Usredstveni lastni proizvodi
Usredstveni lastni proizvodi
Proizvodna preduzeća mogu svoje proizvode koristiti i za vlastite potrebe. Neki proizvodi se koriste kao uzorci u reklamne svrhe, dok se drugi koriste za obavljanje delatnosti. Često se dešava da proizvodno preduzeće proizvode usredstvi, kao osnovna sredstva. U tom slučaju mora slediti propisani postupak evidentiranja usredsvetnja vlastitih proizvoda.
Preduzeća koja prate poslovanje na osnovu 1. verzije izveštaja o poslovnom rezultatu, prvo moraju priznati rashode - vrednost usredstvenih vlastitih proizvoda (konto 701), po troškovnoj vrednosti zaliha, koje se usredstvi i smanjenje zaliha gotovih proizvoda na drugoj strani. U nastavku se priznaju prihodi - usredstveni vlastni proizvodi (konto 790) i povećava se vrednost opredmetenih osnovnih sredstava (konto 047). Pri tome je zbog zahteva poreske legislacije nužno obračunati i PDV, i to obavezu za obračunani PDV (konto 260) i kratkoročnu potraživanje za ulazni PDV (konto 160). PDV zakonodavstvo propisuje da se PDV u slučaju 100% prava na odbitak PDV ne upisuje u knjige. Drugačije je u slučaju odbitka PDV:
8. član ZDDV-1 (važi od 1.7.2013) u a tački prvog stava kaže: Za isporuku robe, izvršenu za naknadu, smatraju se i sledeće transakcije: a) upotreba robe, koju poreski obveznik proizvodi, gradi, nabavlja, prerađuje ili uvozi u okviru obavljanja delatnosti, za potrebe obavljanja njegove delatnosti, ako od takve robe, da je nabavljao od drugog poreskog obveznika, ne bi imao pravo na celokupan odbitak PDV; ...
U Pantheonu takvu transakciju radimo kao izdan i primljen račun. Za izdavanje proizvoda - usredstvenje vlastitih proizvoda za svrhu osnovnih sredstava, u podešavanjima otvaramo novu vrstu dokumenta (Podešavanja - Program - Vrste dokumenata - Roba - Izdaja).
Važno je podešavanje Konto (kupac), koji treba da bude evidencioni konto u razredu 5 kontnog plana, jer kupcu potraživanje ne treba platiti i zatvoriće se sa obavezom iste vrednosti, kada bude primljen račun knjižen. Podešavanje robnih i PDV konta mora biti usklađeno sa korišćenim korisnikovim kontnim planom i u našem slučaju:
Kada imamo vrstu dokumenta podešenu, počinjemo sa izdavanjem identa i to: Roba - Izdaja - Dokument - 3L1 (Izdaja za usredstvene vlastne proizvode).
Primer: izdamo ident vlastite proizvodnje, koji će preduzeće koristiti kao osnovno sredstvo. U slučaju ćemo koristiti poresku stopu 2B (opšta poreska stopa). Upotreba poreske stope mora biti usklađena sa važećom PDV legislativom. Ukoliko imamo 100% pravo na odbitak PDV, koristimo preporučenu poresku stopu NN (neoporezivo), što znači da neće ići u PDV evidenciju.
Račun kreiramo sa istim kupcem i primaocem, koji je vlastito preduzeće. Važno je takođe da je prodajna cena jednaka troškovnoj ceni zaliha odnosno. Vrednosti.
Dokument knjižimo i dobijamo robne knjižbe:
Posle knjižene potrošnje su knjižbe:
Postupak završavamo sa knjiženjem primljenog računa za osnovno sredstvo na uobičajen način. Pantheon ima za tu svrhu pripremljenu vrstu dokumenta 110 - Kupovina osnovnih sredstava. Važno je da obavezu prema dobavljaču knjižimo na istom prelaznom kontu kao potraživanje prema kupcu, što je u našem slučaju 5001. Stanje na prelaznom kontu mora biti na dan bilansiranja uvek jednako nuli.
Konto obaveza možemo ručno ispraviti na kartici Knjige kao što prikazuje slika, ili možemo otvoriti novu vrstu dokumenta, koju ćemo koristiti samo za kupovinu osnovnih sredstava vlastite proizvodnje i tamo postaviti konto obaveza.
Gledajte još sledeće poveznice: