U skladu s 5. tačkom Navodila o izvršavanju 41. člena zakona o izvršavanju budžeta republike Slovenije za 2002. i 2003. - ZIPRS0203 (UL RS 106/01, stran 11208) za robu ili usluge, za koje je primio avans prije 1.1.2002, porez se obračunava po stopama, važećim prije tog datuma (dakle 19 i 8 %).

1. Roba, prodana u 2002. godini, je bila u potpunosti plaćena avansom u 2001.

1. Izdana faktura mora biti u tom slučaju izdana u potpunosti sa prethodno važećom poreskom stopom.

2. Po uobičajenom postupku povežemo račun s avansom.

3. Promet iz te fakture se prikazuje:

• u knjizi izdanih računa sa starim stopama poreza (s oznakom "PDV prije 1.1.2002")
• i u knjizi primljenih avansa u negativnom iznosu (knjiga s oznakom "PDV prije 1.1.2002")

4. U obračunu PDV-O tako obračunati porez nije prikazan, jer je već plaćen u 2001. godini. Stoga se naravno tako obračunati porez ne prikazuje niti na specifikaciji obračuna PDV-O.

2. Roba, prodana u 2002. godini, je bila delimično plaćena avansom u 2001.

1. U tom slučaju mora biti u izdanoj fakturi specificirano koliko je robe bilo izdano sa starom i koliko s novom poreskom stopom. Potrebne su dakle najmanje dve pozicije izdane fakture, svaka pripada drugoj knjizi izdanih računa. Izdanu fakturu najlakše možemo napraviti kako pokazuje sljedeći primjer:

Primjer:

Kupac nam 18.12.2001. uplaćuje avans u iznosu od 119.000 SIT, od čega poreza po stopi 19 % 19.000 SIT.

Kupcu 18.01.2002. izdamo fakturu za robu u iznosu od 200.000 SIT bez PDV-a.

Kako?

• Unosimo poziciju izdane fakture u iznosu od 200.000 SIT, poreska stopa 20 % (B2), ukupno za plaćanje 220.000 SIT. Izdavanje je potrebno zbog pravilnog skladišnog evidenciranja.
• Unosimo storno izdane fakture za iznos primljenog avansa 119.000 SIT, koji unosimo u iznos za plaćanje. Koristimo novu poresku stopu (B2). Koristimo ident tipa usluga.
• Unosimo poziciju fakture s pozitivnom vrijednošću iznosa avansa 119.000 SIT. Koristimo prethodno važeću poresku stopu (B9). Koristimo ident tipa usluga.

Na fakturi stoga možemo prikazivati pravilne osnove i poreske stope:

2. Po uobičajenom postupku povežemo račun s avansom.

3. Promet iz takve fakture se prikazuje:

• u knjizi izdanih računa:
  • delimično u novoj knjizi izdanih računa u ukupnoj vrijednosti 121.000 SIT, od čega PDV 20.166,67
  • delimično u knjizi izdanih računa sa starim stopama poreza (s oznakom "PDV prije 1.1.2002") u ukupnoj vrijednosti 119.000 SIT, od čega PDV 19.000 SIT
• i u knjizi primljenih avansa u negativnom iznosu (knjiga s oznakom "PDV prije 1.1.2002")

4. U obračunu PDV-O prikazan je samo porez, obračunat po novim stopama (u našem slučaju 20.166,67 SIT). Za avansirani dio plaćanja porez nije prikazan, jer je već plaćen u 2001. godini. Stoga se naravno tako obračunati porez po starim stopama ne prikazuje niti na specifikaciji obračuna PDV-O.