Računovodstvo - osnovna sredstva

datum nabave osnovnega sredstva.

datum aktiviranja osnovnega sredstva je datum, od katerega računamo amortizacijo.

Opredmetena osnovna sredstva in drobni inventar se začnejo amortizirati prvega dne v naslenjem mesecu po tistem, ko so razpoložljiva za uporabo oz. ko jih aktiviramo.

 Opredmeteno osnovno sredstvo se začne amortizirati prvi dan naslednjega meseca potem, ko je razpoložljivo za uporabo. (SRS 1.22).

Primer:

Vneseni datum aktiviranja / izračun prve amortizacije za mesec

01.03.07 / april 2007

15.03.07 / april 2007

31.03.07 / april 2007

01.04.07 / maj 2007

Med 31.12.2001 in 31.12.2005 je veljalo, da se amortizacija začne izračunavati s prvim dnem v mesecu, ko je bilo osnovno sredstvo dano v uporabo. Če datuma nismo vnesli (npr. osnovno sredstvo v pripravi), se je zanj obračunavala samo revalorizacija, ne pa tudi amortizacija.

• Če datum aktiviranja spremenimo, preden naredimo prvi obračun amortizacije, se avtomatsko popravi na isti datum tudi datum v poziciji stanja pri vnosu tipa 1 – Nabava
• Če datum aktiviranja spremenimo, potem ko smo že naredili vsaj en obračun amortizacije, moramo zaradi skladnosti podatkov spremeniti tudi datum v poziciji stanja pri vnosu tipa 1 - Nabava. To možnost nam ponuja sporočilo programa, ki se v takem primeru pojavi (glej Datum aktiviranja je spremenjen! Popravim tudi datum v poziciji stanja? V takem primeru OBVEZNO preveri pravilnost že obračunane amortizacije!).

Neopredmetena sredstva začnemo amortizirati, ko je sredstvo s končno dobo koritstnosti na razpolago za uporabo (SRS 2.21).

 V ta namen uporabimo preklopnik Obračun amortizacije od dneva pričetka uporabe. Datumsko polje Aktiviranje izpolnimo z dnem, ki bo že zajeto v amortizacijo.

Primer:

Vneseni datum Aktiviranje in datum začetka izračuna prve amortizacije:

26.4.2016 / 26.4.2016.

Datum izločitve osnovnega sredstva je datum, od katerega amortizacije osnovnega sredstva ne računamo več. To so tudi takoimenovana osnovna sredstva trajno izven uporabe. Podatek vnesemo kot zadnji dan meseca, ko se amortizacija obračunava.

Izberemo amortizacijsko skupino za osnovno srestvo. Tam je vsebovan tudi podatek o stopnji minimalne in pospešene amortizacije, ki jo bomo obračunavali za to osnovno sredstvo.

V kolikor obračunavamo ločeno amortizacijo za davčne in poslovne namene tudi določimo stonjo, po kateri se obračunava davčna amortizacija.

V primeru spremembe že izbrane amortizacijske skupine program javi sporočilo: Ali res želiš spremeniti amortizacijsko skupino osnovnega sredstva xxx?

V spustnem meniju pod poljem Amortizacija so prikazane le amortizacijske skupine za trenutno aktiven kontni plan, ne glede na datum pridobitve sredstva.

Koeficient za amortizacijo deluje v povezavi s preklopnikom Funkcionalna amortizacija:  ali tudi samostojno.

S pomočjo tega koeficienta lahko za posamezno osnovno sredstvo na osnovi podatka o minimalni stopnji amortizacije obračunamo dodatno (funkcionalno) amortizacijo, ki se prišteva minimalni in pospešeni amortizaciji (če je koeficient pozitiven) oz. se od nje odpteva (če je koeficient negativen).

Pri obkljukanem preklopniku Funkcionalna amortizacija se ob kliku na  znak  odpre tabela kamor vpišemo število enot v življenjski dobi sredstva v glavo tabele in kumulativno enot oziroma število enot v obdobju. Ostale vrednosti se izračunajo samodejno.

Vrstica za vpis podatka o obrabi v obdobju obračuna amortizacije se v tabeli pojavi le, ko imamo v obračunu amortizacije dodan nov zapis za obračun amortizacije.

Vrednosti v tabeli Funkcionalne amortizacije ni mogoče spremeniti, če je bila amortizacija OS obračunana in potrjena, na kar nas opozori obvestilo programa:

V primeru napake pri vnosu Števila enot v obdobju ali Kumulativno enot, je postopek takšen, da najprej restavriramo amortizacijo OS, spremenimo vrednosti v tabeli funkcionalne amortizacije in sredstvo ponovno amortiziramo.

Obkljukan preklopnik nam poenostavi izračun amortizacije, kadar neko sredstvo amortiziramo glede na dejansko obrabo. Dejansko obrabo vnašamo v zgoraj predstavljeno tabelo pred obračunom amortizacije. 

Vnos podatkov o dejanski obrabi je mogoč tudi pri obračunu amortizacije.

Tudi pri funkcionalni amortizaciji moramo imeti določeno amortizacijsko skupino.

vnesemo znesek za preostalo vrednost, do katere naj se osnovno sredstvo amortizira v dobi koristnosti.

Primer: nabavili smo osnovno sredstvo v vrednosti 3.000 EUR, ki ga amortiziramo s 30% amortizacijsko stopnjo. Vendar pa ga nameravamo po 2 letih uporabe prodati in računamo, da bomo zanj tedaj iztržili 2.000 EUR. Ta podatek zato vnesemo v polje za določanje preostale vrednosti, da nam bo program izračunaval amortizacijo le do te vrednosti.

konto za kreditno protiknjižbo nabavne vrednosti osnovnega sredstva ob aktiviranju.

konto, na katerega knjižimo (debetno) znesek amortizacije, ki predstavlja strošek podjetja. Privzeto vrednost navedemo v šifrantu amortizacijskih skupin (konto skupine 43).

konto, na katerega knjižimo (kreditno) znesek obračunane amortizacije, ki predstavlja strošek podjetja. To je konto popravka vrednosti osnovnega sredstva. Privzeto vrednost najdemo v šifrantu amortizacijskih skupin (konto razreda 0).

Podatek program uporablja za kreditno knjiženje zneska amortizacije, ki predstavlja strošek podjetja.

konto za kreditno knjiženje posebnega prevrednotevalnega popravka vrednosti sredstev zaradi okrepitve. Privzeto vrednost navedemo v šifrantu amortizacijskih skupin (konto razreda 0).

konto za kreditno knjiženje posebnega prevrednotevalnega popravka vrednosti sredstev zaradi okrepitve. Privzeto vrednost navedemo v šifrantu amortizacijskih skupin (konto razreda 0).

konto za kreditno knjiženje salda – razlike med okrepitvijo nabavne vrednosti in okrepitvijo popravka vrednosti na kontih okrepitve (Konto okrepitev DB – Konto okrepitev KR).

konto za debetno knjiženje posebnega prevrednotevalnega popravka vrednosti sredstev zaradi oslabitve. Privzeto vrednost navedemo v šifrantu amortizacijskih skupin (konto razreda 0).

konto za kreditno knjiženje posebnega prevrednotevalnega popravka vrednosti sredstev zaradi oslabitve. Privzeto vrednost navedemo v šifrantu amortizacijskih skupin (konto razreda 0).

konto za debetno  knjiženje salda - razlike med oslabitvijo nabavne vrednosti in oslabitvijo popravka vrednosti na kontih oslabitve (Konto oslabitve KR - Konto oslabitve DB).

vnesemo dobavitelja osnovnega sredstva

izvorna številka dobaviteljevega računa

interna številka dokumenta, ki se nanaša na dobaviteljev račun in je knjižena v saldakontih/glavni knjigi.

Z dvojnim klikom na interno številko dokumenta lahko le-tega tudi neposredno odpremo.

Program prikazuje samo tipe VD, ki so označeni kot osnovna_sredstva

Če se ta preklopnik obkljuka, bo program obračunal amortizacijo po dnevih. Če se amortizacija obračunava mesečno, program za izračun potem vzame dejansko število dni meseca. Februar jih ima recimo manj, tako da bo za toliko manj dni obračunal amortizacijo za tisti mesec.

Preklopnik deluje samo v kombinaciji s preklopnikom Obračun amortizacije od dneva/meseca.

Obračun amortizacije se navadno izračuna s prvim dnem naslednjega meseca. 

S tem preklopnikom pa lahko za obračun amortizacije določimo drugačen izračun:

- če je samo ta preklopnik obkljukan (brez preklopnika Amortizacija dnevno), potem se bo obračun amortizacije izračunal glede na datum aktiviranja, torej za tekoči mesec, vendar se bo upošteval celotni mesec