Usredstveni lastni proizvodi
Usredstveni lastni proizvodi
Proizvodna poduzeća mogu svoje proizvode koristiti i za vlastite potrebe. Neki proizvodi se koriste kao uzorci u reklamne svrhe, dok se drugi koriste za obavljanje djelatnosti. Često se događa da proizvodno poduzeće proizvode usredstvi, kao osnovna sredstva. U tom slučaju mora slijediti propisani postupak evidentiranja usredsvetnja vlastitih proizvoda.
Poduzeća koja prate poslovanje na osnovi 1. verzije izvještaja o poslovnom rezultatu, prvo moraju priznati troškove - vrijednost usredstvenih vlastitih proizvoda (konto 701), po troškovnoj vrijednosti zaliha, koje se usredstvi i smanjenje zaliha gotovih proizvoda s druge strane. U nastavku se priznaju prihodi - usredstveni vlastiti proizvodi (konto 790) i povećava se vrijednost opredmetenih osnovnih sredstava (konto 047). Pri tome je zbog zahtjeva poreznog zakonodavstva nužno obračunati i PDV, i to obvezu za obračunani PDV (konto 260) i kratkoročnu potraživanje za ulazni PDV (konto 160). PDV zakonodavstvo propisuje da se PDV u slučaju 100% prava na odbitak PDV ne upisuje u knjige. Drugačije je u slučaju odbitka PDV:
8. članak ZDDV-1 (na snazi od 1.7.2013) u a točki prvog stavka kaže: Za isporuku robe, izvršenu za plaćanje, smatraju se i sljedeće transakcije: a) korištenje robe koju porezni obveznik proizvede, izgradi, nabavi, preradi ili uveze u okviru obavljanja djelatnosti, za potrebe obavljanja njegove djelatnosti, ako od takve robe, da je nabavi od drugog poreznog obveznika, ne bi imao pravo na cjelokupni odbitak PDV; ...
U Pantheonu takvu transakciju radimo kao izdan i primljen račun. Za izdavanje proizvoda - usredstvenje vlastitih proizvoda za svrhu osnovnih sredstava, u postavkama otvaramo novu vrstu dokumenta (Postavke - Program - Vrste dokumenata - Roba - Izdaja).
Važno je postaviti Konto (kupac), koji treba biti evidencijski konto u razredu 5 kontnog plana, jer kupcu potraživanje ne treba platiti i zatvorit će se s obvezom iste vrijednosti, kada bude primljen račun knjižen. Postavka robnih i PDV konta mora biti usklađena s korištenim korisnikovim kontnim planom i u našem slučaju:
Kada imamo vrstu dokumenta postavljenu, započinjemo s izdavanjem identa i to: Roba - Izdaja - Dokument - 3L1 (Izdaja za usredstvene vlastite proizvode).
Primjer: izdamo ident vlastite proizvodnje, koji će poduzeće koristiti kao osnovno sredstvo. U slučaju ćemo koristiti poreznu stopu 2B (opća porezna stopa). Korištenje porezne stope mora biti usklađeno s važećim PDV zakonodavstvom. Ako imamo 100% pravo na odbitak PDV, koristimo preporučenu poreznu stopu NN (neoporezivo), što znači da neće ići u PDV evidenciju.
Račun kreiramo s istim kupcem i primateljem, koji je vlastito poduzeće. Važno je također da je prodajna cijena jednaka troškovnoj cijeni zaliha odnosno. Vrijednosti.
Dokument knjižimo i dobivamo robne knjižbe:
Po knjiženoj potrošnji knjižbe su:
Postupak završavamo s knjiženjem primljenog računa za osnovno sredstvo na uobičajen način. Pantheon ima za tu svrhu pripremljenu vrstu dokumenta 110 - Nabava osnovnih sredstava. Važno je da obvezu prema dobavljaču knjižimo na isti prijelazni konto kao potraživanje prema kupcu, što je u našem slučaju 5001. Stanje na prijelaznom kontu mora biti na dan bilanciranja uvijek jednako nuli.
Konto obveza možemo ručno ispraviti na kartici Knjige kao što prikazuje slika, ili možemo otvoriti novu vrstu dokumenta, koju ćemo koristiti samo za nabavu osnovnih sredstava vlastite proizvodnje i tamo postaviti konto obveza.
Pogledajte i sljedeće poveznice: