PANTHEON™ Help

 Toc
 PANTHEON Help - Welcome
[Collapse]PANTHEON
 [Collapse]Guides for PANTHEON
  [Expand]Guide for PANTHEON
  [Expand]Guide for PANTHEON Retail
  [Expand]Guide for PANTHEON Vet
  [Expand]Guide for PANTHEON Farming
 [Collapse]User Manuals for PANTHEON
  [Collapse]User Manual for PANTHEON
   [Expand]Getting Started
   [Expand]User Manual for eBusiness
   [Expand]Settings
   [Expand]Orders
   [Collapse]Goods
     Stock reports
    [Expand]Issue
    [Expand]Receiving
    [Expand]SAD/Intrastat
    [Expand]Interwarehouse Transfer
    [Expand]Price Change
    [Expand]Inventory
     Recurring Invoicing
    [Expand]Consignment
    [Collapse]Value-Added Tax
     [Expand]Tax Ledger
     [Expand]VAT Account (DDV-O Form)
      Posting DDV-O
      Special Record under Article 85 of ZDDV
      Quarterly Report
     [Expand]VAT Cash Accounting Scheme
     [Collapse]Primeri
       76.a člen
      [Expand]Using Tax Type IDs
       Uporaba podatkov iz ECL za izvoz v davčnih evidencah
       DDV pri izvozu blaga
      [Expand]Lastna poraba
       Oproščen promet brez pravice/s pravico do odbitka vstopnega DDV
       Uporaba datumov pri pridobitvah iz EU
      [Expand]Prevzem od nerezidenta
       Uporaba podatkov iz ECL za uvoz v davčnih evidencah
      [Collapse]Nabava nepremičnin in osnovnih sredstev
       [Collapse]Odprodaja osnovnih sredstev
         Sedanja vrednost je manjša od prodajne cene
         Osnovno sredstvo nima več sedanje vrednosti
         Sedanja vrednost je večja od prodajne cene
         Nabava brez vstopnega DDV - sedanja vrednost je manjša od PC
         Nabava brez vstopnega DDV - sedanja vrednost je večja od PC
       Če ima partner iz EU več ID za DDV
       Uporaba drugačnega datuma za Knjigo pridobitev iz Skupnosti
      [Expand]Tripartitni (tristranski) posli
       Uporaba datumov in preračun vrednosti davka v domačo valuto
       Avansi po 5. členu Navodila (UL RS 106/01, str. 11208)
      [Expand]Odbitni delež
     [Expand]Primeri DDV 1.1.2008
     [Expand]Primeri DDV 01.01.2010
    [Expand]Customs Warehouses
    [Expand]Issuing Retail Invoices
    [Expand]Stock Valuation
    [Expand]Monitoring Exchange Rates
    [Expand]Goods on Trial
    [Expand]Item Type Examples
    [Expand]Vnos dokumentov z uporabo EM2
    [Expand]Separate Sale Pricing by Warehouse
    [Expand]eSlog
   [Expand]Manufacturing
   [Expand]Service
   [Expand]Help
   [Expand]Personnel
   [Expand]Financials
   [Expand]Analytics
  [Expand]User Manual for PANTHEON Retail
  [Expand]User manual for PANTHEON Vet
  [Expand]User Manual for PANTHEON Farming
[Collapse]PANTHEON Web
 [Collapse]Guides for PANTHEON Web
  [Expand]Guide for PANTHEON Web Light
  [Expand]Guide for PANTHEON Web Terminal
  [Expand]Guide for PANTHEON Web Legal
  [Expand]Old products Archive
 [Collapse]User Manuals for PANTHEON Web
  [Expand]Getting started PANTHEON Web
  [Expand]User Manual for PANTHEON Web Light
  [Expand]User Manual for PANTHEON Web Terminal
  [Expand]User Manual for PANTHEON Web Legal
  [Expand]Old products Archive
[Collapse]PANTHEON Granules
 [Collapse]Guides for PANTHEON Granules
  [Expand]Personnel Granule
  [Expand]Travel Orders Granule
  [Expand]Documents and Tasks Granule
  [Expand]Dashboard Granule
  [Expand]B2B Orders Granule
  [Expand]Field Service Granule
  [Expand]Fixed Assets Inventory Granule
  [Expand]Warehouse Inventory Granule
 [Collapse]User Manuals for PANTHEON Granules
  [Expand]Getting started
  [Expand]Personnel Granule
  [Expand]Travel Orders Granule
  [Expand]Documents and Tasks Granule
  [Expand]B2B Orders Granule
  [Expand]Dashboard Granule
  [Expand]Field Service Granule
  [Expand]Fixed Assets Inventory Granule
  [Expand]Warehouse Inventory Granule
  [Expand]Archive
[Expand]User Site

Load Time: 671.8684 ms
"
   736 | 946 | 336172 | Published
Label

Sedanja vrednost je večja od prodajne cene

Sedanja vrednost je večja od prodajne cene

Sedanja vrednost je večja od prodajne cene

010381.gif010411.gif010382.gif010383.gif

V tem primeru gre za prodajo osnovnega sredstva z izgubo.

Pri odprodaji osnovnega sredstva, nabavljenega s prometnim davkom, podjetje sme kot vstopni DDV odbiti znesek, ki ga ugotovi z uporabo preračunane stopnje davka od prometa proizvodov na zadnjo ugotovljivo knjigovodsko vrednost v skladu z Zakonom o davku od dobička pravnih oseb. Vendar pa tako ugotovljeni znesek v nobenem primeru ne sme biti večji kot DDV, obračunan na fakturi za prodajo osnovnega sredstva.

1. Nabava

Podjetje je nabavilo tovorno vozilo dne 5.2.1999 (torej pred 1.7.99) s plačilom 5 % prometnega davka - nabavna vrednost 5.100.000 SIT.

(Konec leta 1999 obračuna amortizacijo in revalorizacijo osnovnega sredstva.)

2. Odprodaja

Osnovno sredstvo odproda dne 15.05.00. To je torej datum likvidacije in datum izločitve osnovnega sredstva, ki jih kot takega vnese v register OS in obračuna amortizacijo in revalorizacijo OS za leto 2000.

Pregled registra osnovnega sredstva po tako opravljenih vnosih:

001661.gif

Izhodiščni podatki

1. Nabavna vrednost OS

5.100.000,00

2. Stopnja amortizacije 33 %

3. Revalorizirana nabavna vrednost na dan prodaje 5.632.465,50
4. Revalorizirana odpisana vrednost na dan prodaje 2.323.392,02
5. Neto sedanja vrednost na dan prodaje 3.309.073,48
  •  

    Osnovno sredstvo odproda za SIT 800.000

    6. Dosežena prodajna cena

    800.000,00

    7. 19 % DDV, obračunan na prodajno ceno

    152.000,00

    8. Zadnja ugotovljiva sedanja vrednost

    3.309.073,48

    9. Izguba pri prodaji (razlika med prodajno in sedanjo vrednostjo)

    -2.509.073,48

    Izračun davka, ki se prizna kot vstopni DDV po 129.a členu pravilnika:

    10. Davčna osnova = sedanja vrednost

    3.309.073,48

    11. Znesek davka (3.937.837,50* 5 / 105)

    157.574,93

    12. Znesek davka, ki se prizna kot vstopni DDV (ne sme biti večji od DDV, obračunanem na prodajno ceno)

    152.000,00

    13. Sedanja vrednost z DDV

    3.461.073,48

    3. Izdana faktura

    Izdano fakturo vnesemo po običajnem postopku z davčno stopnjo B9. Pri avtomatskem knjiženju take izdane fakture avtomatsko kreirano kreditno knjižbo razdelimo na:

    • neto sedanjo vrednost knjižimo kreditno na prehodni konto, ki bo zaprt pri likvidaciji osnovnega sredstva. To je lahko npr. konto osnovnih sredstev izven uporabe (v našem primeru SIT 3.309.073,48)
    • razliko knjižimo debetno na konto prevrednotevalnih poslovnih odhodkov, v našem primeru SIT 2.509.073,48. (Za potrebe izdelave izkaza finančnega izida je prav, da je tako dosežena izguba pri prodaji knjižen na poseben analitični konto v okviru sintetičnega konta 720.)

    007925.gif

    (Za razdeljevanje pozicij knjižbe glej poglavje Čarovniki - Razdeljevanje pozicije).

    4. Knjiga izdanih računov:

    001675.gif

    5. Vstopni DDV

    Za obračun DDV, ki se prizna kot vstopni DDV, pa obračun vnesemo kot prejeto fakturo z davčno osnovo iz rubrike 10 in davčno stopnjo B9. Ker pa je priznani znesek DDV manjši od 19 %, znesek dejansko priznanega DDV vnesemo neposredno v kalkulacijo prevzema v rubriko "Vstopni DDV".

    009134.gif

    Iz avtomatskega knjiženja take prejete fakture knjižimo samo znesek DDV, in sicer:

    • na konto terjatev za vstopni DDV - debetno
    • na konto prevrednotevalnih poslovnih odhodkov- debetno z rdečim stornom, ker tako uveljavljen vstopni davek zmanjšuje izgubo pri prodaji

    Ostale pozicije temeljnice iz takega avtomatskega knjiženja brišemo.

    001677.gif

    6. Knjiga prejetih računov:

    001678.gif

    7. Neaktivno OS

    Postopek zaključimo tako, da v registeru osnovnega sredstva še označimo, da je le-to odslej neaktivno, za tip vnosa pa izberemo likvidacijo osnovnega sredstva:

    001667.gif

    Izločitev osnovnega sredstva knjižimo iz menija desnega klika (glej tip vnosa 6-Likvidacija osnovnega sredstva).

    001668.gif


     

    Rate this topic
    Was this topic usefull?
    Comments
    Comment will also bo visible in forum!