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KUNDE

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Verzeichnis der ausgestellten Rechnungen nach Bestimmungsland

Verzeichnis der ausgestellten Rechnungen nach

Build 2123

Quelle: Pravilnik o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednotu (Ur. l. RS, št. 17/04, 45/04, 84/04, 122/04, 60/05), inoffiziell konsolidierter Text

Artikel 169 der Verordnung zur Durchführung des ZDDV, UL RS 17/04, 45/04

PZDDV 60/05 - Artikel 7 (Ergänzung des Artikels 167)

Artikel 15a des Mehrwertsteuergesetzes besagt, dass ein Lieferant mit Sitz in Slowenien, der Waren an Endverbraucher in einem EU-Land über Kataloge, Webseiten, Telefon, Fax oder ähnliche Mittel verkauft und die Waren (außer Personenkraftwagen) an den Kunden versendet, die Vorschriften des Mehrwertsteuergesetzes des EU-Landes, in das die Waren versendet wurden, und dessen Grenzen einhalten muss:

Waren können bis zu einem vorgeschriebenen Wert geliefert werden; in diesem Fall, wenn diese Grenze nicht überschritten wird, wird die Mehrwertsteuer in Slowenien abgerechnet und diese Verkäufe werden im Verzeichnis der ausgestellten Rechnungen (I-RAČ) erfasst.
Waren werden über die vorgeschriebene Grenze hinaus geliefert; in diesem Fall muss der Lieferant sich in dem Land registrieren, in dem die Waren verkauft werden, und gemäß den Vorschriften des Mehrwertsteuergesetzes dieses Landes abrechnen. Solche Verkäufe werden in Spalte 8 des Verzeichnisses der ausgestellten Rechnungen - D (I-RAČ-D) erfasst.

Um sicherzustellen, dass die EU-Vorschriften in der Praxis eingehalten werden, bestimmt Artikel 167 der Verordnung zur Durchführung des Mehrwertsteuergesetzes, dass steuerpflichtige Personen verpflichtet sind, Buchhaltungsunterlagen über das Ausmaß ihres Handels mit jedem EU-Mitgliedstaat zu führen, das heißt, ein Verzeichnis der ausgestellten Rechnungen (I-RAČ Formular) für jedes Land, mit dem sie Geschäfte machen.

Dieser Bericht unterscheidet sich von dem Verzeichnis der ausgestellten Rechnungen; diese Verkäufe können gleich sein, aber sie sind nach dem Land aufgeschlüsselt, in dem die Waren empfangen wurden.

Ein Verzeichnis der ausgestellten Rechnungen nach Ländern kann nicht aus POS-Dokumenten erstellt werden.

Beschreibung des Verzeichnisses der ausgestellten Rechnungen

Nr.
Beschreibung
Inhalt der Spalte – VERZEICHNIS DER AUSGESTELLTEN RECHNUNGEN NACH LAND

Bestimmungsland ID und Beschreibung des Landes , in dem die Waren verkauft wurden.

1. Fortlaufende Nr. Die fortlaufende Nummer des Eintrags.

DATUM

2. Datum der Dokumentbuchung Mehrwertsteuerdatum aus dem Ausgabedokument (auch Grundlage für die Einreichung des Dokuments in einem Steuerzeitraum).

3. Nummer

Die Nummer der ausgestellten Rechnung (falls es sich nicht um einen Export handelt). Dies kann die interne Dokumentnummer oder die Nummer des verknüpften Dokuments 1 oder 2 sein (Siehe Mehrwertsteuerkonto). Die Nummer der ausgestellten Rechnung wird auch aufgeführt, wenn Waren exportiert werden, falls die Rechnung nicht mit einem SAD verknüpft wurde oder falls eine SAD-Nummer nicht in Feld A eingetragen wurde.

Falls Waren mit der Rechnung exportiert werden und die Rechnung mit einem SAD verknüpft wurde, wird die Nummer des Export-SAD aus Feld A des SAD übernommen (siehe Verwendung von Daten aus einem Export-SAD in Steuerunterlagen für ein Beispiel.)

Datum

Rechnungsdatum. (Falls die Nummer der Rechnung im obigen Feld erscheint.)
SAD-Datum. (Falls die SAD-Nummer im obigen Feld erscheint. Dies ist in der Regel dasselbe wie das Mehrwertsteuerdatum der Rechnung, siehe Verwendung von Daten aus einem Export-SAD in Steuerunterlagen für ein Beispiel.)

5.	Firma, Name und Sitz	Die Firma des Kunden - Die ID des Subjekts aus dem Subjektsregister. Das primäre Subjekt oder die dritte Partei aus dem Dokument kann im Bericht aufgeführt werden. Siehe Mehrwertsteuerkonto.
6.	Mehrwertsteuernummer	Die Steuernummer des Subjekts (Kunden), das im vorherigen Feld (5) aufgeführt ist. Kopiert aus Subjekte Register.
7.	Wert mit Mehrwertsteuer	Der Gesamtwert der ausgestellten Rechnungen einschließlich Mehrwertsteuer, unabhängig von der Verkaufsmethode im Dokument ausgewählt. Dieser Betrag wird dann in den Spalten 9 bis 18 aufgeschlüsselt. Der Gesamtbetrag in dieser Spalte umfasst alle Artikel/Dienstleistungen mit einem Steuersatz , mit dem die Steuer berechnet wird (entweder 8,5 % oder 20 %). Mit anderen Worten, Artikel mit Steuersätzen B5, B2, S5, S2, N5 und N2 sind in dem Betrag in dieser Spalte enthalten (und nicht Bewegungen, die in den Spalten 8, 9 und 10 aufgeführt sind).

Steuerbefreiter und anderer Handel

Steuerbefreiung ohne Recht auf Abzug

Der Wert der sogenannten unregelmäßigen Steuerbefreiungen von Steuerarten, bei denen keine Mehrwertsteuer berechnet wird und der Steuersatz gleich 0 ist. Transaktionen mit dem Steuertyp N0, zum Beispiel.

Export von Waren

Der Wert der steuerbefreiten Bewegungen, die in Exportrechnungen erfasst sind. Dokumente, die hier enthalten sind, müssen die Export Verkaufsmethode ausgewählt haben; Artikel müssen einen Steuertyp haben, mit dem die Mehrwertsteuer mit 0 % berechnet wird (Standardsteuertypen S0, B0) und dürfen keine Dienstleistungen sein. Der Verkauf von Artikeln des Typs S und U wird nicht als Export betrachtet und wird daher in Spalte 10 erfasst (siehe Artikeltypen).

Falls Sie möchten, dass der statistische Wert des SAD im Bericht erscheint, kopieren Sie ihn in das Feld Statistischer Wert des Exportdokuments im Genehmigen/Kopieren zu Dokumenten Tab des SAD-Formulars. Der Wert in diesem Feld kann auch manuell bearbeitet werden.

Für weitere Informationen siehe Mehrwertsteuer auf exportierte Waren.
Verkäufe an ausländische Bürger, die Endkunden sind (POS), sind KEINE Exporte.

Exporte von Waren in Länder der Europäischen Union werden im Verzeichnis der ausgestellten Rechnungen für innergemeinschaftliche Lieferungenerfasst.

10.

Andere Verkäufe mit Recht auf Vorsteuerabzug

Der Wert der sogenannten unregelmäßigen Steuerbefreiungen von Steuerarten, bei denen die Mehrwertsteuer mit einem Satz von 0 berechnet wird. Beispiel: Ein Eigenverbrauch Dokument mit Steuertyp NE.

Diese Spalte enthält auch Verkäufe mit vordefinierten Steuertypen S0 und B0, bei denen die Verkaufsmethode nicht Export ist.

Verkäufe aus Dokumenten mit der Verkaufsmethode Export werden hier erfasst, wenn der exportierte Artikel eine Dienstleistung ist und keine Steuer berechnet wird: vordefinierte Steuertypen S0 und B0. (Für Dienstleistungsexporte ist die Verkaufsmethode Endkunde besser geeignet.) Hier sind Dienstleistungen jene Artikel des Artikeltyps S und U, die nicht in Spalte 9 enthalten sind (siehe Artikeltypen).

STEUERPFLICHTIGER HANDEL - STEUERPFLICHTIGE PERSONEN

Eigenverbrauchsausgabe wird hier ebenfalls aufgeführt, wenn die Verkaufsmethode Eigenverbrauch ausgewählt wurde.

11.	8,5 % - Basis	Der Wert der Waren in ausgestellten Rechnungen an steuerpflichtige Personen , die den entsprechenden Steuertyp haben (das heißt, einen Steuertyp, mit dem die Mehrwertsteuer mit 8,5 % berechnet wird). Artikel mit vordefinierten Steuertypen B5 und S5 werden hier aufgeführt.
12.	8,5 % - Mehrwertsteuer	Der Betrag der Mehrwertsteuer, der auf den Betrag in Spalte 10 berechnet wurde.
13.	20 % - Basis	Der Wert der Waren in ausgestellten Rechnungen an steuerpflichtige Personen , die den entsprechenden Steuertyp haben (das heißt, einen Steuertyp, mit dem die Mehrwertsteuer mit 20 % berechnet wird). Artikel mit vordefinierten Steuertypen B2 und S2 werden hier aufgeführt.
14.	20 % - Mehrwertsteuer	Der Betrag der Mehrwertsteuer, der auf den Betrag in Spalte 13 berechnet wurde.

STEUERPFLICHTIGER HANDEL - ENDKUNDEN (Exporte, bei denen die Steuer berechnet wird, werden hier aufgeführt)

Eigenverbrauchsausgaben wird hier ebenfalls aufgeführt, wenn die Private oder Nicht-Geschäftliche Verkaufsmethode ausgewählt wurde oder wenn das Feld Verkaufen an leer gelassen wurde.

15.	8,5 % - Basis	Der Wert der Waren in ausgestellten Rechnungen an Endkunden, die den entsprechenden Steuertyp haben (das heißt, einen Steuertyp, mit dem die Mehrwertsteuer mit 8,5 % berechnet wird). Artikel mit vordefinierten Steuertypen B5 und S5 werden hier aufgeführt.
16.	8,5 % - Mehrwertsteuer	Der Betrag der Mehrwertsteuer, der auf den Betrag in Spalte 15 berechnet wurde.
17.	20 % - Basis	Der Wert der Waren in ausgestellten Rechnungen an Endkunden, die den entsprechenden Steuertyp haben (das heißt, einen Steuertyp, mit dem die Mehrwertsteuer mit 20 % berechnet wird). Artikel mit vordefinierten Steuertypen B2 und S2 werden hier aufgeführt.
18.	20 % - Mehrwertsteuer	Der Betrag der Mehrwertsteuer, der auf den Betrag in Spalte 17 berechnet wurde.
	Gesamt für Bestimmungsland	Daten werden nach Bestimmungsland summiert, das heißt, dem Land, in dem die Waren verkauft wurden.

Die Rundungseinstellungen, die in den Programmeinstellungen eingegeben wurden, beeinflussen die Werte (Nettowerte und Wert etwaiger Steuern) sowohl in den Ausgaberechnungen als auch im Verzeichnis der ausgestellten Rechnungen.

Falls eine Rechnung in einer Fremdwährung ausgestellt wurde, werden die Werte zum lokalen Währungskurs umgerechnet, der im Dokument eingetragen ist.

Beim Export von Waren werden Daten für die Felder 3 und 4 direkt aus dem verknüpften Export-SAD übernommen. verknüpften Export-SAD ist der SAD, in dem das Dokument (Rechnung) von der Zollbehörde bewertet wurde. Ausgaberechnungen werden mit SADs verknüpft, indem das SAD - Export Modul oder direkt aus der Ausgaberechnung mit der Option SAD erstellen im Assistenten Menü.

Das SAD-Datum wird aus der Ausgaberechnung übernommen. Allerdings wurde das Datum in der Rechnung aus dem SAD kopiert, indem die SAD-Datum zu Mehrwertsteuerdatum der Rechnung Funktion verwendet wurde.

Exporte von Waren in EU-Mitgliedstaaten werden in separaten Aufzeichnungen erfasst: Verzeichnis der ausgestellten Rechnungen: Lieferungen in der EU. Alle Warenbewegungen mit der Verkaufsmethode Export - EU. Siehe Allgemein (Subjekte).