Prijem od nerezidenta - ulazni PDV nije priznat

Prijem od nerezidenta - ulazni PDV nije priznat

Prijem od nerezidenta - ulazni PDV nije priznat

U nekim slučajevima  smo dužni da obračunamo i platimo PDV, koji se ne priznaje kao ulazni PDV. Na osnovu inofakture primalac usluge je dužan da sačini i interni obračun PDV koji se evidentira u Knjizi izdatih računa i na taj način se povećava poreska obaveza u odgovarajućem poreskom periodu prema članu 10. Zakona PDV.

Primer: Strani dobavljač nam fakturiše troškove servisa automobila, koji se ne koristi za obavljanje delatnosti, u vrednosti od EUR 100.

1. Primljena faktura

Unesemo primljenu fakturu dobavljača, gde kao tip nabavke označimo "Nerezident". Možemo da je kreiramo u  zadatoj vrsti dokumenta za uvoz robe, s tim što bi sada bila za prijem usluge u stranoj valuti ili možemo da otvorimo novu vrstu dokumenta koja bi bila isključivo za prijem usluga od nerezidenta.

Unesemo odgovarajući poreski tarifni broj u odnosu na to, koliki procenat poreza smo dužni da obračunamo. U našem primeru je to 18% PDV na usluge, gde se ulazni PDV ne priznaje, zato je odgovarajuća poreska tarifa N1 (primer: PDV se ne obračunava).

Zbog podešavanja automatskog knjiženja preporučujemo, da za prijem usluga od nerezidenta otvorite novu šifru materijalnog sredstva, odnosno da za te šifre koristite posebnu vrstu materijalniog sredstva! U našem primeru smo upotrebili zadatu vrstu materijalnog sredstva 705. i knjiženje obračunatog ulaznog PDV podesili u matrici robnih konta upotrebljene vrste dokumenta "Prijem robe strani dobavljač".

Podaci u delu sa podacima o vrednosti se izračunavaju na isti način kao kod uvozu (pogledajte podaci o vrednostima).

2. Knjiženje

Automatsko knjiženje primljenog računa se odvija tako da se kroz prijemni račun mora obračunati obaveza za PDV. Pozicije naloga za knjiženje za naš primer:

3. Knjiga primljenih računa

Poreska evidencija: u knjizi primljnih računa se nabavke od partnera tipa "Nerezident" bez priznatog ulaznog PDV izkazuju u rubrikama 8 i 11.

5. Interni obračun PDV

Kreirajte novu vrstu dokumenta u modulu Roba/Izdavanje/Vlastita potrošnja za Interni obračun PDV za primljene usluge od nerezidenta. PAŽNJA! Ova vrsta dokumenta se NEĆE KNJIŽITI!!! PAŽNJA! Od 01.01.2006. su stupile na snagu izmene Zakona o PDV po kojima se za interni obračun PDV po prijemima od nerezidenata u Obračunu PDV iskazuje samo porez a ne i osnova kao do 31.12.2005.

Interni obračun kreirajte pod istim datumom kao i prijemnu inofakturu nerezidenta, za način prodaje OBAVEZNO stavite "vlastita potrošnja, skladište neka bude Računi troškova. U pozicijama unesite iste idente odnosno uslugu kao na prijemnom dokumentu preračunato u domaću valutu CSD:

• kupac je vaše preduzeće, jer ste internim obračunom dužni da sami obračunate PDV obavezu u poreskom periodu
• valuta je RSD
• poreska tarifa je N1 ili N8

U napomeni se možete pozvati na član Zakona o PDV, broj inofakture i osnov za interni obračun.

S obzirom da ovaj dokument ne treba da se knjiži u šifarniku VD nemojte podešavati konta.

6. Knjiga izdatih računa - vlastita potrošnja

Poreska evidencija : u knjizi izdatih računa - vlastita potrošnja se interni obračun PDV iskazuje u kolonama: 7 sa PDV, 10 i 11 ili 12 i 13 i zbir u kolonama 14 i 15.

6. Obrazac PPPDV

U obrascu PPPDV se takav promet iskazuje:

• u prvom delu Promet dobara i usluga, evidentira se dokument Internog obračuna PDV u rubrikama 103 i 104, u zavisnosti od stope i u zbiru, rubrika 105.

Poseban slučaj evidentiranja u Obračunu PPPDV je za korisnike člana 25. Zakona PDV, prava na srazmerni odbitak prethodnog poreza (pogledajte poglavje PDV za korisnika člana 25.  ZPDV).