Obračun PDV-a od 01.01.2023.
Izmjene propisa o PDV-u od 01. siječnja 2023.g. rezultat su daljnjeg usklađivanja hrvatskih poreznih propisa o PDV-u sa propisima u EU, a prema Direktivama EU-a: Direktiva 2006/112/EZ, Direktive Vijeća, Uredbe Vijeća, Presude Europskog suda pravde, te Zakona o porezu na dodanu vrijednost ( Nar.nov.,br.73/13, 99/13-Rješ.USRH i 148/13, 153/13-Rješ.USRH i 143/14., 115/16., 106/18., 121/19., 138/20., 39/22. i 113/22.) i Pravilnika o izmjenama i dopunama Pravilnika o porezu na dodanu vrijednost (Nar.nov.,br.79/13, 85/13-ispr., 160/13, 35/14 i 157/14.,130/15., 1/17.,41/17., 128/17., 1/19., 1/20., 1/21., 73/21., 41/22. i 133/22. )
 |
Savjet
Za ispis PDV knjiga i evidencija u 2023.g. potrebno je koristiti novu grupu ispisa sa pripadajućim datumskim filterom od 01.01.2023., označeno zelenom bojom na slici niže.
Za ispis PDV knjiga i evidencija od 2014. g. do 2022.g. potrebno je koristiti staru grupu ispisa sa pripadajućim datumskim filterom do 31.12.2022.g., označeno crvenom bojom na slici niže.
|
Ispisi od 01.01.2023.
Ispisi od 2014. do 2022.
Sadržaj
- Nova stopa PDVa - Solarne ploče 0%
- Knjige izdanih računa - nova grupa ispisa
- Knjige primljenih računa - nova grupa ispisa
- Poseban postupak oporezivanja - nova grupa ispisa
- Knjiga primitaka i izdataka - nova grupa ispisa
- Novi PDV obračun - Tip 9
- Novi ispisi PDV obrazca
- R2 računi i priznavanje PDVa nakon plaćanja
- Prikaz odobrenja/terećenja iz ranijih razdoblja u PDV knjigama i obračunu
- Knjiženje mjesečnog PDVa
|
1. Nova stopa PDVa - Solarne ploče 0%
Od 01.01.2023.g. uvodi se nova PDV stopa od 0% na isporuku i ugradnju solarnih ploča, što znači da se stopom PDVa od 0% oporezuje potrebna oprema i radovi.
U tu svrhu potrebno je otvoriti novi tarifni broj u Šifrantu tarifnih brojeva za solarne ploče sa definiranim stupcima: Porez % = 0%; Preračunata stopa % = 0%; PDV se uvažava; Solarni paneli i Aktivno, te koristiti način prodaje: R1 ili Krajnji kupac.
Primjer ispisa 2XG - Knjiga IRA za novu PDV stopu od 0% . Vrijednosti se prikazuju u stupcima 6 - IZNOS (S PDV-om) i 17 - VRIJEDNOST ISPORUKE
Primjer ispisa 2XI - Knjiga URA za novu PDV stopu od 0% . Vrijednosti se prikazuju u stupcima 6 - POREZNA OSNOVICA 0% i 10- UKUPNI IZNOS RAČUNA S PDV-om
2. Knjige izdanih računa - nova grupa ispisa
Prelaskom na EUR i zbog izmjene PDV obračuna od 01.01.2023.g. u upotrebi je nova grupa ispisa Knjiga izdanih računa, na kojima se vrijednosti iskazuju u eurima i centima.
Primljer ispisa 2XG u eurima i centima:
Detaljan prikaz ostalih PDV knjiga i evidencija pogledajte na poveznici Knjige izdanih računa
3. Knjige primljenih računa - nova grupa ispisa
Prelaskom na EUR i zbog izmjene PDV obračuna od 01.01.2023.g. u upotrebi je nova grupa ispisa Knjiga primljenih računa, na kojima se vrijednosti iskazuju u eurima i centima.
Primljer ispisa 2XI u eurima i centima:
Detaljan prikaz ostalih PDV knjiga i evidencija pogledajte na poveznici Knjige ulaznih računa.
Izvoz knjige URA vrši se na uobičajen način preko tipki za Izvoz/Uvoz na Obračunu PDVa. Program raspoznaje za koje se razdoblje kreira xml datoteka i na osnovu toga kreira prilagođene promjene.
4. Poseban postupak oporezivanja - nova grupa ispisa
Prelaskom na EUR i zbog izmjene PDV obračuna od 01.01.2023.g. u upotrebi je nova grupa ispisa za Poseban postupak oporezivanja, na kojima se vrijednosti iskazuju u eurima i centima.
Detaljan prikaz ispisa PDV evidencija pogledajte na poveznici Poseban postupak oporezivanja
5. Knjiga primitaka i izdataka - nova grupa ispisa
Prelaskom na EUR i zbog izmjene PDV obračuna od 01.01.2023.g. u upotrebi je nova grupa ispisa za Knjiga primitaka i izdataka (KPI), na kojima se vrijednosti iskazuju u eurima i centima.
Detaljan prikaz ispisa PDV evidencija pogledajte na poveznici Knjiga primitaka i izdataka (KPI)
6. Novi PDV obračun - Tip 9
Prelaskom na EUR i zbog izmjene PDV obračuna od 01.01.2023.g. potrebno je koristiti:
-
Porezni obveznik koji izrađuje mjesečni obračun PDV za siječanj 2023. koristi datumski filter
- Razdoblje OD: 2023-01
- Razdoblje DO: 2023-01
-
Porezni obveznik izrađuje tromjesečni obračun PDV od siječnja do ožujka 2023. koristi datumski filter
- Razdoblje OD: 2023-01
- Razdoblje DO: 2023-03
- Novi Tip obračuna - Tip 9 - izmjenom zakona od 01.01.2023. potrebno je koristiti novi tip obračuna Tip 9
- U grid PDV obračuna dodan je novi stupac Točka 1.11. za Isporuke po stopi 0%, dok su neki stupci vezani za stranicu 2 PDV obračuna promijenili su namjenu, ali se i dalje nalaze u gridu zbog potreba povijesnih ispisa
7. Novi izgled i ispisi PDV obrazca
Zakonskim izmjenama propisan je i novi izgled PDV obrazca. U tablici pogledajte opis novih i izmijenjenih polja, usporedno sa obrazcem koji vrijedi do zaključno 2022.g. jer su neka polja zamijenjena, a neka polja se više ne koriste.
Od 01.01.2023. koriste se novi ispisi Obrazca PDV: 2XK, 2XL, 2XM i 2XN.
| PDV obrazac - 2023.g. |
Opis polja |
PDV obrazac do 2022.g. i Grid obrazca |
| Polje I.11. |
Isporuke po stopi 0% |
Ne koristi se |
| |
Briše se |
Polje V. |
| |
Briše se |
Polje VI. |
| Polje V. |
IZNOS GODIŠNJEG RAZMJERNOG ODBITKA PRETPOREZA (%) |
Polje VII. |
| Polje VI. |
OSTALI PODACI |
Polje VIII. |
| Polja VI.1. |
ZA ISPRAVAK PRETPOREZA |
Polja VIII.1. |
| Polje VI.2. |
OTUĐENJE/STJECANJE GOSPODARSKE CJELINE ILI POGONA - podaci se ubaciju ručno |
Polje VIII.2. |
| |
Briše se |
Polje VIII.3 |
| Polje VI.3. |
UKUPNO PRIMLJENE USLUGE OD POREZNIH OBVEZNIKA BEZ SJEDIŠTA U RH (EU + TREĆE ZEMLJE) - popunjava se iz polja II.-8.,9. i 10., ako je u glavi dokumenta za način nabave odabrano Uvoz-EU, a na pozicijama je tarifna grupa za uslugu, te iz polja II.-11.,12. i 13. ako je u glavi dokumenta za način nabave odabrano Nerezident a na pozicijama je tarifna grupa za uslugu |
Polje VIII.4. |
| Polje VI.4. |
UKUPNO OBAVLJENE USLUGE POREZNIM OBVEZNICIMA BEZ SJEDIŠTA U RH (EU + TREĆE ZEMLJE) - popunjava se iz polja I.-4. i I.-5. |
Polje VIII.5. |
| Polje VI.5. |
PRIMLJENA DOBRA IZ EU U OKVIRU TROSTRANOG POSLA - popunjava se iz polja II.-5.,6. i 7. a odnosi se samo na stjecanja iz trostranog posla u kojem je korisnik treći u nizu trostranog posla, tj.u glavi dokumenta, u polju Trostrani posao ima odabranu postavku "3-primatelj robe" |
Polje VIII.6. |
| Polje VI.6. |
POSTUPAK OPOREZIVANJA PREMA NAPLAĆENIM NAKNADAMA - polje se označi kvačicom samo ako se postupak oporezivanja vrši prema naplaćenim naknadama, ako se obračun vrši prema primljenim računima, ovo polje ostaje prazno.
Polje će automatski biti kopirano prilikom otvaranja novog mjeseca ( ako je označeno kopirati će se kao označeno, ako nije označeno kopirati će se kao neoznačeno), do slijedeće ručne promjene od strane korisnika
|
Polje VIII.7. |
| Broj računa za povrat |
Podatak o IBAN broju povlači se iz Šifranta subjekta/Računi, Našeg poduzeća koji je označen kao glavni račun. Podatak će se automatski popuniti i u xml datoteku za izvoz PDV obrazca, ako je na obrazcu označena vrijednost za povrat PDVa
|
Ne koristi se |
| Kontakt |
Ne koristi se u 2023.g. |
Kontakt osoba |
|
SAVJET
Podaci za sva polja PDV obrazca popunjavaju se kao i do sada.
|
Izvoz Obrazca PDV vrši se na uobičajen način preko tipki za Izvoz/Uvoz na Obračunu PDVa. Program raspoznaje za koje se razdoblje kreira xml datoteka i na osnovu toga kreira prilagođene promjene.
8. R2 računi i priznavanje PDVa nakon plaćanja
Više o ovoj temi, sa primjerima iz prakse pogledajte na poveznici niže:
R2 računi i primjeri iz prakse.
9. Prikaz odobrenja/terećenja iz ranijih razdoblja u PDV knjigama i obračunu
Datum priznavanja PDVa i ulaska u Obračun PDVa, za naknadno izdana odobrenja i terećenja, ovisi o datumu potvrde takvih dokumenata, koje su korisnici međusobno obvezni razmijeniti, kako bi dokumenti ušli u obračun PDVa u istom razdoblju za oba korisnika.
Sukladno gore navedenom pravilu, kod ovakvih dokumenata potrebno je ručno ispraviti datum PDVa u glavi dokumenta, na način da se polje "Datum PDVa" ostavi prazno do datuma primitka potvrde od poslovnog partnera, tj. da se upiše datum kada se ista potvrda zaprimi.
Na taj način će se ovakvi dokumenti prikazati u PDV knjigama i Obrazcu PDVa u razdoblju koje obuhvaća datum PDVa.
10. knjiženje mjesečnog PDVa
Knjiženje mjesečnog PDVa radi se nauobičajen način. Jedina razlika je u tome da se na panelu Knjiženje PDVa treba odabrati valuta EUR za knjiženja u 2023.g.
|
SAVJET
Izvoz svih obrazaca na Obračunu PDVa vrši se na uobičajen način, preko tipke za Izvoz/Uvoz. Program raspoznaje za koje razdoblje se vrši izvoz i na osnovu toga kreira xml datoteke sa prilagođenim promjenama za odabrano razdoblje.
|