Kodet e Llogarive Transparente dhe Formula të Raportit Financiar
Kodet e Llogarive Transparente dhe Formula të Raportit Financiar
|
|
|
Për të lehtësuar mbledhjen e të dhënave, ne organizojmë diagramin e llogarive dhe hyrjeve duke përdorur kode transparente.
1. Diagrami i llogarive dhe hyrjeve
a. Vlera e blerjes, rishikimi në rritje, rishikimi në rënie - shifra e 4-të,
Me aktin e brendshëm të kontabilitetit, llogaritë në klasën 0 - Pasuritë afatgjata shpërndahen në llogari me 6 shifra. Struktura e diagramit të llogarive është deri në numrin e shifrës 4 të dizajnuar sipas rekomandimeve të auditorëve 
, por vendet 5 dhe 6 përdoren për qëllime të brendshme.
Pas diagramit të rekomanduar të llogarive, çdo llogari analitike e klasës 0 dhe vlerat e llogarive si amortizimi i akumuluar, është në shifrën e 4-të të ndarë në:
0 - Vlera e blerjes,
1 - Rishikimi në Rritje,
2 - Rishikimi në Rënie.
b. E zotëruar nga kompania, qira financiare - shifra e 5-të
Shifra e pestë është e rezervuar (sipër rregullave të brendshme) për 0 - hyrjet FA të detyruara nga kompania dhe për 1 - hyrjet FA në qira financiare.
Shembulli mund të zgjerohet në llogari shtesë: FA të fituara pa pagesë, FA të fituara në kompanitë grup...).
c. Zbritja e taksave të shfrytëzuara, pa asnjë përfitim nga zbritja e taksave - shifra e 6-të
Kompania vendos (sipër rregullave të brendshme) që FA do të regjistrohet veçmas ato të përdorura si pozita të zbritjes së taksave (0) dhe ato që nuk janë rast për zbritje taksash (1).
Kjo është mënyra për të kontrolluar lehtësisht nëse na nevojitet të rrisim të ardhurat e tatueshme në vitin fiskal kur FA është shitur.
Shembulli për numrin e llogarisë 0400 - Vlera e blerjes së FA:
040001 - Vlera e blerjes së FA - pa ndikim në llogaritjen e taksave
040002 - Vlera e blerjes së FA - zbritje taksash
Kur dizajnojmë një model për bilancin, shuma e të dy llogarive do të jetë pozita FA: #O0400%#.
2. Përdorimi në formula dhe raporte
Ne gjithmonë mund të gjejmë ose llogarisim vlerën për llogarinë në ditën e përcaktuar në raport. Ne do të përdorim Karakteret e egra. e mund të përdorim ato si kritere raportimi ose vlerat e tyre të shkruara në formula.
a. Kritere raportimi
Raporte të ndryshme mund të përgatiten duke përdorur karakteret e egra . Ka disa mostra.
| Çfarë të dhënash po kërkojmë? |
Cila shprehje do të përdoret? |
| kritere, ku janë futur të dhënat |
shprehja për të futur |
|
Bilanci provues për llogaritë e klasës 0 për pasuritë e zotëruara nga kompania *
|
"Llogaria" |
0___1_ ose 0___1% |
| Bilanci provues për llogaritë e klasës 0 për pasuritë si zbritje taksash në llogaritjen e tatimit të korporatave |
"Llogaria" |
0____2 ose 0____2% |
|
Bilanci provues për llogaritë e klasës 0 për pasuritë e zotëruara nga kompania dhe si zbritje taksash në llogaritjen e tatimit të korporatave
|
"Llogaria" |
0___12 ose 0___12% |
|
Bilanci provues për llogaritë e klasës 0 dhe grupit 43 (amortizimi) për pasuritë, të zotëruara nga kompania dhe si zbritje taksash në llogaritjen e tatimit të korporatave
|
"Llogaria"
"Llogaria"
|
0___12%
43__12%
|
|
Kontrolli i Raportit Financiar: me modelin e raportit financiar llogaritni shumën për llogaritë e klasës 0, të marra në qira financiare. Shembulli është i thjeshtuar dhe nuk tregon llogaritë për humbjen, amortizimin ... të cilat duhet të përfshihen gjithashtu.
|
"Llogaria" |
0___1_ ose 0___1% |
*kur kemi diagramin e llogarive me 7 ose 8 shifra, formula e duhur do të ishte 0___0% ose 0___0___, për të kapur të gjitha llogaritë analitike. Të njëjtën konsideratë vlen për shembujt e mëtejshëm.
Të njëjtën konsideratë dhe formula mund të përdoren për kartat e llogarive.
b. Formula
Termat e përmendur më sipër mund të përdoren në formula si dhe në raportet financiare.
1. Shembulli - raport financiar
| Çfarë lloj informacioni po kërkojmë? |
Çfarë lloj formule do të përdorim? |
| Shpjegimi |
Formula |
| A kemi shitur ndonjë nga pasuritë fikse ku është përdorur lehtësimi taksor në llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat e korporatave? |
Po kërkojmë regjistrime krediti në llogaritë. |
#K0____2%# |
| më tej: ne duam të mbledhim vetëm hyrjet e kreditit në blerjen e llogarive. Forcimi dhe dobësimi i llogarive, ne duam të përjashtohet nga konsiderata. |
Ne duam të përjashtojmë llogaritë e amortizimit të akumuluar për rregullimet e vlerës për shkak të rritjes / humbjes. Ne e dimë se ato janë llogari të përfaqësuara nga shifra 2 dhe 3 në vendin e 4-të. |
#K0___12%# |
|
më tej: ne duam të mbledhim vetëm llogarinë e grupit 0, që përfaqëson pasuri të prekshme dhe të paprekshme, por duke përjashtuar grupet që përfaqësojnë llogaritë e amortizimit të akumuluar dhe ku priten hyrje krediti, edhe nëse nuk ka asnjë heqje të pasurive fikse.
Në të njëjtën kohë, ne do të eliminojmë investimet afatgjata, huatë dhe kërkesat.
|
Ne do të listojmë grupet e llogarive për të cilat po kërkojmë informacion, dhe në këtë do të ndjekim kriteret e miratuara më parë për shfaqjen.
|
#K00__12%# + #K02__12%# + #K04__12%# |
| më tej, formula e thjeshtuar në mënyrë që në vend të një enumerimi të vetëm të përdoret termi për listimin, i futur në kllapa katrore. |
Në vend të listave të grupeve do të jetë shifra e dytë e këtyre të shkruara në kllapa katrore dhe për të thjeshtuar dhe zvogëluar termin. |
#K0[0,2,4]__12%# |
|
Sigurisht që ne mund, sepse ky është një raport financiar i brendshëm, çdo nga kategoritë e cituara specifikisht që shfaqin rezultatin do të ketë strukturë sipas kategorive të dëshiruara.
|
Çdo grup hyn në një pozicion të veçantë të raportit financiar. |
Shihni figurën më poshtë. |
Si e paraqitur këtu, të gjitha rishikimet e kreditit përmbledhin ndryshimet në grupet e llogarive 00, 02 dhe 04, ne kemi për një pasqyrë të saktë të informacionit të përgatitur kartën e llogarisë.
2. Shembulli - model për regjistrim automatik
Format janë shumë të dobishme gjithashtu në modelet për regjistrim automatik. Diagrami i llogarive duhet të organizohet siç është në këtë rast.
Krijimi i formulave është i njëjtë me atë që u tregua në raportin financiar, por ne kemi në dispozicion një parametër shtesë për shumimin në modele, duke përdorur rezultatin e pozicionit të mëparshëm.
Modeli që tregohet në figurën më poshtë, për pasuritë në qira financiare (llogaritë me numrin 2 në vendin e 5-të) përmbledh:
- bilancin debit të vlerës së blerjes së pasurive fikse nga llogaria e blerjes për grupet 00, 02 dhe 04 (rezultati do të jetë një shumë pozitive),
- bilancin debit të amortizimit të akumuluar të llogarive të pasurive fikse për grupet 01, 03 dhe 05 (rezultati do të jetë një shumë negative),
- bilancin debit të llogarive të amortizimit për pasuritë në qira financiare për grupin 43.
