При доставките на нерезиденти задължението за начисляване на ДДС обикновено възниква едновременно с правото на приспадане на входящия ДДС (за подобен случай, когато става въпрос за доставки от ЕС, виж пример виж Доставки от ЕС - задължение за начисляване на ДДС и право на входящ ДДС).
В случаите, когато задължението за начисляване на ДДС вече е възникнало, но условията за правото на приспадане на входящия ДДС все още не са настъпили, трябва за отчитане на такъв оборот в двете данъчни периоди да въведем поне два документа.

Пример:

Извършена ни е услуга от нерезидент, за която е предписано самоначисляване, но все още не сме получили фактура за тази услуга, затова трябва да начислим ДДС въз основа на оценената стойност. Тъй като не сме получили фактурата на доставчика, все още нямаме право на приспадане на входящия ДДС.

1. В периода, когато сме по ЗДДС длъжни да начислим данъка

Въвеждаме документ с данъчна ставка, за която се счита, че входящият ДДС не е данъчно признат. Ако става въпрос за 20 % ДДС, подходящата стандартна данъчна ставка е Z2. Да приемем, че услугата е извършена през май, основата е 24,000 SIT, а ДДС е 4,800 SIT.

Тъй като все още нямаме фактурата на доставчика, обикновено не осчетоводяваме задължението и не осчетоводяваме разхода. За тази цел можем в полето за въвеждане на сметка за задължения и във всички позиции на документа да въведем някаква преходна сметка (например сметка от клас 5), където след автоматичното осчетоводяване на получената фактура салдото ще бъде 0.

обр. ДДС-O: R21 EUR 100,00, R35 EUR 20,00.

2. В периода, когато сме по ЗДДС оправомощени и за приспадане на входящия ДДС

a) Сторниране на документа от точка 1

Документът от предишната точка се сторнира, което най-лесно се прави с добавяне на оборот и избор на превключвател "Сторниране на документа". Документът ще бъде същият като този от предишната точка, само че количествата ще бъдат отрицателни. С това в новия данъчен период първо сторнираме отчетните стойности и стойностите на данъка, които са били декларирани в предишния период. Трябва да въведем същия валутен курс, който е бил използван при фактурата от точка 1.

Тъй като тази фактура сторнира фактурата от точка 1, използваме същия начин на осчетоводяване като при нея. За тази цел можем отново в полето за въвеждане на сметка за задължения и във всички позиции на документа да използваме някаква преходна сметка (например сметка от клас 5), където след автоматичното осчетоводяване на получената фактура салдото ще бъде 0. Сторнирани ще бъдат и оборотите от осчетоводяването от точка 1, така че и оборотът на сметката ще бъде равен на 0.

обр. ДДС-O: R21 SIT -100,00, R35, SIT -20,00.

b) Въвеждане на правилния (окончателен) документ - фактурата на доставчика

 Въвеждаме фактурата на доставчика от ЕС по обичайния начин. Най-лесно я изготвяме с добавяне на оборот и избор на документа от точка 1, като използваме обичайната данъчна ставка, която също означава право на приспадане на входящия ДДС (по подразбиране това е данъчна ставка номер S2). За тази цел използваме превключвател "Повторно търсене на данъчни ставки". Валутният курс на тази фактура обикновено е различен от курса на фактурата от точка 1 (и следователно фактурата от точка 2a, която сторнира фактурата от точка 1).

3. Книга на получените фактури от ЕС

Ако отпечатаме всички три изброени по-горе обороти, резултатът е такъв, сякаш в данъчните регистри сме вписали само фактурата от точка 2b), тъй като първоначалната фактура за начисляване на данъка е сторнирана.

4. Отчет ДДС-O (общо влияние)

Тъй като в отчета ДДС-O се вписват директно данните от данъчните книги, в отчета (както е обяснено в точка 3) в крайна сметка ще фигурира само последната въведена фактура, където данъкът е начислен с използване на обичайната данъчна ставка (в нашия случай S2). Ако изготвим отчета ДДС-O за двата месеца заедно, резултатът е същият, сякаш сме въвели само последната, окончателна фактура на нерезидента (тъй като двата преди това въведени документа се взаимно анулират):