Um die Richtigkeit der Steuerunterlagen sicherzustellen, sind steuerpflichtige Personen verpflichtet, ein Hauptbuch der geleisteten Vorauszahlungen.
Nutzer des Artikels 65 des ZDDV müssen auch sicherstellen, dass im Falle einer Änderung des abzugsfähigen Anteils zwischen dem Zeitpunkt, an dem eine Vorauszahlung geleistet wurde, und dem Zeitpunkt, an dem sie verwendet wurde, die negative Vorauszahlungsrechnung so gebucht wird, dass der Wert der erfassten Vorsteuer, der bei der Zahlung der Vorauszahlung berücksichtigt und in den Steuerunterlagen eingetragen wurde, umgekehrt wird.
Wir beginnen mit dem Beispiel, das in Bezahlen und Schließen einer geleisteten Vorauszahlung: Ein Beispiel diskutiert wurde, und fügen Folgendes hinzu:
- Die Vorauszahlung wurde in einem Monat geleistet, in dem der abzugsfähige Anteil 0,9 betrug
- Verwendet (negative Vorauszahlungsrechnung wurde erstellt) in einem Monat, in dem der abzugsfähige Anteil 0,8 betrug.
1. Buchen Sie den Auszug vom Bankkonto
Genau wie im obigen Beispiel.
2. Geben Sie die Rechnung für die geleistete Vorauszahlung ein
Genau wie im obigen Beispiel.
3. Buchen Sie die Rechnung für die geleistete Vorauszahlung (abzugsfähiger Anteil: 0,9)
Da der abzugsfähige Anteil nur 90 % der auf dem Dokument erfassten Steuer beträgt, wird der Buchungseintrag anders sein: der Betrag der Vorsteuer wird um 10 % niedriger sein.
4. Geben Sie die erhaltene Rechnung ein
Genau wie im obigen Beispiel.
5. Verknüpfen Sie die Rechnung mit der Vorauszahlung (negative Vorauszahlungsrechnung)
Genau wie im obigen Beispiel.
6. Buchen Sie automatisch die negative Vorauszahlungsrechnung (abzugsfähiger Anteil: 0,8)
Die Buchung wird auch hier anders sein. Für Rechnungen über die geleistete Vorauszahlung würde der abzugsfähige Anteil in diesem Monat 80 % betragen. Bei negativen Vorauszahlungsrechnungen müssen wir den Anteil der Vorsteuer umkehren, der erfasst wurde, als die Rechnung für die Vorauszahlung empfangen wurde.
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In der Links | USt -Register der negativen Vorauszahlungsrechnung finden Sie das USt-Datum aus der ursprünglichen Rechnung für die geleistete Vorauszahlung. Wenn es sich um einen Nutzer des Artikels 41 des ZDDV handelt, ist dies das Datum, das zur Bestimmung des Anteils der Vorsteuer für die Buchung und Einreichung im Hauptbuch der geleisteten Vorauszahlungen verwendet wird. |
7. Buchen Sie automatisch die erhaltene Rechnung
Wenn die Rechnung empfangen wird, beträgt der anerkannte abzugsfähige Anteil 80 %, weshalb der Teil der Buchung der erhaltenen Rechnung, der sich auf Steuern bezieht, ebenfalls anders sein wird.
8. Verknüpfen Sie die geleistete Vorauszahlung mit der erhaltenen Rechnung
Genau wie im obigen Beispiel.
9. Hauptbuch der geleisteten Vorauszahlungen
Wenn Sie einen Bericht über das Hauptbuch der geleisteten Vorauszahlungen für beide Zeiträume zusammen erstellen, werden Sie feststellen, dass der Gesamtwert der Dokumente und Steuern gleich 0 ist; die negative Vorauszahlungsrechnung hat dies ausgeglichen. Die Werte der Vorsteuer sind natürlich anders als in dem Beispiel, von dem wir ausgegangen sind: Bezahlen und Schließen einer geleisteten Vorauszahlung: Ein Beispiel
