoda za rad pod drugim radnim odnosom ispunjava uslove za uključivanje u obavezno osiguranje prema članu 18 ZPZ-2, poslodavac mora obračunati i platiti doprinose za penzijsko i invalidsko osiguranje na teret primaoca, po stopi od 15,5%.

U vrsti rada potrebno je dodati novi doprinos i u kodnoj knjizi opštine u predmetima ispravno dodati vrednost ili procenat za obračun doprinosa, koji se prijavljuje za plaćanje doprinosa prema članu 18 ZPIZ-2, koji je odlučujući tip prihoda na vrsti rada.

Polja 221 i 222 su promenjena:

• 221 Doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje na teret poslodavca
• 222 Doprinos za zdravstveno osiguranje na teret poslodavca

Za isplatu prihoda osobama koje su uključene u osiguranje prema članu 18 ZPIZ-2 uvedene su nove vrste prihoda, koje su u upotrebi od 01.01.2014. nadalje:

• 2501 – Prihod na osnovu ugovornog odnosa osiguranja prema članu 18 ZPIZ-2
• 2502 – Prihod na osnovu ugovornog odnosa bez PDDP – osiguranje prema članu 18 ZPIZ-2
• 2503 – Prihod za obavljene poslove na osnovu drugih osnova (naknade za prisustvo, …) – osiguranje prema članu 18 ZPIZ-2
• 2504 – Prihod za autorski rad – osiguranje prema članu 18 ZPIZ-2
• 2510 – Naknade iz drugih ugovornih odnosa – osiguranje prema članu 18 ZPIZ-2
• 2514 – Prihod na osnovu ugovornog odnosa (letnji posao) – osiguranje prema članu 18 ZPIZ-2

Nove vrste prihoda uvedene su za prihode ostvarene na osnovu podnošenja nepokretnosti za iznajmljivanje, koje su u upotrebi od 01.01.2014. nadalje:

• 1701 – Prihod za podnošenje nepokretnosti za iznajmljivanje – 10% normalizovanih troškova
• 1702 – Prihod za podnošenje nepokretnosti za iznajmljivanje – 0% normalizovanih troškova
• 1703 – Isplaćeni prihod predstavniku od iznajmljivanja nepokretnosti – 10% normalizovanih troškova
• 1704 – Isplaćeni prihod predstavniku od iznajmljivanja nepokretnosti – 00% normalizovanih troškova
• 1705 – Prihod za podnošenje pokretne imovine za iznajmljivanje – 10% normalizovanih troškova
• 1706 – Isplaćeni prihod predstavniku od iznajmljivanja pokretne imovine – 10% normalizovanih troškova

Nova vrsta prihoda su već uključene za nadogradnju, i u kodnoj tabeli nije potrebno ručno dodavati nove vrste prihoda. Za izveštavanje otvaramo samo tip dokumenta i biramo ispravan prihod za izveštavanje u REK obrascu:

2. Promene na pojedinačnim REK-2 obrascima

Za prihode isplaćene od 01.01.2011. nadalje, propisano je izveštavanje podataka koje platioc uzima u obzir prilikom plaćanja poreznih odbitaka koji osiguravaju kontrolu propisa obračunatih poreznih odbitaka prilikom isplate prihoda.

a. Podaci za poreskog obveznika – primaoca prihoda – osiguranu osobu

U prvom delu REK obrasca su manje promene, odvojeno izveštavanje imena i prezimena, obavezno izveštavanje adrese, mesta i države prebivališta za nerezidente:

b. Posebni podaci (ispravno označiti posebne podatke primaoca prihoda)

A023 status invalidnosti (ako zaposleni ima status invalidnosti na osnovu ZZRZI, ili drugih propisa, platioc mora ispravno označiti).

Polje je označeno, u slučaju da zaposleni ima izabranu kategoriju između 01-10 u odgovarajućem periodu

c. Podaci o nepokretnosti

U vrstama prihoda za REK2 su dodate nove vrste prihoda, ostvarene na osnovu izveštavanja nepokretnosti za iznajmljivanje i koriste se od 01.01.2014. nadalje; 1701, 1702, 1703, 1704, 1704, 1705, 1706.

U dosijeima zaposlenih je za ovu svrhu izveštavanja dodata nova panel Nepokretnost, gde možemo uneti broj nepokretnosti.

Broj je samo uzastopni broj nepokretnosti, koji se automatski dodaje nepokretnosti. Biramo period do kada je zakup aktivan (period je isti kao obračunski period).

Broj nepokretnosti se bira u obračunu – ID nepokretnosti:

Broj i katastarska opština, broj parcele i broj zgrade čine identifikaciju nepokretnosti, koju izveštavamo u iREK polju A030:

• Broj katastarske opštine i broj parcele unosi se za prihod od zakupa zemljišta.
• Za prihod od iznajmljivanja zgrade, unesite broj katastarske opštine i broj zgrade.
• Za prihode od iznajmljivanja dela zgrade, unesite broj katastarske opštine, broj zgrade i deo zgrade. Indikator za vrstu imovine unosi se za svaku zgradu posebno, zajedno sa prihodom koji se odnosi na iznajmljivanje zgrade ili dela zgrade.

Ako iznajmljujemo pokretnu imovinu, tada ne unosimo podatke.

d. Podaci za obračun poreznog odbitka

Propisano je izveštavanje olakšice prema Zakonu o porezu na dohodak – Zdoh-2 (opšta olakšica, povećana opšta olakšica, lična olakšica od 100% invalidnosti, olakšica za člana porodice na izdržavanju), koju platioc uzima u obzir prilikom obračuna poreznog odbitka.

Za člana porodice na izdržavanju važi osoba koja ima registrovano prebivalište u Sloveniji ili je državljanin Republike Slovenije ili druge zemlje EU ili rezident zemlje sa kojom je Slovenija sklopila međunarodni ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja na dohodak, koji omogućava razmenu informacija u svrhu lokalnog zakonodavstva.

V01 Podaci o članovima porodice na izdržavanju – deca

Unosimo podatke za posebnu olakšicu za članove porodice prema članu 114 i 115 ZDoh-2. Unosimo godinu rođenja i odnos

Godina rođenja se uzima iz Dosijea zaposlenih | Članovi porodice:

Podaci o odnosu se preuzimaju iz Dosijea zaposlenih | Olakšica:

Odnos u V01 Oznaka člana porodice na izdržavanju – dete su:

• A1 – Dete mlađe od 18 godina
• A2 – Dete od 18 do 26 godina, koje nastavlja obrazovanje u srednjoj školi, strukovnoj školi ili na univerzitetu kontinuirano ili sa prekidom do jedne godine, i nema redovan prihod od zaposlenja ili obavljanja aktivnosti
• A3 – Dete koje ispunjava uslove prema A2 i starije je od 26 godina, ako se upiše na program do svoje 26^te godine, i do 6 godina od dana upisa na dodiplomski program ili do 4 godine od dana upisa na postdiplomski program
• A4 – Dete starije od 18 godina koje ne prima obrazovanje i sposobno je za rad, registrovano na zavodu za zapošljavanje, živi sa svojim roditeljima ili hraniteljima, bez sredstava za život ili manje od posebne porezne olakšice
• A5 – Dete koje zahteva posebnu negu sa pravom na dečiji dodatak u skladu sa zakonom koji reguliše roditeljsku brigu i porodične naknade ili pravom na dodatak za prisustvo u skladu sa zakonom koji reguliše penzijsko i invalidsko osiguranje. Odluka koja priznaje takvo pravo biće priložena.
• B – Dete nesposobno za rad u skladu sa propisima o socijalnoj zaštiti za mentalno i fizički invalidne osobe, bez obzira na uzrast

Odnos u V02 Oznaka člana porodice na izdržavanju – drugi su:

• C – Supružnik, nezaposlen i ne obavlja aktivnost, bez vlastitih sredstava za život ili manje od posebne porezne olakšice za članove porodice na izdržavanju, i razvedeni supružnik poreskog obveznika, ako sudska presuda ili sporazum prema propisima o braku i porodičnim odnosima priznaje alimentaciju koju plaća poreski obveznik
• D – Roditelji ili hranitelji poreskog obveznika, bez vlastitih sredstava za život ili manje od posebne porezne olakšice za članove porodice na izdržavanju, koji žive u domaćinstvu sa poreskim obveznikom ili primaju institucionalnu negu u socijalnoj ustanovi na teret poreskog obveznika, i roditelji ili hranitelj supružnika poreskog obveznika ako supružnik nije poreski obveznik
• E – Član domaćinstva koji učestvuje u generisanju prihoda od osnovne poljoprivrede ili šumarstva, bez vlastitih sredstava za život ili manje od posebne porezne olakšice za članove porodice na izdržavanju, pod uslovom da njegovo ili njeno dete, supružnik, roditelj ili hranitelj ne ostvaruju posebnu poreznu olakšicu za članove porodice na izdržavanju. U ovom slučaju, dete člana domaćinstva se takođe smatra članom porodice na izdržavanju poreskog obveznika.

Podaci o posebnoj naknadi za članove porodice na izdržavanju prema članu 15 ZDoh-2 biće uneti. Potrebno je uneti broj člana porodice, za kojeg poreski obveznik traži olakšicu (osim za decu).

Član porodice na izdržavanju može biti: supružnik ili dugoročni partner, razvedeni supružnik, roditelj ili usvojeni roditelji, svekar ili svekrva ili usvojeni roditelji supružnika, član poljoprivrednog domaćinstva.

OBRAČUN POREZNOG ODBITKA  

Za prihode isplaćene od 1. januara^st 2014. propisano je prikazivanje podataka koje poreski obveznik uzima u obzir prilikom obračuna poreznog odbitka, što osigurava da je obračun poreznog odbitka tačan prilikom isplate prihoda.

Podaci u polju od D01 do D12 unose se u prihode, isplaćene od 1. januara^st 2014.

• D01 Prihod,
• D02 Opšta olakšica,
• D03 Povećana opšta olakšica,
• D04 Lična olakšica za 100% invalidnost,
• D05 Lična olakšica za osobe starije od 65 godina,
• D06 Osnova za obračun poreznog odbitka,
• D07 Porezni odbitak po stopi od 25% (drugi poslodavac),
• D08 Porezni odbitak po skali (u slučaju da se obračun za porez na dohodak obračunava nakon doprinosa za porez na dohodak, iz Administrativne table),
• D09 Porezni odbitak po prosečnoj stopi,
• D10 Lična olakšica za isplatu penzije, naknade i priznanje naknade (trenutno se ne popunjava),
• D11 Ostvarivanje naknada iz međunarodnih ugovora (trenutno se ne popunjava),
• D12 Smanjena stopa izvršenja (trenutno se ne popunjava).

5. Dodatni podaci o isplaćenim prihodima – prihod iz radnog odnosa

Za prihode isplaćene od 01.01.2014. napisano je za izveštavanje podataka o isplaćenim troškovima i drugim prihodima iz radnog odnosa, ako su isplaćeni u iznosima koji nisu uključeni u poresku osnovu (u skladu sa odredbama člana 44 ZDoh-2). Ovi podaci su u skladu sa drugom odredbom člana 135 Zakona o radnom odnosu, koji se prikazuju na platnom listiću zaposlenog.

Ako su prihodi, koji nisu uključeni u poresku osnovu, isplaćeni odvojeno (bez isplate plate ili drugih oporezivih prihoda iz radnog odnosa), platioc prilaže pojedinačne podatke iz obračuna poreznih odbitaka. Na kumulativnom REK-1 obrascu koji podnosi samo podatke o platiocu, broj primaoca prihoda i označava vrstu prihoda 1190 – Prihod iz radnog odnosa koji nije uključen u poresku osnovu. U ovim slučajevima izveštaj se podnosi jednom mesečno, zajedno sa svim prihodima koji nisu uključeni u poresku osnovu, najkasnije poslednjeg dana meseca u kojem su isplaćeni.

Platioci prihoda iz radnog odnosa izveštavaju i o:

• Broju sati i iznosu plate, naknadama za platu i zamenskim platama prema propisima koji regulišu penzijsko i invalidsko osiguranje.
• Podaci o vrsti dodataka koji se daju, gde se odvojeno izveštava o najčešćim naknadama: korišćenje službenog vozila u privatne svrhe, smeštaj, plaćene premije osiguranja.

Podaci o platama i naknadama za platu i naknadama koje su uključene u podatke o prihodima pod konsekventnim brojem A052. Podaci o naknadama troškova u skladu sa ZDoh-2, koji nisu uključeni u poresku osnovu za prihod iz radnog odnosa, podaci o prihodu pod konsekventnim brojem A052.

• B01 Plata: Unet je broj odrađenih sati i iznos bruto plate za odrađene sate, zajedno sa naknadom koja opterećuje poslodavca. U podacima o broju sati uključeni su i sati koji nisu odrađeni, za koje zaposleni prima naknadu od poslodavca.
• B02 Naknada za platu: Unet je broj neodrađenih sati u okviru radnog vremena, za koje zaposleni prima naknadu za platu na teret drugih organizacija ili zaposlenih. Iznos naknade za platu.  
• B03 Naknada za platu prema PIZ propisima: Unet je broj sati sa skraćenim radnim vremenom i iznos naknade za rad sa skraćenim radnim vremenom, koju poslodavac plaća u skladu sa propisima o penzijskom i invalidskom osiguranju.
• B04 Naknada do vladinog propisa - obroci: Unet je iznos plaćene naknade za obroke, plaćene do iznosa koji je u skladu sa 3^rd tačkom prvog stava člana 44 ZDoh-2, nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B05 Naknada do vladinog propisa - prevoz: Unet je iznos plaćene naknade za prevoz, plaćene do iznosa koji je u skladu sa 3^rd tačkom prvog stava člana 44 ZDoh-2, nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B06 Naknada do vladinog propisa – troškovi poslovnog putovanja: Unet je iznos plaćene naknade za troškove poslovnog putovanja (dnevnice, prevoz, smeštaj), plaćene do iznosa koji je u skladu sa 4^th tačkom prvog stava člana 44 ZDoh-2, nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B07 Naknada do vladinog propisa – terenska naknada: Unet je iznos plaćene naknade za terensku naknadu, plaćene do iznosa koji je u skladu sa 3^rd tačkom prvog stava člana 44 ZDoh-2, nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B08 Naknada do vladinog propisa – naknada za odvojeni život: Unet je iznos plaćene naknade za odvojeni život, plaćene do iznosa koji je u skladu sa 3^rd tačkom prvog stava člana 44 ZDoh-2, nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B09 Otpremnina zbog prestanka radnog odnosa: Unet je iznos plaćene otpremnine zbog prestanka radnog odnosa. Pored toga, postavlja se kao otpis iz radnog odnosa i zasniva se na 9^th tački prvog stava člana 44 ZDoh-2, koja nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B10 Otpremnina po odlasku u penziju: Unet je iznos plaćene otpremnine po odlasku u penziju i zasniva se na 7^th tački prvog stava člana 44 ZDoh-2, koja nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B11 Jubilarnа nagrada: Unet je iznos plaćene jubilarnе nagrade i zasniva se na 7^th tački prvog stava člana 44 ZDoh-2, koja nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B12 Solidarna pomoć: Unet je iznos plaćene solidarne pomoći i zasniva se na 7^th tački prvog stava člana 44 ZDoh-2, koja nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B13 Premije dobrovoljnog dopunskog osiguranja: Unet je iznos plaćenih premija dobrovoljnog dopunskog osiguranja i zasniva se na 2^nd tački prvog stava člana 44 ZDoh-2, koja nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• Beneficije: Unosi se vrednost beneficija na osnovu vrste beneficija, i prikazuje se odvojeno za u nastavku navedene beneficije:
• B14 Beneficije – korišćenje privatnog vozila: Unosi se registarski broj vozila, koje zaposleni ima i za privatnu upotrebu
• B15 Beneficije – smeštaj,
• B16 Beneficije – premija osiguranja,
• B17 Beneficije – druge (beneficije koje nisu uključene u B14, B15 ili B16).

U Vrsti prihoda je dodat tip iREK prihoda za korišćenje izveštavanja dodatnih podataka o isplaćenim prihodima.

U polju iREK birate iz postojeće kodne tabele ispravan kod. Prilikom nadogradnje većina vrsta prihoda ima dodeljen ispravan tip iREK prihoda na osnovu REK tipa, tipa plaćanja u slučaju javne uprave i čak kontrole imena.

Pre prvog obračuna, koji će biti isplaćen nakon 01.01.2014, proverite u skladu i popunite nedostajući tip iREK prihoda, za brži način sortiranja podataka koristite čarobnjaka, pritiskom na dugme . Novi obrazac se otvara:

Na ovom obrascu, koji su napisani u vrstama prihoda možete promeniti ili ispravno popuniti odgovarajući tip iREK prihoda.

Zaposleni Abdula Abi kompanija obračunava naknadu od 100 evra za korišćenje vozila. Pre obračuna plate sa isplatom nakon 01.01.2014, potrebno je uneti vozilo u dosije zaposlenih u panelu Vozila:

Podaci služe samo za obračun i izveštavanje vozila u iREK obrascu, ako su u Opštim podacima o zaposlenima već uneta službena vozila i ponudiće vam u panelu Vozila – registarski broj, možete ga promeniti ili izabrati iz registra vozila.

U pripremi obračuna u liniji vrste prihoda naknade, izaberite ispravan ID vozila.

* Kolona za izabrani ID vozila dodata je nakon reference (isto kao ID nepokretnosti).

Posle obračuna plate, prikazuje se naknada – iznos i registarski broj u iREK obrascu zaposlenog:

U obračunu plate prenosimo putni nalog, koji će biti isplaćen sa platom uz pomoć dugmeta Prenos iz putnog naloga:  

Vrsta prihoda takođe mora biti pravilno opremljena pravim tipom iREK prihoda:

Posle obračuna plate, iznos putnog naloga se upisuje u iREK obrascu: 

U slučaju da isplaćujemo prihode, koji nisu uključeni u poresku osnovu i isplaćujemo ih sa platom, potrebno je izvestiti ih najkasnije do poslednjeg dana meseca u kojem su isplaćeni. Pojedinačni podaci iz obračuna poreznih odbitaka, na kumulativnom REK-1 obrascu, podaci o platiocu i broj prihoda (1190 Prihod iz radnog odnosa, koji nije uključen u poresku osnovu).

Za Primere izveštavanja putnih naloga, koji su isplaćeni u tekućem mesecu putem gotovine – preplata, naloga za plaćanje, povrata, naloga za plaćanje – preplata, plaćanja će se kreirati u novom tipu dokumenta sa vrstom prihoda 1190:

 Tip dokumenta pravilno kopirati na zaposlene, možete koristiti čarobnjaka za Kopiranje tipova platnih listića:

Kopirajte kreirani tip dokumenta, na primer PD0 na zaposlene:

Za isplaćeni putni nalog u septembru 2019, trebali bismo kreirati obračun ovako:

U pripremi obračuna za izveštavanje o putovanjima Nije potrebno dodavati vrstu prihoda i započeti obračun plate!!

Kada izvozite REK obrazac izaberite kreirani obračun i pritisnite dugme : 

 U formi Pripremi putne dokumente za REK obrazac Pantheon nudi putne naloge koji su isplaćeni u periodu i u periodu Putni nalozi kreirani koristeći dugme  :

U poljima su sve isplate i odgovarajući dokumenti – gotovinski odbitak, potraživanja, nalozi za plaćanje, koji su isplaćeni ili vraćeni u periodu plaćanja (npr. 2019-09). Putni nalozi su na osnovu svi označeni za izveštavanje, u slučaju da bismo želeli da promenimo, poništavamo redove i zatvaramo formu Pripremi putne dokumente za REK obrazac.

U Pripremi i izvozu REK obrazaca izaberite da želimo izvesti odabrane putne naloge u REK obrascu:

i pritisnite proces.

Ispravan REK-1 sa odgovarajućim iREK obrascima biće kreiran. Podaci prijavljeni u REK-1:

Primer izveštavanja iREK:

 U slučaju da nemamo putne naloge u Pantheonu i ne isplaćujemo ih sa platama, program bi u novokreiranom obračunu dodao zaposlene, koji su isplaćeni u septembru putni nalog vrsta prihoda i pokrenuo obračun i kreirali bismo REK obrazac:

Kada koristite ovaj proces, morate uzeti u obzir da nema praćenja putnih naloga, sa kojim tipom plaćanja je već izveštavano. Praćenje i tačnost se osiguravaju ručno.

U obračunu bismo mogli izvesti i pored putnog naloga zapravo obračunatu npr. B11 Jubilarnu nagradu. U ovom slučaju potrebno je dodati ispravan ET i izvršiti obračun i pored putnih naloga izvesti i isplatu jubilarnе nagrade:

Osnova za kreiranje novog obrasca:

 http://www.uradni-list.si/1/objava.jsp?urlid=201385&stevilka=3127

Obaveštenje: FURS: http://www.durs.gov.si/si/prispevki_za_socialno_varnost/predlaganje_rek_obrazcev/spremembe_pri_predlaganju_obracunov_davcnega_odtegljaja_rek_obrazcev/

Često postavljana pitanja na FURS veb stranici: http://www.durs.gov.si/si/prispevki_za_socialno_varnost/predlaganje_rek_obrazcev/najpogostejsa_vprasanja_v_zvezi_s_predlaganjem_rek_obrazcev_po_1_1_2014/

Nadogradnje:

http://www.uradni-list.si/1/content?id=115637#!/Pravilnik-o-spremembah-in-dopolnitvah-Pravilnika-o-obrazcih-za-obracun-prispevkov-za-socialno-varnost

http://www.uradni-list.si/1/content?id=115624#!/Pravilnik-o-spremembah-in-dopolnitvah-Pravilnika-o-vsebini-in-obliki-obracuna-davcnih-odteglajev-ter-o-nacinu-predlozitve-davcnemu-organu