Prijem od nerezidenta - ulazni PDV je priznat

Prijem od nerezidenta - ulazni PDV je priznat

Prijem od nerezidenta - ulazni PDV je priznat

Na osnovu inofakture primalac usluge je dužan da sačini i interni obračun PDV koji se evidentira u Knjizi izdatih računa i na taj način se povećava poreska obaveza u odgovarajućem poreskom periodu. Tako obračunati porez primalac usluge ima pravo, u skladu sa članom 28. Zakona o PDV, da kao prethodni porez odbije pod uslovom da primljene usluge koristi za promet dobara i usluga koji podleže PDV, odnosno za poslovne svrhe. Tako se obračunati ulazni porez iz fakture dobavljača iskazuje u Knjizi primljenih računa i obuhvata u zbiru prethodnog poreza u obračunskom periodu.

Na ovaj način se PDV ne plaća jer se u istom poreskom periodu iskazuje i kao obračunati porez i kao prethodni porez.

Primer: Strani dobavljač nam fakturiše troškove konsultantskih usluga u vrednosti od EUR 100.

1. Prijem fakture

Unesemo primljenu fakturu dobavljača, gde kao tip nabavke označimo "Nerezident". Možemo da je kreiramo u  zadatoj vrsti dokumenta za uvoz robe, s tim što bi sada bila za prijem usluge u stranoj valuti ili možemo da otvorimo novu vrstu dokumenta koja bi bila isključivo za prijem ulsuga od nerezidenta.

Unesemo odgovarajući poreski tarifni broj u odnosu na to, koliki procenat poreza smo dužni da obračunamo. U našem primeru je to 18% PDV na usluge, zato je odgovarajuća poreska tarifa U1.

Zbog podešavanja automatskog knjiženja preporučujemo, da za prijem usluga od nerezidenta otvorite novu šifru materijalnog sredstva, odnosno da za te šifre koristite posebnu vrstu materijalniog sredstva! U našem primeru smo upotrebili zadatu vrstu materijalnog sredstva 705. Za podešavanje knjiženja pogledajte Prijem robe strani dobavljač.

Podaci u delu sa podacima o vrednosti se izračunavaju na isti način kao kod uvoza (pogledajte podaci o vrednosti).

2. Knjiženje

Automatsko knjiženje primljenog računa se vrši na isti način kao kod faktura iz uvoza. Stavovi za knjiženje su propisani:

3. Knjiga primljenih računa

Poreska evidencija : u knjizi primljenih računa se nabavke od partnera tipa "Nerezident" iskazuju u rubrikama 8, 10, 12 i 13 ili 14.

5. Interni obračun PDV

Kreirajte novu vrstu dokumenta u modulu Roba/Izdavanje/Vlastita potrošnja za Interni obračun PDV za primljene usluge od nerezidenta. PAŽNJA! Ova vrsta dokumenta se NEĆE KNJIŽITI!!! PAŽNJA! Od 01.01.2006. su stupile na snagu izmene Zakona o PDV po kojima se za interni obračun PDV po prijemima od nerezidenata u Obračunu PDV iskazuje samo porez a ne i osnova kao do 31.12.2005. Kombinacijom prijemljene fakture i internog obračuna se PDV ne plaća jer se u istom poreskom periodu iskazuje i kao prethodni porez i kao obračunati porez.

Interni obračun kreirajte pod istim datumom kao i prijemnu inofakturu nerezidenta, za način prodaje OBAVEZNO stavite "Vlastita potrošnja", skladište neka bude Računi troškova. U pozicijama unesite isti ident odnosno uslugu kao na prijemnom dokumentu preračunato u domaću valutu RSD:

• kupac je vaše preduzeće, jer ste internim obračunom dužni da sami obračunate PDV obavezu u poreskom periodu
• valuta je RSD
• poreska tarifa je ista kao u prijemnom računu

U napomeni se možete pozvati na član Zakona o PDV, broj inofakture i osnov za interni obračun.

S obzirom da ovaj dokument ne treba da se knjiži u šifarniku VD nemojte podešavati konta.

5. Knjiga izdatih računa - vlastita potrošnja

Poreska evidencija : u knjizi izdatih računa - vlastita potrošnja se interni obračun PDV iskazuje u kolonama: 7 sa PDV, 10 i 11 ili 12 i 13, a zbir u kolonama 14 i 15. U Obračunu PDV se upisuje zbir kolona 11 i 13:

6. Obrazac PPPDV

U obrascu PPPDV se takav promet iskazuje:

• u prvom delu Promet dobara i usluga, evidentira se dokument Internog obračuna PDV u rubrikama  103 ili 104 i u zbiru, rubrika 105.
• u drugom delu Prethodni porez, evidentira se prijemni račun od nerezidenta u rubrikama 008 i 108 i u zbiru, rubrike 009 i 109.

Razlika stanja prethodnog poreza i PDV obaveze iz ovog prometa je jednaka 0. Odstupanje od ovog pravila nastaje kod korisnika člana 25. Zakona PDV, prava na srazmerni odbitak prethodnog poreza (pogledajte poglavje PDV za korisnika člana 25.  ZPDV).