Закон за данъка върху добавената стойност в членове 34. и 62. казва:

34 член

(придобиване на стоки в рамките на Общността)

(1) Данъчно събитие възниква, когато е извършено придобиване на стоки в рамките на Общността. Счита се, че е било извършено придобиване на стоки в рамките на Общността, когато доставката на подобни стоки се счита, че е била извършена на територията на Словения.
    (2) За придобиване на стоки в рамките на Общността задължението за начисляване на ДДС възниква на 15. ден в месеца, който следва месеца, в който възниква данъчното събитие.
    (3) Независимо от втория параграф на този член, задължението за начисляване на ДДС възниква, когато е издаден фактура, ако тази фактура е издадена преди 15. ден в месеца, който следва месеца, в който възниква данъчното събитие.

62. член

(възникване на правото на приспадане на ДДС)

Правото на приспадане на ДДС възниква в момента, когато възникне задължението за начисляване на ДДС. Данъчният задълженец може да приспадне ДДС не преди в данъчния период, в който е получил фактури за извършена за него доставка на стоки или услуги или митнически декларации за внесени стоки.

Валутни разлики тук няма, тъй като 39. член от Закона за данъка върху добавената стойност в петия параграф казва:     (5) Ако стойността, която е основа за определяне на данъчната основа, освен при внос на стоки, е определена в чужда валута, за преизчисляване на тази стойност в местна валута се взема предвид референтният курс на Европейската централна банка, който важи на деня на възникване на данъчното задължение и се публикува от Банкa Словения. Затова е също така препоръчително, че за преизчисляване на стойността от чужда в нашата валута в Администраторския конзол при начина на търсене на курса да изберем същата дата.

В съответствие с това е необходимо фактурата за придобивания от ЕС в данъчните регистри да се регистрира така, че задължението за начисляване на ДДС и правото на входен ДДС да се показват отделно.

Ако искаме фактурите за придобивания от ЕС да се включват в данъчните регистри по тези два члена от ЗДДС, е необходимо предварително да се зададе датата на задължението за начисляване на ДДС в Администраторския конзол.

Също така при автоматичното счетоводство на документа за придобиване от ЕС програмата в главната книга при сметката за задължението за начислен ДДС в датата на ДДС попълва датата, избрана в Администраторския конзол, т.е. датата на свързващия документ 1 или 2.

В случай, че датата, избрана в Администраторския конзол, е празна или равна на датата на ДДС от заглавието на документа, програмата такъв фактура в данъчните регистри разпределя по стандартната процедура.

Пример (в Администраторския конзол имаме за дата на задължението за начисляване на ДДС избрана Дата на свързващия документ 2:)

1. Придобиване на стоки и фактура в същия данъчен период

Стоките придобиваме на 16.4., чужденец издава фактура на 18.4., фактурата получаваме на 20.4.

Фактурата изготвяме по обичайния ред. В полето за дата на свързващия документ 2 въвеждаме датата на задължението за начисляване на ДДС.

Книга на получените фактури - ЕС:

Автоматично счетоводство на фактурата:

2. Придобиване на стоки и фактура в различни данъчни периоди

Стоките придобиваме на 30.4., чужденец издава фактура на 1.6., фактурата получаваме на 10.6.

Фактурата изготвяме по обичайния ред. В полето за дата на свързващия документ 2 въвеждаме датата на задължението за начисляване на ДДС.

В случай, че фактурата от чужденеца все още нямаме, можем да оставим полето за дата на ДДС в заглавието на документа празно. В този случай програмата все пак ни позволява да създадем данъчни регистри. При счетоводството имаме в този случай датата на ДДС записана само при сметката за задължението за ДДС. Когато получим фактура от чужденеца, в документа въвеждаме и липсващите дати и документа отново счетоводим!

Книга на получените фактури - ЕС за май:

Книга на получените фактури - ЕС за юни:

Автоматично счетоводство на фактурата: