În cazul livrărilor de la nerezidenți, obligația de calculare a TVA apare de obicei simultan cu dreptul de deducere a TVA-ului deductibil (pentru un caz similar, când este vorba despre livrări din UE, vezi exemplul vezi Livrări din UE - obligația calculării TVA și dreptul la TVA deductibil.
În cazurile în care obligația de calculare a TVA a apărut deja, dar condițiile pentru exercitarea dreptului la TVA deductibil nu au fost încă îndeplinite, trebuie să introducem cel puțin două documente pentru evidențierea acestui tip de tranzacție în ambele perioade fiscale.

Exemplu:

Ni s-a prestat un serviciu de către un nerezident, pentru care este prevăzută autotaxarea, dar nu am primit încă factura pentru acest serviciu, motiv pentru care trebuie să calculăm TVA pe baza valorii estimate. Deoarece nu am primit factura furnizorului, nu avem încă dreptul de deducere a TVA-ului deductibil.

1. În perioada în care, conform ZDDV, suntem obligați să calculăm taxa

Introducem documentul cu tariful fiscal, considerat că TVA-ul deductibil nu este recunoscut fiscal. Dacă este vorba despre 20% TVA, tariful fiscal implicit Z2 este adecvat. Să presupunem că serviciul a fost prestat în luna mai, baza este de 24.000 SIT, iar TVA-ul este de 4.800 SIT.

Deoarece nu avem încă factura furnizorului, în mod normal nu înregistrăm obligația și nu înregistrăm costul. În acest scop, putem introduce în câmpul pentru contul de obligații și în toate pozițiile documentului un cont tranzitoriu (de exemplu, un cont din clasa 5), unde, după înregistrarea automată a facturii primite, soldul va fi 0.

rap. TVA-O: R21 EUR 100,00, R35 EUR 20,00.

2. În perioada în care, conform ZDDV, avem dreptul să exercităm și deducerea TVA-ului deductibil

a) Stornarea documentului din punctul 1

Documentul din punctul anterior este stornat, ceea ce se face cel mai ușor prin adăugarea tranzacției și selectarea comutatorului "Stornarea documentului". Documentul va fi, așadar, identic cu cel din punctul anterior, doar că valorile vor fi negative. Astfel, în noua perioadă fiscală, stornăm mai întâi valorile de calcul și valorile taxei care au fost raportate în perioada anterioară. Trebuie să introducem același curs valutar care a fost utilizat la factura din punctul 1.

Deoarece această factură stornează factura din punctul 1, utilizăm aceeași metodă de înregistrare ca și pentru aceasta. În acest scop, putem din nou utiliza în câmpul pentru contul de obligații și în toate pozițiile documentului un cont tranzitoriu (de exemplu, un cont din clasa 5), unde, după înregistrarea automată a facturii primite, soldul va fi 0. Tranzacțiile de înregistrare din punctul 1 vor fi, de asemenea, stornate, astfel încât tranzacția contului va fi, de asemenea, 0.

rap. TVA-O: R21 SIT -100,00, R35, SIT -20,00.

b) Introducerea documentului corect (final) - factura furnizorului

 Introducem factura furnizorului din UE, în mod obișnuit. Cel mai ușor o realizăm prin adăugarea tranzacției și selectarea documentului din punctul 1, utilizând tariful fiscal obișnuit, care implică și dreptul de deducere a TVA-ului deductibil (implicit, acesta este numărul tarifar fiscal S2). În acest scop, utilizăm comutatorul "Recalculare tarife fiscale". Cursul valutar de pe această factură este, de regulă, diferit de cursul de pe factura 1 (și, în consecință, de pe factura 2a, care stornează factura 1).

3. Registrul facturilor primite din UE

Dacă tipărim toate cele trei tranzacții enumerate mai sus, rezultatul este același ca și cum am fi introdus în evidențele fiscale doar factura din punctul 2b), deoarece factura inițială pentru calculul taxei a fost stornată.

4. Calculul TVA-O (impactul total)

Deoarece în calculul TVA-O sunt introduse direct datele din registrele fiscale, și în calcul (așa cum este explicat în punctul 3) va apărea, în final, doar ultima factură introdusă, unde taxa este calculată utilizând rata fiscală obișnuită (în cazul nostru S2). Dacă realizăm calculul TVA-O pentru ambele luni împreună, rezultatul este același ca și cum am fi introdus doar ultima factură finală a nerezidentului (deoarece cele două documente introduse anterior se anulează reciproc):