Obračun PDVa od 01.01.2026.g.

Pravilnik o porezu na dodanu vrijednost izmijenjen je zbog stupanja na snagu odredbi Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dodanu vrijednost koji stupa na snagu 1. siječnja 2026. U okviru izmjena i dopuna Pravilnika o porezu na dodanu vrijednost od 1. siječnja 2026. mijenja se i prijava PDV-a (Obrazac PDV) na način da će sadržavati i podatke o isporukama hrane bez naknade, ukida se dio dosadašnjih obrazaca, te produljuju rokovi za podnošenje prijave PDVa..

važno Zakonom o izmjenama produljen je rok za podnošenje pojedinih obrazaca (PDV obrazac, PDV-S obrazac, PDV ZP obrazac i Obrazac – PZ 42 i 63.  Obrasci se od 01.siječnja 2026. podnose do zadnjeg dana tekućeg mjeseca za prethodni mjesec.

važno Prvi rok za prijavu PDVa za 2026.g., koju će porezni obveznici podnositi u 2026.godini, počevši od prijave PDV-a za siječanj 2026. , obvezni podnijeti do kraja veljače 2026.

Više o izmjenama pogledajte kako slijedi :

1. Novi PDV obračun - Tip 10

Zbog izmjene Zakona o PDVu od 01.01.2026. potrebno je koristiti novi tip obračuna 10.

• Porezni obveznik koji izrađuje mjesečni obračun PDV za siječanj 2026. koristi datumski filter

      - Razdoblje OD: 2026-01
      - Razdoblje DO: 2026-01

• Porezni obveznik izrađuje tromjesečni obračun PDV od siječnja do ožujka 2026. koristi datumski filter

      - Razdoblje OD: 2026-01
      - Razdoblje DO: 2026-03

• U grid PDV obračuna dodani su novi stupci kao zamjena za DONH obrazac, koji se od 01.01.2026.g. integriraju u PDV obrazac,  dok ostali stupci, vezani za stranicu 2 PDV ostaju prikazani kao i do sada, od kojih se neki i dalje nalaze u gridu zbog potreba povijesnih ispisa podataka.

savjet Povijesni pregled Opisa stupaca u gridu PDV obrasca od 2022. do 2025.g. pogledajte na Obračunu PDVa  od 01.01.2023.g. pod točkom 7.

2. Generiranje podataka u PDV obrazac

Zakonskim izmjenama od 01.01.2026. propisan je novi izgled PDV obrazca.

Na formi PDV obračuna, na tabu Obračun nakon 01.07.2013., te nakon unosa razdoblja oporezivanja, klikom na tipku Obračun pokrenuti ćete obračun PDVa za zadano razdoblje. Podaci se u PDV obrazac prikupljaju iz Knjiga primljenih i izdanih računa, te ostalih evidencija.

Ako porezni obveznik obavlja isporuku hrane bez naknade (doniranje), ima obvezu iskazivanja podataka o donaciji hrane u PDV obračunu, za prikupljanje podataka treba koristiti Kreiranje i prikupljanje podataka u DONH obrazac prema pravilima koji su se koristili do 31.12.2025.

Na formi Roba/PDV/DONH nakon generiranja i prikupljanja podataka, potrebno je pokrenuti obračun PDVa, nakon čega će se isti podaci zapisati i u PDV obračun/ispis i izvoz obrasca.

Zakonskim izmjenama propisan je novi izgled PDV obrasca, te se u skladu s tim koriste i dva nova ispisa:

• 0D0 - Obračun PDV - običan
• 0D1 - Obračun PDV s podacima o preknjiženju

​

​2.1 Ispis PDV obrasca - 0D0 - Obračun PDV - običan

3. Generiranje podataka u PDV obrazac s preknjiženjem i Podacima za ustup

Funkcionalnost Preknjiženja koja je u PANTHEONU korisnicima omogućena od 2022.g. , proširena je od 01.01.2026.g. sa mogućnošću kreiranja xml datoteke i sa Podacima za ustup.

Podatke je moguće ručno unijeti na portalu ePorezne, ali pogledajmo kako je to moguće odraditi i u Pantheonu.

Funkcionalnost Preknjiženja nalazi se na panelu Obračun PDV-a, a upotrebljava se na način da se unese razdoblje u kojem se želi koristiti funkcionalnost preknjiženja i ručno unesu odgovarajući podaci u pozicije.

3.1. Ako se koristi opcija preknjiženja Podataka za ustup sa šifrom Vrste prihoda, obavezni podaci su:

• Subjekt
• Šifrant vrste prihoda
• Vrijednost ustupa

Ovisno o podacima za unos ustupa razlikuje se i ispis PDV obrasca sa preknjiženjem (0D1):

3.2.Ako se koristi opcija preknjiženja Podataka za ustup bez šifre Vrste prihoda, obavezni podaci su:

• Subjekt
• OIB
• Adresa subjekta
• IBAN račun
• Vrijednost ustupa

Ovisno o podacima za unos ustupa razlikuje se i ispis PDV obrasca sa preknjiženjem (0D1):

3.3. Ispis PDV obrasca - 0D1 - Obračun PDV s podacima o preknjiženju

4. Ukidanje pojedinih obrazaca

U svrhu ostvarenja ciljeva projekta Fiskalizacija 2.0 izvršeno je ukidanje sljedećih obrazaca:

• Izvješće o obavljenim donacijama hrane (Obrazac DON-H), koje su bili obvezni podnositi porezni obveznici u slu-
  čaju kada su obavljali isporuke hrane bez naknade (doniranje). Ključni podaci iz tog obrasca integrirat će se u izmijenjenu prijavu PDV-a (Obrazac PDV) od 1. siječnja 2026.
• Knjige izlaznih računa (Obrazac I-RA),
• Posebne evidencije o prodanim dobrima kupcima u okviru putničkog prometa (Obrazac PDV-F), koju je prodavatelj bio obvezan voditi za dobra prodana kupcima u okviru putničkog prometa. Obrazac PDV-F prodavatelj je morao predavati uz prijavu PDV-a za posljednje razdoblje oporezivanja kalendarske godine (npr. prosinac 2025.).
• Prijave o tuzemnim isporukama s prijenosom porezne obveze (Obrazac PPO), koju su bili obvezni podnositi koji su obavili isporuke iz čl. 75. st. 3. Zakona o PDV-u. Obrazac PPO podnosio se za razdoblje od prvog do posljednjeg dana u tromjesečju razvrstano po mjesecima, najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi po završetku tromjesečja.
• Knjige primljenih računa (Obrazac U-RA).

važno Za posljednje razdoblje oporezivanja 2025. godine podnose se prijave propisane Zakonom o PDV-u, koji je na snazi do 31. prosinca 2025. Stoga će za prosinac 2025. ili četvrto tromjesečje 2025. porezni obveznik biti obvezan podnijeti sljedeće obrasce: Obrazac PDV-a, Obrazac U-RA, Obrazac PPO, Obrazac DON-H i Obrazac PDV-F.

savjet Iako se navedeni obrasci ukidaju od 01.01.2026.g. i prestaje obveza njihovog podnošenja, u PANTHEONU će i dalje ostati opcija pregleda računa kroz postojeće ispise, kako bi korisnici imali uvid od kojih se podataka sastoje pripadajuća polja PDV obrasca.

5. Produljenje roka za podnošenje pojedinih obrazaca

Zakonom o izmjenama produljen je rok za podnošenje pojedinih obrazaca i to:

• Prijave PDV-a (Obrazac PDV),
• Zbirne prijave za isporuke dobara i usluga u druge države članice Europske unije (Obrazac ZP),
• Prijave za stjecanje dobara i primljene usluge iz drugih država članica Europske unije (Obrazac PDV-S) i 
• Prijave isporuka dobara u druge države članice Europske unije prethodno uvezenih u okviru postupaka 42 i 63 (Obrazac – PZ 42 i 63),

sa 20. dana u tekućem mjesecu za prethodni mjesec do zadnjeg dana tekućeg mjeseca za prethodni mjesec..

važno Za posljednje razdoblje oporezivanja 2025. godine prijave se podnose do 20.siječnja 2026.g za prosinac 2025.g. osnosno četvrto tromjesečje 2025.

6. Izvoz obrazaca u xml datoteku

Nakon izmjene Zakona i ukidanju obveze za slanje pojedinih obrazaca, od 01.01.2026. izvoz podataka u xml datoteke kreira se na isti način preko tipke za Uvoz/izvoz podataka u Alatnoj traci na formama PDV obračuna, za slijedeće obrasce:

• Kreiranje i Izvoz PDV obrasca
• Kreiranje i izvoz PDV-S obrasca
• Kreiranje i izvoz PDV-ZP obrasca
• Kreiranje i izvoz PDV-PZ 42 i 63 obrasca
• Kreiranje i izvoz obrasca za eTrgovinu
• Kreiranje i izvoz obrasca za PDV ispravak

7. Knjige računa

Iako se neke od postojećih knjiga i evidencija ukidaju od 01.01.2026.g. i prestaje obveza njihovog podnošenja, u PANTHEONU će i dalje ostati opcija pregleda računa kroz postojeće ispise, kako bi korisnici imali uvid od kojih se podataka sastoje pripadajuća polja PDV obrasca.