В съответствие с 5. точка на Наредбата за изпълнение на 41. член от закона за изпълнение на бюджета на Република Словения за 2002 и 2003 г. - ZIPRS0203 (UL RS 106/01, страница 11208) за стоки или услуги, за които е получен аванс преди 1.1.2002, данъкът се изчислява по ставките, валидни преди тази дата (т.е. 19 и 8 %).

1. Стоката, продадена през 2002 г., е била напълно платена с аванс през 2001 г.

1. Издадената фактура трябва да бъде в такъв случай издадена изцяло с преди валидната данъчна ставка.

2. По обичайния ред свързваме сметката с аванса.

3. Оборотът от тази фактура се отразява:

• в книгата на издадените фактури със старите данъчни ставки (с обозначение "ДДС пред 1.1.2002")
• и в книгата на получените аванси в отрицателна сума (книга с обозначение "ДДС пред 1.1.2002")

4. В изчислението на ДДС-O така изчисленият данък не се отразява, тъй като е бил платен вече през 2001 г. Затова, разбира се, така изчисленият данък не се отразява нито в спецификацията на изчислението на ДДС-O.

2. Стоката, продадена през 2002 г., е била частично платена с аванс през 2001 г.

1. В такъв случай в издадената фактура трябва да бъде специфицирано колко стоки са били издадени със стара и колко с нова данъчна ставка. Необходими са следователно най-малко две позиции в издадената фактура, всяка от които попада в друга книга на издадените фактури. Издадената фактура най-лесно се изготвя така, както показва следния пример:

Пример:

Купувачът ни на 18.12.2001 превежда аванс в размер на 119.000 SIT, от които данък по ставка 19 % 19.000 SIT.

На купувача на 18.01.2002 издаваме фактура за стока в размер на 200.000 SIT без ДДС.

Как?

• Въвеждаме позиция в издадената фактура в размер на 200.000 SIT, данъчната ставка 20 % (B2), общо за плащане 220.000 SIT. Издаването е необходимо за правилното складово отчитане.
• Въвеждаме сторно на издадената фактура за сумата на получен аванс 119.000 SIT, който въвеждаме в сумата за плащане. Използваме нова данъчна ставка (B2). Използваме идентификатор на типа услуги.
• Въвеждаме позиция на фактурата с положителна стойност на аванса 119.000 SIT. Използваме преди валидната данъчна ставка (B9). Използваме идентификатор на типа услуги.

На фактурата следователно можем да отразим правилните основи и данъчни ставки:

2. По обичайния ред свързваме сметката с аванса.

3. Оборотът от такава фактура се отразява:

• в книгата на издадените фактури:
  • частично в новата книга на издадените фактури в обща стойност 121.000 SIT, от които ДДС 20.166,67
  • частично в книгата на издадените фактури със старите данъчни ставки (с обозначение "ДДС пред 1.1.2002") в обща стойност 119.000 SIT, от които ДДС 19.000 SIT
• и в книгата на получените аванси в отрицателна сума (книга с обозначение "ДДС пред 1.1.2002")

4. В изчислението на ДДС-O се отразява само данъкът, изчислен по новите ставки (в нашия случай 20.166,67 SIT). За авансирания дял от плащането данъкът не се отразява, тъй като е бил платен вече през 2001 г. Затова, разбира се, така изчисленият данък по старите ставки не се отразява нито в спецификацията на изчислението на ДДС-O.