Posebna evidenca iz 2. odstavka 85. člena ZDDV-1 (PE 7)
Posebna evidenca iz 2. odstavka 85. člena ZDDV-1 (PE 7)
2. odstavek 85. clena ZDDV-1 se glasi:
"(2) Vsak davcni zavezanec mora voditi posebno evidenco o blagu, ki ga je odposlal ali odpeljal, sam ali druga oseba za njegov racun, iz ozemlja Slovenije v drugo državo clanico za namene transakcij iz cetrte, pete in šeste alinee 7.a clena tega zakona."
Alineje 7.a clena ZDDV, na katere se sklicuje ta odstavek, pa se glasijo:
" (2) Šteje se, da je bil opravljen prenos blaga v drugo državo clanico, ce davcni zavezanec ali druga oseba za njegov racun, za potrebe svoje dejavnosti, odpošlje ali odpelje blago iz Slovenije v drugo državo clanico, razen za namene katere od naslednjih transakcij:
...
– opravljanja storitev za davcnega zavezanca in vkljucujoc storitve, ki se na tem blagu dejansko opravijo v namembni državi clanici, ce se blago, na katerem so bile storitve opravljene, ponovno vrne istemu davcnemu zavezancu v državo clanico, v kateri se je zacel prevoz ali odpošiljanje blaga;
– zacasne rabe tega blaga na ozemlju namembne države clanice zaradi opravljanja storitev v tej državi clanici, ki jih opravlja davcni zavezanec s sedežem v Sloveniji;
– zacasne rabe tega blaga na ozemlju druge države clanice za obdobje, ki ne presega 24 mesecev, ce bi se za zacasni uvoz enakega blaga iz tretje države lahko uporabil postopek zacasnega uvoza s popolno oprostitvijo placila uvoznih dajatev."
Opis posebne evidence iz 2. odstavka 85. člena ZDDV
| 1 |
zaporedna številka;
Generira jo program avtomatsko.
|
| 2 |
datum knjiženja;
Datum DDV iz izdane listine iz dokumenta izdaje (ki je tudi osnova za vkljucevanje v davcno obdobje).
|
| 3 |
številka listine;
Številka izdane fakture. Izbiramo lahko med interno številko dokumenta, številko prvega veznega dokumenta in številko drugega veznega dokumenta - glej Obracun DDV.
|
| 4 |
datum listine;
Datum racuna iz izdane listine.
|
| 5 |
vrednost blaga v SIT z listine;
Skupna vrednost izdanega dokumenta v SIT po tecaju iz dokumenta.
|
| 6 |
kolicina blaga, navedenega na listini;
|
| 7 |
kratek opis blaga;
Naziv šifre (kode) identa iz prve pozicije na dokumentu. Ce je pozicij vec, se bo torej izpisal le naziv identa iz prve pozicije.
|
| 8 |
vrsta prometa iz 7.a clena ZDDV (v primeru cetrte in pete alinee se vpiše vrsta opravljene storitve, v primeru šeste alinee se vpiše namen zacasne rabe blaga, kot na primer: sejem, razstava ipd.);
Ta podatek vnesete v šifrant vrst dokumentov v polje "Naziv". Za vsako vrsto storitve, ki mora biti loceno izkazana v posebni evidenci, moramo torej odpreti loceno vrsto dokumenta.
|
| 9 |
namembna država clanica, kamor je bilo blago odpeljano oziroma odposlano;
ISO koda namembne države iz izdanega dokumenta.
|
| 10 |
datum odpošiljanja blaga;
Datum dobavnice iz izdanega dokumenta.
|
| 11 |
datum dejanskega prejema blaga oziroma datum prodaje blaga, ce se blago ne vrne v Slovenijo.
Zaenkrat se tu izpisuje datum drugega veznega dokumenta. Po potrebi lahko ta datum odstranite in podatek dodajate naknadno, rocno.
|
| 12 |
kolicina blaga, ki se ne vrne v Slovenijo;
Podatka ne moremo pridobiti avtomatsko. Izpolnite ga naknadno, rocno.
|
| 13 |
kratek opis blaga, ki se ne vrne;
Podatka ne moremo pridobiti avtomatsko. Izpolnite ga naknadno, rocno.
|
2. odstavek 149. clena PZDDV doloca:
"(2) Ce se blago iz prve namembne države clanice pošlje neposredno v drugo namembno državo clanico in so še vedno izpolnjeni pogoji iz cetrte, pete ali šeste alinee 7.a clena ZDDV se takšno odpošiljanje blaga evidentira v novi vrstici, v skladu s prejšnjim odstavkom, razen stolpcev 8 in 10, ki se izpolnijo takole:
– v stolpec 8 vpiše referenca na prejšnji vpis (zaporedna številka prejšnjega vpisa);
– v stolpec 10 se vpiše datum odpošiljanja v drugo državo clanico."
Ker se zaporedna številka zapisa generira avtomatsko, je pri racunalniškem vodenju evidenc tako dolocilo težko uporabiti. Zato vam svetujemo, da v takih primerih prvotno izdelano izdajnico stornirate ("Dodajanje prometa - stornacija dokumenta") in izdelate novo izdajnico z novo namembno državo.
