Dobave nerezidenta - obveznost obračuna DDV in pravica do vstopnega DDV
|
|
KRATEK OPIS SPODNJEGA PRIMERA: Primer obračuna obračuna DDV pri dobavi nerezidenta. |
Dobave nerezidenta - obveznost obračuna DDV in pravica do vstopnega DDV
Pri dobavah nerezidentov obveznost za obračun DDV običajno nastopi istočasno kot pravica do odbitka vstopnega DDV. V primerih, ko je obveznost za obračun DDV že nastala, pogoji za pravico do uveljavljanja vstopnega DDV pa še niso nastopili, moramo za evidentiranje takega prometa v obeh davčnih obdobjih vnesti tudi najmanj dva dokumenta.
Primer:
Opravljena nam je bila storitev nerezidenta, za katero je predpisana samoobdavčitev, nismo pa še prejeli fakture za to storitev, zato moramo obračunati DDV glede na ocenjeno vrednost. Ker nismo prejeli dobaviteljevega računa, pa še nimamo pravice do odbitka vstopnega DDV.
1. V obdobju, ko smo po ZDDV dolžni obračunati davek
Vnesemo dokument z davčno tarifo, za katero se šteje, da vstopni DDV ni davčno priznan. Če gre za 22 % DDV, je primerna privzeta davčna tarifa 2Z. Vzemimo, da je storitev opravljena v maju, osnova je 100 eur, DDV pa 22 eur.
Ker še nimamo fakture dobavitelja, tudi praviloma ne knjižimo obveznosti in ne knjižimo stroška. V ta namen lahko v polje za vnos konta obveznosti in v vse pozicije dokumenta vnesemo nek prehodni konto (npr. konto razreda 5), kjer bo po avtomatskem knjiženju prejetega računa saldo 0.
obr. DDV-O: R31 EUR 100,00, R25 EUR 22,00.
2. V obdobju, ko smo po ZDDV upravičeni tudi do uveljavitve vstopnega DDV
a) Storno dokumenta iz točke 1
Dokument iz prejšnje točke storniramo, kar najlaže storimo z dodajanjem prometa in izbiro preklopnika "Stornacija dokumenta". Dokument bo torej enak tistemu iz prejšnje točke, le da bodo količine negativne. S tem v novem davčnem obdobju najprej storniramo obračunske vrednosti in vrednosti davka, ki so bile prijavljene v prejšnjem obdobju. Vnesti moramo enak devizni tečaj, kot je bil uporabljen pri fakturi pod točko 1.
Ker ta faktura stornira fakturo pod točko 1, uporabimo isti način knjiženja kot pri njej. V ta namen lahko spet v polju za vnos konta obveznosti in v vseh pozicijah dokumenta uporabimo nek prehodni konto (npr. konto razreda 5), kjer bo po avtomatskem knjiženju prejetega računa saldo 0. Tudi prometi knjižbe iz točke 1. bodo stornirani, tako da bo tudi promet konta enak 0.
b) Vnos pravilnega (dokončnega) dokumenta - fakture dobavitelja
Vnesemo fakturo dobavitelja iz EU, na običajen način. Najlaže jo izdelamo z dodajanjem prometa in izbiro dokumenta iz točke 1 s tem, da uporabimo običajno davčno tarifo, ki pomeni tudi pravico do odbitka vstopnega DDV (privzeto je to davčna tarifna številka 2S). V ta namen uporabimo preklopnik "Ponovno poišči davčne tarife". Devizni tečaj je na tej fakturi praviloma različen od tečaja na fakturi 1 (in posledično fakturi 2a, ki fakturo 1 stornira).
3. Knjiga prejetih računov EU
Če vse tri zgoraj naštete promete izpišemo, je rezultat tak.
4. Obračun DDV-O (skupni vpliv)
