Activul fix este vândut pentru SIT 800.000

Calculul impozitului, care se recunoaște ca TVA de intrare conform articolului 129.a din regulament:

3. Factura emisă

Factura emisă o introducem conform procedurii obișnuite cu rata de impozitare B9. La înregistrarea automată a acestei facturi emise, înregistrarea creditului creat automat se împarte în:

• valoarea netă actuală se înregistrează ca credit pe contul de trecere, care va fi închis la lichidarea activului fix. Acesta poate fi, de exemplu, contul activelor neutilizate (în cazul nostru SIT 3.309.073,48)
• diferența se înregistrează ca debit pe contul cheltuielilor de reevaluare, în cazul nostru SIT 2.509.073,48. (Pentru necesitățile întocmirii raportului financiar este corect ca pierderea obținută la vânzare să fie înregistrată pe un cont analitic special în cadrul contului sintetic 720.)

(Pentru împărțirea pozițiilor înregistrării vezi capitolul Magicienii - Împărțirea poziției).

4. Cartea facturilor emise:

5. TVA de intrare

Pentru calculul TVA-ului, care se recunoaște ca TVA de intrare, se introduce calculul ca factură primită cu baza impozabilă din rubrica 10 și rata de impozitare B9. Deoarece suma recunoscută a TVA-ului este mai mică de 19 %, suma TVA-ului efectiv recunoscut se introduce direct în calculul preluării în rubrica "TVA de intrare".

Din înregistrarea automată a acestei facturi primite, înregistrăm doar suma TVA-ului, și anume:

• pe contul creanțelor pentru TVA de intrare - debit
• pe contul cheltuielilor de reevaluare - debit cu storno roșu, deoarece astfel recunoscut TVA-ul de intrare reduce pierderea la vânzare

Celelalte poziții ale jurnalului din această înregistrare automată sunt șterse.

6. Cartea facturilor primite:

7. OS neactiv

Procedura se finalizează astfel încât în registrul activului fix să marcăm că acesta este de acum neactiv, iar pentru tipul de înregistrare să alegem lichidarea activului fix:

Excluderea activului fix se înregistrează din meniul clic dreapta (vezi tipul de înregistrare 6-Lichidarea activului fix).