Me shkëmbimet e nerezidentëve, detyrimi për llogaritjen e TVSH-së zakonisht lind në të njëjtën kohë me e drejtën për zbritjen e TVSH-së hyrëse (për një rast të ngjashëm, kur bëhet fjalë për shkëmbime nga BE, shih rastin shih Shkëmbimet nga BE - detyrimi për llogaritjen e TVSH-së dhe e drejta për TVSH-në hyrëse).
Në rastet kur detyrimi për llogaritjen e TVSH-së ka lindur tashmë, por kushtet për e drejtën për të kërkuar TVSH-në hyrëse ende nuk kanë lindur, ne duhet të regjistrojmë këtë lëvizje në të dy periudhat tatimore duke futur të paktën dy dokumente.

Shembulli:

Na është ofruar një shërbim nga një nerezident, për të cilin është parashikuar vetëtatimi, por ende nuk e kemi marrë faturën për këtë shërbim, prandaj duhet të llogarisim TVSH-në në bazë të vlerës së vlerësuar. Pasi nuk e kemi marrë faturën e furnizuesit, nuk kemi ende të drejtën për zbritjen e TVSH-së hyrëse.

1. Në periudhën kur jemi të detyruar të llogarisim tatimin sipas ZDDV

Fut dokumentin me tarifën tatimore, për të cilën konsiderohet se TVSH-ja hyrëse nuk është e njohur tatimore. Nëse bëhet fjalë për 20% TVSH, tarifa tatimore e paracaktuar është Z2. Le të supozojmë se shërbimi është ofruar në maj, baza është 24.000 SIT, ndërsa TVSH-ja është 4.800 SIT.

Pasi nuk e kemi faturën e furnizuesit, gjithashtu zakonisht nuk regjistrojmë detyrimin dhe nuk regjistrojmë shpenzimin. Për këtë qëllim, mund të fusim në fushën për hyrjen e llogarisë së detyrimit dhe në të gjitha pozitat e dokumentit një llogari kalimtare (p.sh. llogaria e klasës 5), ku pas regjistrimit automatik të faturës së pranuar saldo do të jetë 0.

obr. TVSH-O: R21 EUR 100,00, R35 EUR 20,00.

2. Në periudhën kur jemi të drejtë për të kërkuar TVSH-në hyrëse sipas ZDDV

a) Anulimi i dokumentit nga pika 1

Dokumentin nga pika e mëparshme e anullojmë, gjë që e bëjmë më lehtë me shtimin e lëvizjes dhe zgjedhjen e ndërruesit "Anulimi i dokumentit". Dokumenti do të jetë i njëjtë me atë nga pika e mëparshme, përveç se sasinë do të jetë negative. Kështu, në periudhën e re tatimore, së pari anullojmë vlerat e llogaritjes dhe vlerat e tatimit që janë raportuar në periudhën e mëparshme. Duhet të fusim të njëjtin kurs të këmbimit, siç është përdorur në faturën nën pikën 1.

Pasi kjo faturë anulon faturën nën pikën 1, përdorim të njëjtin mënyrë regjistrimi si për të. Për këtë qëllim, mund të përdorim përsëri në fushën për hyrjen e llogarisë së detyrimit dhe në të gjitha pozitat e dokumentit një llogari kalimtare (p.sh. llogaria e klasës 5), ku pas regjistrimit automatik të faturës së pranuar saldo do të jetë 0. Edhe lëvizjet e regjistrimit nga pika 1 do të anulohen, kështu që lëvizja e llogarisë do të jetë gjithashtu 0.

obr. TVSH-O: R21 SIT -100,00, R35, SIT -20,00.

b) Futja e dokumentit të saktë (përfundimtar) - faturës së furnizuesit

 Fut faturën e furnizuesit nga BE, në mënyrë të zakonshme. Më lehtë e përgatitim me shtimin e lëvizjes dhe zgjedhjen e dokumentit nga pika 1 duke përdorur tarifën tatimore të zakonshme, e cila gjithashtu do të thotë të drejtën për zbritjen e TVSH-së hyrëse (në parazgjedhje kjo është numri i tarifës tatimore S2). Për këtë qëllim, përdorim ndërruesin "Kërko përsëri tarifat tatimore". Kursi i këmbimit në këtë faturë zakonisht është ndryshe nga kursi në faturën 1 (dhe për pasojë faturën 2a, e cila anulon faturën 1).

3. Libri i faturave të pranuara nga BE

Nëse i shkruajmë të tre lëvizjet e mësipërme, rezultati është i tillë si nëse do të kishim regjistruar vetëm faturën nga pika 2b), pasi ne anulonim faturën fillestare për llogaritjen e tatimit.

4. Llogaritja e TVSH-O (ndikimi total)

Pasi të dhënat nga librat tatimore regjistrohen drejtpërdrejt në llogaritjen e TVSH-O, gjithashtu në llogaritje (siç është shpjeguar në pikën 3) në fazën përfundimtare do të paraqitet vetëm faturën e fundit të futur, ku tatimi është llogaritur duke përdorur normën e zakonshme tatimore (në rastin tonë S2). Pra, nëse gjithashtu llogaritja e TVSH-O e përgatitim për të dy muajt së bashku, rezultati është i njëjtë si nëse do të kishim futur vetëm faturën e fundit, përfundimtare të nerezidentit (pasi të dy dokumentet e futur më parë e anulojnë njëri-tjetrin):