Uporaba datumov pri pridobitvah iz EU

Uporaba datumov pri pridobitvah iz EU

Zakon o davku na dodano vrednost v členih 34. in 62. pravi:

34 člen

(pridobitev blaga znotraj Skupnosti)

(1) Obdavčljivi dogodek nastane, ko je opravljena pridobitev blaga znotraj Skupnosti. Šteje se, da je bila pridobitev blaga znotraj Skupnosti opravljena, kadar se za dobavo podobnega blaga šteje, da je bila opravljena na ozemlju Slovenije.
    (2) Za pridobitev blaga znotraj Skupnosti obveznost obračuna DDV nastane 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek.
    (3) Ne glede na drugi odstavek tega člena, obveznost obračuna DDV nastane, ko je izdan račun, če je ta račun izdan pred 15. dnem v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek.

62. člen

(nastanek pravice do odbitka DDV)

Pravica do odbitka DDV nastane v trenutku, ko nastane obveznost obračuna DDV. Davčni zavezanec sme odbiti DDV ne prej kot v davčnem obdobju, v katerem je prejel račune za njemu opravljeno dobavo blaga ali storitev oziroma carinske deklaracije za uvoženo blago.

Tečajnih razlik tu ni saj 39. člen Zakona o davku na dodano vrednost v petem odstavku pravi:     (5) Če je vrednost, ki je podlaga za določitev davčne osnove, razen pri uvozu blaga, določena v tuji valuti, se za preračun te vrednosti v domačo valuto upošteva referenčni tečaj Evropske centralne banke, ki velja na dan nastanka davčne obveznosti in ga objavlja Banka Slovenije. Zato je tudi priporočljivo, da za preračun vrednosti iz tuje v našo valuto v Administratorski konzoli pri načinu iskanja tečaja izberemo isti datum.

V skladu s tem je potrebno račun za pridobitve iz EU v davčnih evidencah evidentirati tako, da se obveznost obračuna DDV in pravica do vstopnega DDV prikazujeta ločeno.

Če želimo, da se fakture za pridobitve iz EU v davčne evidence uvrščajo po teh dveh členih ZDDV, je potrebno predhodno nastaviti datum obveznosti obračuna DDV v Administratorski konzoli.

Tudi pri avtomatskem knjiženju dokumenta pridobitve iz EU program v temeljnici pri kontu za obveznost obračunanega DDV v datum DDV napolni datum, izbran v Administratorski konzoli, torej datum veznega dokumenta 1 oz. 2.

V primeru, da je datum, izbran v Administratorski konzoli, prazen oz. enak datumu DDV iz glave dokumenta, program tak račun v davčne evidence razvrsti po standardnem postopku.

Primera (v Administratorski konzoli imamo za datum obveznosti obračuna DDV izbran Datum veznega dokumenta 2:)

1. Pridobitev blaga in račun v istem davčnem obdobju

Blago pridobimo 16.4., tujec izda račun 18.4., račun prejmemo 20.4.

Račun izdelamo po običajnem postopku. V datumsko polje veznega dokumenta 2 vnesemo datum obveznosti obračuna DDV.

Knjiga prejetih računov - EU:

Avtomatsko knjiženje računa:

2. Pridobitev blaga in račun v različnih davčnih obdobjih

Blago pridobimo 30.4., tujec izda račun 1.6., račun prejmemo 10.6.

Račun izdelamo po običajnem postopku. V datumsko polje veznega dokumenta 2 vnesemo datum obveznosti obračuna DDV.

V primeru, da računa od tujca še nimamo, lahko datumsko polje DDV v glavi dokumenta pustimo prazen. V tem primeru nam program vseeno dovoli kreirati davčne evidence. Pri knjižbi imamo v tem primeru datum DDV zapisan samo pri kontu obveznosti za DDV. Ko dobimo račun od tujca, v dokument vnesemo še manjkajoča datuma in dokument ponovno knjižimo!

Knjiga prejetih računov - EU za maj:

Knjiga prejetih računov - EU za junij:

Avtomatsko knjiženje računa: