In einigen Fällen sind wir verpflichtet, die Mehrwertsteuer zu berechnen und zu zahlen, die jedoch nicht als Eingangssteuer anerkannt wird.

Beispiel: Ein Lieferant aus dem Ausland stellt uns Kosten für die Reparatur eines Privatfahrzeugs in Höhe von EUR 100 in Rechnung.

1. Erhaltene Rechnung

Wir erfassen die erhaltene Rechnung des Lieferanten, wobei wir als Art des Einkaufs "Nichtansässiger" kennzeichnen. Sie kann z. B. in der vordefinierten Dokumentenart für Warenimport erstellt werden, da es sich um die Übernahme einer Dienstleistung in Fremdwährung handelt.

Wir geben die entsprechende Steuertarifnummer ein, je nachdem, wie viel Prozent Steuer wir berechnen müssen. In unserem Fall sind dies 20 % Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen, bei denen die Eingangssteuer nicht anerkannt wird, daher ist der entsprechende Steuertarif N2 (vergleiche: Mehrwertsteuer wird nicht berechnet).

Aufgrund der Einstellungen für die automatische Buchung empfehlen wir, für die Übernahme von Dienstleistungen von Nichtansässigen einen neuen Identcode zu erstellen oder für solche Codes eine spezielle Art von Identcode zu verwenden! In unserem Fall haben wir die voreingestellte Art des Identcodes 705 verwendet und die Buchung der berechneten Eingangssteuer in der Kontenmatrix der verwendeten Dokumentenart "Übernahme von Waren - ausländischer Lieferant".

Die Daten im Wertdatenbereich werden auf die gleiche Weise berechnet wie beim Import (siehe Wertdaten).

2. Buchung

Die automatische Buchung der erhaltenen Rechnung erfolgt wie bei Importrechnungen. Buchungspositionen für unser Beispiel:

3. Buch der erhaltenen Rechnungen

Steuerliche Aufzeichnung: Im Buch der erhaltenen Rechnungen werden Einkäufe von Partnern des Typs "Nichtansässiger" ohne anerkannte Eingangssteuer in den Rubriken 8 und 11 ausgewiesen.

Hinweis 1: Im Buch der erhaltenen Rechnungen vor dem 01.10.02 wurden die Werte in den sinngemäß symmetrischen Rubriken 8 und 11 ausgewiesen.

4. Mehrwertsteuer-Erklärung

Im Formular für die Mehrwertsteuer-Erklärung wird ein solcher Umsatz ausgewiesen:

• im Informationsbereich in Rubrik 21
• im Abrechnungsbereich in Rubrik 35 

Ein ähnlicher, jedoch inhaltlich völlig unterschiedlicher Fall tritt bei Anwendern von Artikel 41 des Mehrwertsteuergesetzes auf (siehe Kapitel Mehrwertsteuer für Anwender von Artikel 41 des Mehrwertsteuergesetzes).