Produkte e brendshme të ndërmarrjes
Produkte e brendshme të ndërmarrjes
Ndërmarrjet prodhuese mund të përdorin produktet e tyre edhe për nevojat e tyre. Disa produkte i përdorin si mostra për qëllime reklamimi, ndërsa të tjera për kryerjen e aktiviteteve. Shpesh ndodh që një ndërmarrje prodhuese të përdorë produktet e brendshme si asete të qëndrueshme. Në këtë rast, ajo duhet të ndjekë procedurën e parashikuar për regjistrimin e përdorimit të produkteve të brendshme.
Ndërmarrjet që ndjekin aktivitetin e tyre në bazë të versionit 1 të raportit të rezultatit financiar, duhet së pari të njohin shpenzimet - vlerën e produkteve të brendshme (konto 701), sipas vlerës kostos së inventarit që e përdorin dhe uljen e inventarit të produkteve të gatshme nga ana tjetër. Më pas, njohin të ardhurat - produktet e brendshme (konto 790) dhe rritin vlerën e aseteve të paluajtshme (konto 047). Në këtë rast, për shkak të kërkesës së legjislacionit tatimor, është e nevojshme të llogaritet gjithashtu TVSH dhe konkretisht detyrimi për TVSH-në e llogaritur (konto 260) dhe kërkesat afatshkurtra për TVSH-në hyrëse (konto 160). Legjislacioni i TVSH-së përcakton se TVSH-ja në rastin e 100% të të drejtës për zbritje të TVSH-së nuk regjistrohet në libra. Ndryshe është në rastin e zbritjes së TVSH-së:
Artikulli 8 i ZDDV-1 (në fuqi nga 1.7.2013) në pikën a të paragrafit të parë thotë: Për dorëzimin e mallrave, të kryer për pagesë, konsiderohen gjithashtu transaksionet e mëposhtme: a) përdorimi i mallrave, të cilat tatimpaguesi i prodhon, ndërtan, blen, përpunon ose importon në kuadër të kryerjes së aktivitetit, për qëllime të kryerjes së aktivitetit të tij, nëse për këtë mall, nëse do ta blinte nga një tatimpagues tjetër, nuk do të kishte të drejtë për zbritjen e plotë të TVSH-së; ...
Në Pantheon, një transaksion të tillë e realizojmë si faturë të lëshuar dhe të pranuar. Për lëshimin e produkteve - përdorimin e produkteve të brendshme për qëllim të aseteve të qëndrueshme, në cilësimet hapim një lloj të ri dokumenti (Cilësimet - Programi - Llojet e dokumenteve - Mallra - Lëshim).
Është e rëndësishme të vendoset Konto (klienti), i cili duhet të jetë konto regjistrimi në klasën 5 të planit të kontove, pasi klienti nuk duhet të paguajë detyrimin dhe do të mbyllet me detyrimin e të njëjtës vlerë, kur fatura e pranuar regjistrohet. Cilësimi i kontove të mallrave dhe TVSH-së duhet të jetë në përputhje me planin e kontove të përdoruesit dhe në rastin tonë është:
Kur kemi vendosur llojin e dokumentit, fillojmë me lëshimin e identit dhe konkretisht: Mallra - Lëshim - Dokument - 3L1 (Lëshim për produktet e brendshme).
Shembulli: lëshojmë identin e prodhimit të brendshëm, të cilin ndërmarrja do ta përdorë si aset të qëndrueshëm. Në këtë rast do të përdorim normën tatimore 2B (norma e përgjithshme tatimore). Përdorimi i normës tatimore duhet të jetë në përputhje me legjislacionin e TVSH-së në fuqi. Nëse kemi 100% të drejtë për zbritjen e TVSH-së, atëherë përdorim normën e rekomanduar tatimore NN (pa tatim), që do të thotë se nuk do të regjistrohet në evidencat e TVSH-së.
Faturën e krijojmë me të njëjtin klient dhe marrës, i cili është ndërmarrja e vet. Është gjithashtu e rëndësishme që çmimi i shitjes të jetë i barabartë me çmimin e kostos së inventarit ose vlerës.
Dokumentin e regjistrojmë dhe marrim regjistrimet e mallrave:
Pas regjistrimit të përdorimit, regjistrimet janë:
Procedurën e përfundojmë me regjistrimin e faturës së pranuar për aset të qëndrueshëm në mënyrën e zakonshme. Pantheon ka për këtë qëllim një lloj dokumenti të përgatitur 110 - Blerja e aseteve të qëndrueshme. Është e rëndësishme që detyrimi ndaj furnizuesit të regjistrohet në të njëjtin konto kalimtar si kërkesa ndaj klientit, që në rastin tonë është 5001. Gjendja në konton kalimtare duhet të jetë gjithmonë zero në ditën e bilancimit.
Konto i detyrimeve mund të rregullohet manualisht në skedën e Regjistrimeve siç tregon figura, ose mund të hapim një lloj të ri dokumenti, të cilin do ta përdorim vetëm për blerjen e aseteve të qëndrueshme të prodhimit të brendshëm dhe atje të vendosim konton e detyrimeve.
Shikoni gjithashtu lidhjet e mëposhtme: