 | Loading… |
|
|
|
Knjiga izdanih računov po državi namenaKnjiga izdanih računov po državi namena
Build 2123
169. člen Pravilnika o izvajanju ZDDV, UL RS 17/04, 45/04
PZDDV 60/05 - člen 7 (dopolnitev 167. člena)
Po 15.a členu ZDDV mora dobavitelj iz Slovenije, ki prodaja končnim potrošnikom v drugo državo EU po katalogu, spletnih straneh, telefonu, telefaksu in podobno ter nato pošlje blago (razen novih osebnih prevoznih sredstev) kupcu, upoštevati Zakon o DDV države EU, v katero dobavlja, in vrednostno omejitev v njem ter če:
- dobavlja blago v vrednosti do predpisane meje, od dobave obračunava DDV v Sloveniji in tak promet vpisuje v knjigo izdnih računov (I-RAČ);
- dobavlja blago nad predpisano mejo, se mora registrirati v državi, v katero dobavlja, in obračunati tamkajšnji DDV, vrednost takih dobav pa vpisovati v stolpec 8 knjige izdnih računov - D (I-RAČ-D).
Za zagotovitev izvajanja predpisov EU je sedaj v 167. členu pravilnika o izvajanju ZDDV določeno, da mora davčni zavezanec zagotoviti v svojem knjigovodstvu podatke o velikosti letnega prometa za vsako namembno državo članico posebej, torej voditi Knjigo izdanih računov (obrazec I-RAČ) ločeno po državah članicah.
 |
Za razliko od Knjige izdanih računov ta izpis omogoča izpis enakih prometov, vendar razvrščenih in seštetih po državi namena. |
|
Izpis Knjige izdanih računov po državi namena iz POS dokumentov ni mogoč.
|
Opis knjige izdanih računov
| Zap. št. |
Opis stolpca |
Opis vsebine izpisa v stolpcu – KNJIGA IZDANIH RAČUNOV |
| |
Država namena |
šifra in opis države namena, kamor je bilo blago prodano |
| 1. |
Zap. št. |
zaporedna številka zapisa |
DATUM
| 2. |
Knjiženja listine |
datum DDV iz izdane listine iz dokumenta izdaje (ki je tudi osnova za vključevanje v davčno obdobje) |
| 3. |
Številka |
- številka izdane fakture (če ni izvoz blaga). Izbiramo lahko med interno številko dokumenta, številko prvega veznega dokumenta in številko drugega veznega dokumenta - glej Obračun DDV. Številka izrane fakture se v tej rubriki izpiše tudi, če gre za izvoz blaga, pa faktura ni povezana z ECL ali v polje A ni vnešena številka ECL za izvoz.
- če gre za izvoz blaga in je izvoz povezan z ECL, se izpisuje številka ECL za izvoz iz črkovnega polja A ECL (glej primer Uporaba podatkov iz ECL za izvoz v davčnih evidencah)
|
| 4. |
Datum |
|
KUPEC
| 5. |
Firma, ime ter sedež |
firma kupca - naziv subjekta iz šifranta. Po potrebi lahko na izpis dodamo tudi sedež kupca. Izpisujemo lahko 1. ali 2. osebo iz dokumenta - glej Obračun DDV. |
| 6. |
Identifikacijska številka za DDV |
davčna številka kupca iz prejšnjega polja (podatek iz šifranta subjektov) |
| 7. |
Vrednost z DDV |
skupna vrednost izdanih računov z vključenim DDV, ne glede na to, kakšen način prodaje je v dokumentu označen. Ta znesek se nato razčlenjuje v stolpcih 9 do 18. V seštevek tega polja so vključeni vsi prometi z identi/storitvami, katerih tarifna številka določa, da se od njih obračuna DDV (bodisi po stopnji 8,5 ali 20 %). Sem sodijo identi s tarifnimi številkami B5, B2, S5, S2, N5 in N2 (izključen je torej promet iz stolpcev 8, 9 in 10). |
OPROŠČEN IN DRUG PROMET
| 8. |
Oproščen promet brez pravice do odbitka vstopnega DDV |
vrednost t.i. nepravih oprostitev iz tarifnih številk, kjer se DDV ne obračuna in je davčna stopnja enaka 0. Primer: vrednost izdanih računov z davčno tarifo N0 |
| 9. |
Izvoz blaga |
vrednost oproščenega prometa po fakturah za izvoz blaga. Dokument mora biti označena kot Izvoz, ident pa z davčno tarifo, po kateri se DDV obračuna po stopnji 0 % (preddefinirano : S0, B0) in ne gre za prodajo storitev. Za izvoz blaga se ne šteje prodaja identov tipa S ali U, ki sodi v rubriko 10 (glej Vrste identov). Glej tudi poglavje DDV pri izvozu blaga.Prodaja tujim državljanom, ki so končni kupci (POS), NI IZVOZ.Izvoz blaga v države članice EU se izkazuje v ločeni evidenci, Knjiga izdanih računov za dobave blaga znotraj Skupnosti.
|
| 10. |
Drug promet s pravico do odbitka vstopnega DDV |
vrednost t.i. pravih oprostitev iz tarifnih številk, kjer se DDV obračuna in je davčna stopnja enaka 0. Primer: dokument lastne porabe z davčno tarifo NE.
Sem bo vključen tudi promet iz preddefiniranih davčnih tarif S0 in B0, kjer način nabave ni Izvoz.
Promet iz dokumentov tipa Izvoz se izpisuje v tej rubriki, če gre za prodajo storitev v izvoz in davek ni obračunan, preddefinirano : S0, B0. (Za izvoz storitev je pravzaprav ustreznejši tip prodaje Končni kupec.) Za storitve se štejejo prodaje identov tipa S ali U, ki so izloćene iz rubrike 9 (glej Vrste identov).
|
OBDAVČEN PROMET - DAVČNIM ZAVEZANCEM
Sem sodijo tudi prometi izdaje za lastno porabo, če je izbran način prodaje Lastna poraba.
| 11. |
po stopnji 8,5 % - osnova |
vrednost blaga (brez DDV) po fakturah, izstavljenih Davčnim zavezancem, blago/storitev pa je označeno z ustrezno tarifno številko (t.j. tarifno številko, ki zahteva, da se obračuna 8,5 % DDV).
Sem sodijo identi s tarifnimi številkami B5 in S5.
|
| 12. |
po stopnji 8,5 % - DDV |
znesek obračunanega DDV po fakturah iz rubrike 11. |
| 13. |
po stopnji 20 % - osnova |
vrednost blaga (brez DDV) po fakturah, izstavljenih Davčnim zavezancem, blago/storitev pa je označeno z ustrezno tarifno številko (t.j. tarifno številko, ki zahteva, da se obračuna 20 % DDV).
Sem sodijo identi s tarifnimi številkami B2 in S2.
|
| 14. |
po stopnji 20 % - DDV |
znesek obračunanega DDV po fakturah iz rubrike 13. |
OBDAVČEN PROMET – KONČNIM POTROŠNIKOM (sem je vključen tudi Izvoz, kadar se davek obračuna)
Sem sodijo tudi prometi izdaje za lastno porabo, če je izbran način prodaje Zasebni, Neposlovni ali če je način prodaje prazen.
| 15. |
po stopnji 8,5 % - osnova |
vrednost blaga (brez DDV) po fakturah, izstavljenih Končnim kupcem, blago/storitev pa je označeno z ustrezno tarifno številko (t.j. tarifno številko, ki zahteva, da se obračuna 8,5 % DDV). Sem sodijo identi s tarifnimi številkami B5 in S5. |
| 16. |
po stopnji 8,5 % - DDV |
znesek obračunanega DDV po fakturah iz rubrike 15. |
| 17. |
po stopnji 20 % - osnova |
vrednost blaga (brez DDV) po fakturah, izstavljenih Končnim kupcem, blago/storitev pa je označeno z ustrezno tarifno številko (t.j. tarifno številko, ki zahteva, da se obračuna 20 % DDV). Sem sodijo identi s tarifnimi številkami B2 in S2. |
| 18. |
po stopnji 20 % - DDV |
znesek obračunanega DDV po fakturah iz rubrike 17. |
| |
Skupaj država namena |
podatki so sešteti po namembni državi, kamor je bilo blago prodano |
|
Na izpis vrednosti dokumenta, neto vrednosti in vrednosti davka tako kot pri izdelavi fakture tudi pri izpisu knjige izdanih računov vpliva nastavitev zaokroževanja pozicij v parametrih .
|
|
Če je račun izdan v tuji valuti, se vrednosti preračunavajo v domačo valuto po tečaju, ki je vnešen na dokumentu. |
Primer izpisa:
| Loading… |
| Loading… |
|
|
|
|