În unele cazuri, suntem obligați să calculăm și să plătim TVA, care însă nu se recunoaște ca TVA de intrare.

Exemplu: Furnizorul din străinătate ne facturează costurile reparației unui autoturism în valoare de EUR 100.

1. Factura primită

Introducem factura primită de la furnizor, unde tipul achiziției este marcat ca "Nerezident". O putem crea, de exemplu, în tipul de document predefinit pentru importul de bunuri, deoarece este vorba despre preluarea unui serviciu în valută străină.

Introducem corespunzător numărul tarifar fiscal în funcție de procentul de taxă pe care suntem obligați să-l calculăm. În cazul nostru, este vorba de 20% TVA pentru servicii, unde TVA de intrare nu se recunoaște, astfel încât tariful fiscal corespunzător este N2 (comparați: TVA nu se calculează).

Datorită setărilor de înregistrare automată, recomandăm să deschideți un cod de identificare nou pentru preluarea serviciilor de la nerezidenți sau să utilizați un tip special de identificare pentru astfel de coduri! În cazul nostru, am utilizat tipul prestabilit de identificare 705 și am setat înregistrarea TVA de intrare calculat în matricea conturilor de bunuri utilizate în tipurile de documente "Preluare bunuri - furnizor străin".

Datele din secțiunea cu informații despre valoare se calculează în același mod ca la import (vezi informații despre valoare).

2. Înregistrare

Înregistrarea automată a facturii primite se desfășoară la fel ca la facturile de import. Pozițiile jurnalului pentru exemplul nostru:

3. Registrul facturilor primite

Evidența fiscală: în registrul facturilor primite achizițiile de la partenerul de tip "Nerezident" fără TVA de intrare recunoscut se reflectă în rubricile 8 și 11.

Notă 1: În Registrul facturilor primite înainte de 1.10.02 valorile erau reflectate în rubricile simetric corespunzătoare 8 și 11.

4. TVA-O

În formularul TVA-O acest tip de tranzacție se reflectă:

• în secțiunea informativă la rubrica 21
• în secțiunea de calcul la rubrica 35 

Un exemplu similar, dar complet diferit ca conținut, apare la utilizatorii articolului 41 din ZDDV (vezi capitolul TVA pentru utilizatorii articolului 41 din ZDDV).