Coduri de Conturi Transparenți și Formule pentru Raport Financiar
Coduri de Conturi Transparenți și Formule pentru Raport Financiar
|
|
|
Pentru a facilita colectarea datelor, organizăm planul de conturi și înregistrările folosind coduri transparente.
1. Planul de conturi și înregistrările
a. Valoarea de achiziție, reevaluare ascendentă, reevaluare descendentă - cifra 4,
Prin act intern de contabilitate, conturile din clasa 0 - Active pe termen lung sunt distribuite pe conturi de 6 cifre. Structura planului de conturi este până la cifra 4, număr conceput conform recomandării auditorilor 
, dar locurile 5 și 6 sunt folosite în scopuri interne.
După planul de conturi recomandat, fiecare cont analitic din clasa 0 și valorile conturilor, cum ar fi amortizarea acumulată, este împărțit la cifra 4 pe:
0 - Valoarea de achiziție,
1 - Reevaluare Ascendentă,
2 - Reevaluare Descendentă.
b. Deținut de companie, leasing financiar - cifra 5
Cifra cinci este rezervată (prin reguli interne) pentru 0 - înregistrări FA datorate de companie și pentru 1 - înregistrări FA în leasing financiar.
Exemplul poate fi extins la conturi suplimentare: FA obținute gratuit, FA obținute în companii de grup...).
c. Deducerea fiscală utilizată, fără niciun beneficiu din deducerea fiscală - cifra 6
Compania decide (prin reguli interne) că FA va fi înregistrat separat pentru cele utilizate ca poziții de deducere fiscală (0) și cele care nu sunt caz pentru deducerea fiscală (1).
Asta este modalitatea de a verifica ușor dacă trebuie să creștem venitul impozabil în anul fiscal în care FA a fost vândut.
Exemplu pentru numărul de cont 0400 - Valoarea de achiziție a FA:
040001 - Valoarea de achiziție a FA - fără impact asupra calculului impozitului
040002 - Valoarea de achiziție a FA - deducere fiscală
Când proiectăm un șablon pentru bilanț, suma ambelor conturi va fi poziția FA: #O0400%#.
2. Utilizarea în formule și rapoarte
Întotdeauna putem găsi sau calcula valoarea pentru cont în ziua definită în raport. Vom folosi Caractere wildcard. le putem folosi ca criterii de raportare sau valorile lor scrise în formule.
a. Criterii de raportare
Diferite rapoarte pot fi pregătite folosind caractere wildcard . Există câteva exemple.
| Ce date căutăm? |
Ce expresie va fi folosită? |
| criterii, unde sunt introduse datele |
expresie de introdus |
|
Bilanț de probă pentru conturile din clasa 0 pentru activele deținute de companie *
|
"Cont" |
0___1_ sau 0___1% |
| Bilanț de probă pentru conturile din clasa 0 pentru activele ca deducere fiscală la calculul impozitului pe profit |
"Cont" |
0____2 sau 0____2% |
|
Bilanț de probă pentru conturile din clasa 0 pentru activele deținute de companie și ca deducere fiscală la calculul impozitului pe profit
|
"Cont" |
0___12 sau 0___12% |
|
Bilanț de probă pentru conturile din clasa 0 și grupul 43 (amortizare) pentru active, deținute de companie și ca deducere fiscală la calculul impozitului pe profit
|
"Cont"
"Cont"
|
0___12%
43__12%
|
|
Verificare Raport Financiar: prin șablonul raportului financiar, calculați suma pentru conturile din clasa 0, luate în leasing financiar. Exemplul este simplificat și nu arată conturile pentru depreciere, amortizare ... care ar trebui să fie incluse de asemenea.
|
"Cont" |
0___1_ sau 0___1% |
*când avem plan de conturi cu 7 sau 8 cifre, formula corectă ar fi 0___0% sau 0___0___, pentru a captura toate conturile analitice. Aceleași considerații se aplică pentru exemplele ulterioare.
Aceleași considerații și formule pot fi folosite pentru cărțile de cont.
b. Formule
Termenii menționați mai sus pot fi folosiți în formule, precum și în rapoartele financiare.
1. Exemplu - raport financiar
| Ce fel de informații căutăm? |
Ce fel de formulă vom folosi? |
| Explicație |
Formulă |
| Am vândut vreo activ fixă unde a fost utilizată deducerea fiscală la calculul impozitului pe profit? |
Căutăm înregistrări de credit pe conturi. |
#K0____2%# |
| În continuare: dorim să colectăm doar înregistrările de credit pe contul de achiziție. Consolidările și slăbirile conturilor, dorim să fie excluse din considerație. |
Dorim să excludem conturile de amortizare acumulată pentru ajustările de valoare din cauza creșterii / depreciării. Știm că acestea sunt conturi reprezentate de cifra 2 și 3 în locul 4. |
#K0___12%# |
|
În continuare: dorim să colectăm doar contul grup 0, reprezentând active tangibile și intangibile, dar excluzând grupurile care reprezintă conturile de amortizare acumulată și unde se așteaptă înregistrări de credit, chiar dacă nu există eliminarea activelor fixe.
În același timp, vom elimina investițiile pe termen lung, împrumuturile și creanțele.
|
Vom lista grupurile de conturi pentru care căutăm informații și în acest sens vom urma criteriile adoptate anterior pentru afișare.
|
#K00__12%# + #K02__12%# + #K04__12%# |
| În continuare, formula este simplificată astfel încât, în loc de o enumerare unică, se folosește termenul pentru listare, introdus în paranteze pătrate. |
În loc de liste de grupuri, va fi a doua cifră a acestora tipărită în paranteze pătrate pentru a simplifica și micșora termenul. |
#K0[0,2,4]__12%# |
|
Desigur, putem, deoarece acesta este un raport financiar intern, fiecare dintre categoriile citate specific va avea o structură conform categoriilor dorite.
|
Fiecare grup intră într-o poziție specială a raportului financiar. |
Vezi imaginea de mai jos. |
Așa cum este prezentat aici, toate revizuirile de credit rezumă schimbările în grupurile de cont 00, 02 și 04, avem pentru o imagine de ansamblu precisă a informațiilor pregătite cartea de cont.
2. Exemplu - șablon pentru înregistrare automată
Formulele sunt foarte utile și în șabloanele pentru înregistrare automată. Planul de conturi trebuie, prin urmare, organizat corespunzător, ca în acest caz.
Compoziția formulilor este aceeași cu cea arătată în raportul financiar, dar avem un parametru suplimentar disponibil pentru sumare în șabloane, folosind rezultatul poziției anterioare.
Șablonul care este arătat în imaginea de mai jos, pentru active în leasing financiar (conturi cu numărul 2 pe locul 5) rezumă:
- soldul debitor al valorii de achiziție a activelor fixe pe contul de achiziție pentru grupurile 00, 02 și 04 (rezultatul va fi o sumă pozitivă),
- soldul debitor al amortizării conturilor activelor fixe pentru grupurile 01, 03 și 05 (rezultatul va fi o sumă negativă),
- soldul debitor al conturilor de amortizare pentru activele în leasing financiar pentru grupul 43.
