Prijem robe na komisiju - tip K

Prijem robe na komisiju - tip K

Za robu tipa K - Komisiona roba je značajno da ostaje u vlastništvu našeg dobavljača do konačne prodaje robe. Zato takvu robu ne zaprimamo na konta zaliha robe, već vrednost primljene i prodate zalihe komisione robe pratimo na vanbilansnim kontima. Budući da ćemo robu, primljenu na komisiju, prodavati istovremeno i zajedno sa robom iz redovne zalihe, primamo je na redovno skladište, i imaćemo na raspolaganju i skladišni karton identa i pregled zalihe identa.
Obavezu prema komisionom dobavljaču evidentiramo nakon prodaje robe.

1. Prijem na komisiju

Robu primamo na zalihu sa dokumentom tipa interno, npr. iz zadate vrste dokumenta 171.

Za robu, koju primamo na komisiju, oblikujemo naravno nove šifre idenata. Za knjigovodstvenu vrstu identa moramo u takvom primeru obavezno izabrati ident tip K-komisiono (npr. zadata vrsta 100).

Za evidenciju primljene robe na komisiju koristimo Prijemno evidencioni list komisione robe - Obrazac KR.

Budući da je tip dokumenta interno, ne nastupa u poreskim evidencijama. Koristimo ga zato, da odgovarajuće evidentiramo prijem robe na zalihu, ali ne i obavezu.

Automatsko knjiženje rasknjiženja robe knjiži prijem robe na vanbilansna konta. 

2. Prodaja komisione robe

Komisionu robu obično prodajemo zajedno sa robom, koju smo kupili za preprodaju itd. Zato ćemo izdavanje komisione robe pratiti u istoj vrsti dokumenta kao npr. izdavanje robe za dalju prodaju. Možemo da upotrebimo zadatu vrstu dokumenta 300.

Sa automatskim knjiženjem izdatih računa prihode od prodaje komisione robe ćemo knjižiti drugačije. Prihod će biti naime samo ostvarena razlika u ceni, a nabavna vrednost robe primljene u komisiju će predstavljati obavezu prema vlasniku robe.

Automatsko knjiženje rasknjiženja robe će razdužiti vanbilansna konta zalihe.

3. Komisiona prijava

Periodično (npr. nedeljno, mesečno) ćemo komisionom dobavljaču obavijestiti o realiziranoj prodaji robe, predane na komisiju.

Za evidenciju prodate i vraćene komisione robe koristimo Obrazac KR-1 - Evidencija prodate, isplaćene i vraćene komisione robe.

Pomoću funkcije za kreiranje komisione prijavee ćemo prikupiti odgovarajuća izdavanja po datumu i brojevima vrsta dokumenata.

U izbranoj vrsti dokumenta program kreira račun zbirnog izdavanja. U tu svrhu je zadana vrsta dokumenta zbirnog izdavanja KO0, koja je označena kao evidencijska - te fakture, dakle ne možemo automatski knjižiti i ne nastupaju u poreskim evidencijama. Koristimo je da bi podatke ispisali u obliku komisijskog otpisa, odnosno obaveštenja komisijskom subjektu o količinama i vrednostima prodate robe.

4. Faktura dobavljača

Na osnovu našeg obaveštenja o prodaji (komisione prijave) komisioni subjekt nam šalje fakturu za plaćanje prodate robe. Unesemo je kao fakturu tipa zbirno, koja ne utiče na zalihu, a povećava obaveze prema vlasniku robe. Za izradu zbirne fakture možemo da upotrebimo zadatu vrstu dokumenta 150. Ovu fakturu izrađujemo jednostavno na osnovu automatski kreiranog računa zbirnog izdavanja pomoću funkcije za dodavanje - vidi zbirni priijem.

S obzirom na to da smo nabavnu vrednost robe, primljene na komisiju, već knjižili kod automatskog knjiženja izdatih računa, u ovom koraku knjižimo samo obavezu za plaćanje uračunatog PDV-a po računu vlasnika robe. U obaveze prema dobavljaču knjižimo celokupnu vrednost fakture sa uključenim PDV-om. Automatsko knjiženje primljenih računa dakle kreira nalog za knjiženje PDV. 

Ovaj dokument nastupa u poreskoj evidenciji, na osnovu njega izrađujemo virman za plaćanje obaveza vlasniku robe, koristi se u pregledu otvorenih stavki i svakako za knjiženje plaćanja obaveza prema dobavljaču.

5. Pregled zalihe komisione robe

Pregled možemo da izradimo ispisom skladišnog kartona ili pregledom trenutne zalihe.

Za detaljniju analizu kretanja zalihe u pojedinom obračunskom periodu možemo da upotrebimo obračun materijalnih prometa, koji daje početno stanje zalihe komisione robe, prijeme i izdavanja u periodu, kao i  zalihu na kraju perioda, vrednovanu po cenama za vrednovanje. 

Kao datumski kriterijum obavezno koristimo datum nabavke a ne datum računa!

U tu svrhu označimo vrste dokumenata internog prijema i fakturisanja, sa kojima pratimo kretanja komisione robe, izaberemo vrstu MS "K - 100" i izaberemo odgovarajući oblik ispisa.

Izaberemo vrste dokumenata internih prijema od komisionara i vrste dokumenata izdavanja, gde prodajemo i komisionu robu. Za takav slučaj je već urađen predlog obračuna sa nazivom "Obračun komisione prodaje".

6. Ostvarena razlika u ceni

Uspešnost komisionog posla možemo pratiti analizom razlike u ceni za  vrste identa tipa K - Komisija i iz izabranih vrsta dokumenata konačne kupoprodaje.