Brojčani primjer s knjiženjima - HF

Brojčani primjer s knjiženjima - HF

Brojčani primjer s knjiženjima - HF

Prvo raspišemo radne naloge. Ako u raspisu radnog naloga izaberemo način raspisivanja RN "U podnivoe sastavnice"   i u Parametrima programa | Proizvodnja | Osnovni podaci označena opcija "Poslovni događaj za raspis RN iz šifranta MS", sa raspisom radnog naloga za PROIZVODK1  automatski će se raspisati tri radna naloga. Za naš primjer:

• uvrsti dokumenta radnog naloga 600 za 1 kom PROIZVODK1, preko njega zbog višenivoiske sastavnice i u sastavnici označenih vrsta dokumenata   
  • u vrsti dokumenta 6P0 za 1 kom POLPROIZI
  • u vrsti dokumenta 6K0 za 1 kom POLPROIZII

Radne naloge ćemo obraditi od najnižega nivoa prema višemu.

Za slikovni prikaz tu utrošenih sastavnica i resursa pogledajte Sastavnica i resurs - MF. Za slikovni prikaz tu prikazanih prometa pogledajte Prometi. Za slikovni prikaz tu prikazanih knjiženja pogledajte Knjiženja i ispisi.

 1. Izrada POLPORIZI

Za 1 kom POLPROIZI koristimo 

• 1 kom MAT1 po cijeni 100 KN te 
• 1 sat STPRO po cijeni 100 KN.

 Vlastita cijena poluproizvoda je 200 KN.

Koristimo vrstu dokumenta 6P0, gdje će biti izdavanja svih potrebnih materijala i usluga za proizvodnju na vrsti dokumenta 65, prijem poluproizvoda po vrsti dokumenta 720. Prijem kao i izdavanja se prate na skladištu za radne naloge (RN skladište).

Automatsko knjiženje potrošnje materijala za interni prijem i interna izdavanja: 

Razlika dugovnim prometom konta 4000 i potražnog prometom konta 6000 je vrijednost vlastite usluge, koju iz potršnje materijala ne knjižimo automatski.

 2. Izrada POLPROIZII

Za 1 kom POLPROIZII koristimo 

• 1 kom POLPROIZI i 
• 1 kom (ali sat) kooperantove usluge KOOP.

Koristimo vrstu dokumenta jednostavne proizvodnje kod kooperanta 6K0, gdje će biti izdavanja svih za proizvodnju potrebnih poluproizvoda i usluga na vrsti dokumenta K30, prijem poluproizvoda u vrsti dokumenta K10.

U tom primjeru zahtijevamo podatak o zalihi poluproizvoda u doradi kod kooperanta, prijenosnicom kooperadnu dostavljamo potrebne poluproizvde.

2.a. Prijenos poluproizvoda na skladište kooperanta

Prenesemo 1 kom POLUPROIZI, kooperantu ga damo na raspolaganje za daljnju obradu.

Automatsko knjiženje potrošnje materijala za prijenos:

2.b. Obrada radnog naloga - interni prijem, izdavanje  (i račun kooperanta)

Ako je u šifrant vrste dokumenata unesena barem jedna vrsta dokumenta za zbirni račun kooperanta, možemo na osnovi podataka iz sastavnice radnog naloga iz prozora za ispis radne dokumentacije ispisati:

• Zahtjevnice kooperacije - ispiše očekivani utrošak poluproizvoda, materijala itd (za naš primjer: 1 kom POLPROIZI)
• Radni list kooperacije - ispiše očekivanu količinu usluge kooperanta (za naš primjer: 1 kom  KOOP) te očekivanu količinu prerađenih materijalnih sredstava (za naš primjer: 1 kom POLPROIZII)

Kad od kooperanta primimo dostavnicu za 1 kom POLPROIZII, koji je u svojoj proizvodnji izvršio uslugu dorade, obradimo radni nalog, čime kreiramo promete:

2.b.1. Interna izdatnica (poslovni događaj K30)

Kako smo zalihu poluproizvoda prenijeli na skladište kooperanta, kreiranje interne izdatnice za uslugu kooperanta (vrsta dokumenta K30) za skladište koristimo kooperanta, koji je naveden u polju "Kooperant" šifranta vanjskog resursa.

Na izdatnici materijala nalazimo:

• 1 kom POLPROIZI - poluproizvod, koji se je u procesu proizvodnje utrošen odnosno je prešao u POLPROIZII. U našem slučaju je ta vrijednost 200 KN. Izdavanje označimo kao obično u obradi radnog naloga, panel Izdavanje.

Na izdavanju kooperantove usluge nalazimo:

• 1 kom odnosno sat kooperantove usluge. On potvrdi da je cijena usluge operacije jednaka 0, cijenu joj odredimo naknadno, preko fakture kooperanta (pogledaj slijedeću točku - Račun kooperanta). U našem slučaju će vrijediti 5000 KN. Izdavanje označimo  u obradi radnog naloga, panel Kooperacija. Panel Kooperacija je aktivan samo, ako je u šifrant poslovnih događaja unijet barem jedan poslovni događaj za zbirni račun kooperanta.

Izdatnice materijala za proizvodnju kod kooperanta NE KNJIŽIMO. Zalihu proizvoda u doradi ćemo naime rasteretiti posredno, sa internim prijemom od kooperanta (pogledaj točku 3, poslovni događaj K10). U tu svrhu u tom poslovnom događaju ne podešavamo konta za automatsko knjiženje. (Ako ga dodatno označimo i sa statusom "Evidencijski", program nam ga neće nuditi za automatsko knjiženje, ipak ga u tom primjeru ne možemo uključiti niti u obračun materijalnih prometa niti u obračune izdanih računa itd.)

	Taj dokument trebamo samo za izračun vlastite cijene materijalnog sredstva, kojeg primimo od kooperanta (vrijednost utrošenih materijala uključeno s uslugom kooperanta), te za razdvajanje "zalihe" predanih materijala kod kooperanta.
	Možemo izabrati i drugačije podešavanje vrste dokumenata: prijenos na skladište kooperanta (kao gore u točki 2.a) vraćanje tih istih materijala nazad na skladište za proizvodnju izdavanje iz redovnog skladišta za proizvodnju U takvom primjeru moramo knjižiti sve tri navedene promete!

 2.b.2. Račun kooperanta

 Iz pozicije internih izdatnica za uslugu kooperanta izradimo zbirni račun kooperanta (pogledajte Zbirni prijem fakture kooperanta). Cijenu kooperantove usluge možemo unijeti odnosno promijeniti također na tako uesenoj zbirnoj fakturi, zatim potvrdimo kalkulaciju, koja će preračunati još i vlastitu cijenu od kooperanta preuzetog proizvoda (pogledajte Kalkulacija zbirnog računa kooperanta).

Vrijednost kooperantove usluge ćemo teretiti isti konto materijala/proizvoda/nedovršene proizvodnje u doradi, kako smo ga teretili pri prijenosu na skladište kooperanta (pogledaj korak 2.a). U našem slučaju na doradu koooperantu predajemo proizvode, zato je cjelokupan postupak izveden preko konta proizvoda u doradi  - 635.

Korisno je da za svaku moguću vrstu kooperacijskih usluga unesemo posebnu šifru materijalnog sredstva i podatak o kontu za terećenje unesemo u polje "Konto za trošak" (pogledajte Šifrant idenata - Knjigovodstveni podaci), koji se pri unosu računa kooperanta ponudi kao zadani konto za dugovno knjiženje.

Automatsko knjiženje primljene fakture kooperanta:

2.b.3. Interni prijem (vrsta dokumenta K10)

Od kooperanta primamo POLPROIZII, za kojega je bilo utrošenih:

+ 200 KN poluproizvoda POLPROIZI

+ 5.000 KN kooperantove usluge 

= 5.200 vlastita cijena POLPROIZII

Automatsko knjiženje internog prijema POLIZDII:

 3. Izrada proizvoda PROIZVODK1

Kada imamo na zalihi sve za PROIZVODK1 potrebne poluproizvode i materijale, možemo da nastavimo s proizvodnjom proizvoda.

Za 1 kom PROIZVODK1 upotrebljavamo

• 1 kom POLPROIZII (sa vlastitom cijenom 5.200)
• 1 kom (ili sat) vlastite proizvodne usluge STPRO po cijeni 100

Automatsko knjiženje interne izdatnice i internoga prijema u maloprodajno skladište za prodaju kupcima:

Razlika među dugovnim prometom konta 6000 i potražnim prometom konta 6000 je vrijednost vlastite usluge, koji je iz upotrebe materijala ne knjižimo automatski.

4. Prijenos troškova materijala u nedovršenu proizvodnju

Za zaokruživanje primjera moramo pri kraju obračunskoga razdoblja troškove materijala još prenijeti na teret konta nedovršene proizvodnje. To najlakše napravimo s predloškom proizvoljnog automatskog knjiženja (pogledajte Prijenos troškova u zalihe):

Temeljnica za prijenos troškova materijala u zalihe nedovršenih proizvoda:

5. Pregled stanja glavne knjige po svim navedenim knjiženjima

Iz svih gore navedenih knjiženja proizlazi, da ćemo po unosu svih gore navedenih knjiženja iskazivati:

Razlika između dugovnog i potražnog prometom konta 6000 je vrijednost vlastitih usluga, koje kroz utroška materijala ne knjižimo automatski.

6. Vrijednost pruženih usluga

Razlika između dugovnog prometom konta i potražnog  prometom konta 6000 je vrijednost vlastitih usluga (iz tu prikazanih faza proizvodnje), koje kroz utroška materijala ne knjižimo automatski.

Ta vrijednost utroška vlastitih usluga, koja je uključena u vrijednost zalihe gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje, najlakše potražimo sa obračunom materijalnih prometa tako, da (pri zadanim postavkama):

• ispis ograničimo na vrstu identa 700
• izaberemo promete internih izdavanja, gdje evidentiramo vlastite proizvodne usluge (zadano 620, 660 i 690)
• izaberemo datumsko razdoblje  primke (npr. mjesec, za kojega smo već knjižili utrošak materijala te je već unijet datum  zaključka materijalnih prometa)