Во салдаконтите/главната книга се книжи правилно по просечниот курс на Банка Словенија на денот на фактурата на добавувачот. Тоа е во голем дел од случаите исто така датумот на настанување на даночната обврска, треба да се има предвид 2. и 3. точка 34. член ЗДДВ:

 (2) За добивка на стока внатре во Заедницата обврската за пресметка ДДВ настанува 15. ден во месецот, кој следи по месецот во кој настанува обложливиот настан.

 (3) Без оглед на вториот став на овој член, обврската за пресметка на ДДВ настанува, кога е издадена фактура, ако е таа фактура издадена пред 15. ден во месецот, кој следи по месецот, во кој настанува обложливиот настан.

Затоа ви советуваме, да од добавувачите побарате, да фактура ја придружува стоката - во таков случај до несогласувања во даночната и сметководствената евиденција при подразбирачките поставки наоѓање курс за прерачунавање не доаѓа.

Датумот на прием на документот е исто така задолжителен податок во даночните книги, но не е и податок за вклучување во даночното период. За вклучување во даночното период користиме датум на ДДВ, кој е исто така равен на датумот на фактурата на добавувачот (ако не дојде до горенаведената исклучок).

Ако поради избраните поставки наоѓање на курсеви курсот за даночната евиденција не е ист со курсот за вклучување на обврските и трошокот/залихата, потребно е да се внесе примениот документ двапати - еднаш за книжење на обврските (со даночна тарифа, каде што ДДВ не се пресметува) и еднаш за книжење на соодветните даноци (со обична, општа даночна тарифа).

Пример:

Од добавувачот примаме стока и испратница на ден 1.8.04. Фактурата е била издадена 23.8.04, примена на 26.8.04.

Клиентот не користи подразбирачки параметар за наоѓање на курсот за прерачунавање вредности, номинирани во странска валута, во домашна валута - избрана е опцијата Д - Датум на испратницата. Во наведениот пример за пресметка на обврските (во однос на Правилникот за сметководство на клиентот) курсот на ден 1.8.04 е соодветен за прерачунавање на обврските и трошокот, не и за данокот на додадена вредност. ДДВ се прерачунава во духот на 3. точка 34. член ЗДДВ со користење на курсот на датумот на фактурата.

Пошто секој документ може да има само еден курс, во таков случај фактурата на добавувачот мора да се внесе двапати: еднаш за книжење на обврските, а еднаш за евидентирање на основата за ДДВ и пресметка на ДДВ.

1. Фактура за книжење на обврските

Да претпоставиме дека курсот на ден 1.8.04 (на датумот на прием на стоката) е 362 SIT/1 GBP. Книжи фактурата за обврската во обичен вид на документ (подразбирачки 191 за прием на стока од ЕУ), но користиме даночна тарифа NN, што значи дека документот НЕ се вклучува во даночните книги, даночната стапка е 0%. На овој начин при книжењето добиваме само книжење на обврските и трошокот/залихата, данокот ќе го книжим во следниот чекор.

2. Фактура за книжење на ДДВ

За фактури, кои ќе се користат само за книжење на ДДВ и печатење на даночните евиденции најдобро е да се отвори посебен вид документ за прием од ЕУ, кој може да се изработи и со дуплирање на видот на документот 191. Пошто од овој вид документ не сакаме да книжим обврски и трошок/залиha (кои се книжат веќе во првиот чекор), за книжење на истите користиме некој конт на слободна класа 5. Од автоматското книжење ќе настане промет на овој конт, кој ќе остане без салдо. Затоа во подразбирачките поставки на овој конт обврски, како и на сите контови (освен даночните) во матрицата на стоковни контови внесуваме овој конт (за нашиот пример избираме конт 5003).

Да претпоставиме дека курсот на ден 23.8.04 (на денот на издавање на фактурата) е 360 SIT/1 GBP. Користиме општа даночна тарифа B2, што значи дека документот се вклучува во даночните книги, даночната стапка е 20%. На овој начин при книжењето добиваме данок, пресметан со користење на тука внесениот курс, книжењето на обврските и трошокот/залихата се од ова книжење салдираат (салдо на контот е еднакво на 0).

Пошто општата даночна тарифа B2 значи и дека таков промет се печати во книгата на примени фактури, во даночните книги овој документ, документот од претходната точка ќе биде (исто така поради даночната тарифа) не ќе биде вклучен во книгите.

3. Книга на примени фактури ЕУ

Да видиме како се двата документа одразуваат во печатењето Книгата на примени фактури за добивки на стока внатре во Заедницата. Како што веќе беше кажано, документот со тарифата NN (од 1. точка) во даночните книги не ќе биде печатен, бидејќи е избрана таква даночна тарифа. Документот со даночната тарифа B2 (од 2. точка) ќе биде прикажан во даночните книги по курсот, кој е внесен во документот под точка 2.

4. Книжења

Да видиме и книжењата:

• за првиот документ тоа се конт обврски и трошоци/залиha

• и за вториот документ тоа се двата даночни контови (потражување и истовремено обврска), остатокот од книжењето е во израмнето салдо на контот, кој го избиравме во шифрантот на видови документи (за нашиот пример: 5003)