Um eine Aufzeichnungserklärung gemäß den Regeln zur Erstellung von Jahresberichten für den Haushalt, die Haushaltsausgabeeinheiten und andere öffentliche Rechtsträger aus den Artikeln 21 bis 25 des Anhangs 3/A in den zitierten Regeln (Einnahmen und Ausgaben gemäß den Prinzipien des Cashflows) zu erstellen, müssen die angegebenen Benutzer des einheitlichen Kontenplans die Daten zu Einnahmen und Ausgaben in den auf der Grundlage des Cashflows erstellten Buchhaltungsunterlagen klassifizieren. Die Daten müssen wie im zitierten Formular definiert klassifiziert werden.

Durch die Verwendung des Übertragungsverfahrens zu Konten für die Aufzeichnung buchen Sie Einnahmen auf Einnahmenkonten, um festzustellen, ob der Cashflow auftritt. Ausgaben werden auf die Ausgaben konten gebucht.

	Bevor die Daten zu Einnahmen und Ausgaben auf die Konten übertragen werden, müssen Sie die ausstehenden Postenordnungsgemäß schließen oder besser gesagt überprüfen, da nur ordnungsgemäß geschlossene Posten übertragen werden!
	Teilzahlungen und alle vollständig bezahlten Forderungen oder Verbindlichkeiten werden auf die Konten übertragen. Im Falle einer Vorauszahlung wird die Übertragung nicht durchgeführt - es ist notwendig, den offenen Zahlungswert vor der Übertragung zu schließen.

Wenn die Rechnung erneut automatisch gebucht wird, werden die Posten der möglichen Übertragungen, die auf die Konten gebucht wurden, gelöscht. Eine weitere automatische Buchung von Forderungen oder Verbindlichkeiten kann den Kontowert oder die Kontonummer beeinflussen, auf die das Geschäftereignis gebucht wurde. Deshalb müssen Sie auch die Übertragungen auf Konten für die Aufzeichnung buchen, nachdem die gebuchte Forderung oder Verbindlichkeit erneut automatisch gebucht wurde.

Kontenplan Quelle: Regeln zur Erstellung von Jahresberichten für den Haushalt, die Haushaltsausgabeeinheiten und andere öffentliche Rechtsträger. 

Einnahmen  

in Aufzeichnungen werden diese nach Gruppen gebucht

71 - Nichtsteuerliche Einnahmen

72 - Kapitaleinnahmen

73 - Zuschüsse

74 - Übertragene Einnahmen

Im Laufe des Jahres werden die Aufzeichnungen für Einnahmen in diesen Gruppen auf die Untergruppe 799 belastet. Am Ende des Jahres wird die Gruppe 799 auf die Sollseite der oben genannten Gruppen geschlossen.

Ausgaben  

Gemäß dem einheitlichen Kontenplan werden sie nicht in der Klasse 7 (wie bei Unternehmensentitäten) angezeigt, sondern in der Gruppe 46. Die folgenden Gruppen werden bei der Buchung von Ausgaben verwendet

40 - Laufende Ausgaben

41 - Laufende unentgeltliche Übertragung

42 - Investitionsausgaben

Im Laufe des Jahres werden die Aufzeichnungen für Ausgaben in diesen Gruppen auf die Untergruppe 499 gutgeschrieben. Am Ende des Jahres wird die Untergruppe 499 auf die Habenseite der oben genannten Gruppen geschlossen.

In den Bilanzkategorien des "Einnahmen- und Ausgabenrechnung der angegebenen Benutzer gemäß den Prinzipien des Cashflows" sind nur Daten aus Konten dargestellt.

Beispiel und Beschreibung der Verfahren: