Zakon o davku na dodanu vrijednost u članu 34. i 62. kaže:

34 član

(pridobivanje dobara unutar Zajednice)

(1) Obvezni događaj nastaje kada je izvršeno pribavljanje dobara unutar Zajednice. Smatra se da je pribavljanje dobara unutar Zajednice izvršeno kada se za isporuku sličnih dobara smatra da je izvršena na teritoriji Slovenije.
    (2) Za pribavljanje dobara unutar Zajednice obaveza obračuna PDV nastaje 15. dan u mjesecu koji slijedi mjesec u kojem nastaje obvezni događaj.
    (3) Neovisno o drugom stavku ovog člana, obaveza obračuna PDV nastaje, kada je izdan račun, ako je taj račun izdan prije 15. dana u mjesecu koji slijedi mjesec u kojem nastaje obvezni događaj.

62. član

(nastanak prava na odbitak PDV)

Pravo na odbitak PDV nastaje u trenutku kada nastaje obaveza obračuna PDV. Porezni obveznik može odbiti PDV ne prije nego u poreznom razdoblju u kojem je primio račune za njemu izvršenu isporuku dobara ili usluga odnosno carinske deklaracije za uvezena dobra.

Tečajnih razlika ovdje nema jer 39. član Zakona o porezu na dodanu vrijednost u petom stavku kaže:     (5) Ako je vrijednost, koja je osnova za određivanje porezne osnovice, osim pri uvozu dobara, određena u stranoj valuti, za preračun te vrijednosti u domaću valutu uzima se referentni tečaj Evropske centralne banke, koji važi na dan nastanka porezne obaveze i objavljuje ga Banka Slovenije. Zato je također preporučljivo da za preračun vrijednosti iz strane u našu valutu u Administratorskoj konzoli pri načinu pretraživanja tečaja odaberemo isti datum.

U skladu s tim potrebno je račun za pribavljene iz EU u poreznim evidencijama evidentirati tako da se obaveza obračuna PDV i pravo na ulazni PDV prikazuju odvojeno.

Ako želimo da se fakture za pribavljene iz EU u porezne evidencije svrstavaju po ova dva člana ZDDV, potrebno je prethodno postaviti datum obaveze obračuna PDV u Administratorskoj konzoli.

Također pri automatskom knjiženju dokumenta pribavljanja iz EU program u glavnoj knjizi pri kontu za obavezu obračunatog PDV u datum PDV unesemo datum, odabran u Administratorskoj konzoli, dakle datum veznog dokumenta 1 ili 2.

U slučaju da je datum, odabran u Administratorskoj konzoli, prazan ili jednak datumu PDV iz glave dokumenta, program takav račun u porezne evidencije razvrstava po standardnom postupku.

Primjer (u Administratorskoj konzoli imamo za datum obaveze obračuna PDV odabran Datum veznog dokumenta 2:)

1. Pribavljanje dobara i račun u istom poreznom razdoblju

Dobara pribavljamo 16.4., stranac izda račun 18.4., račun primamo 20.4.

Račun izradimo po uobičajenom postupku. U datumsko polje veznog dokumenta 2 unesemo datum obaveze obračuna PDV.

Knjiga primljenih računa - EU:

Automatsko knjiženje računa:

2. Pribavljanje dobara i račun u različitim poreznim razdobljima

Dobara pribavljamo 30.4., stranac izda račun 1.6., račun primamo 10.6.

Račun izradimo po uobičajenom postupku. U datumsko polje veznog dokumenta 2 unesemo datum obaveze obračuna PDV.

U slučaju da računa od stranca još nemamo, možemo datumsko polje PDV u glavi dokumenta ostaviti prazno. U tom slučaju nam program svejedno dovoli kreirati porezne evidencije. Pri knjiženju imamo u tom slučaju datum PDV zapisan samo pri kontu obaveze za PDV. Kada dobijemo račun od stranca, u dokument unesemo još nedostajuće datume i dokument ponovno knjižimo!

Knjiga primljenih računa - EU za maj:

Knjiga primljenih računa - EU za juni:

Automatsko knjiženje računa: